Жаңа Салық Заңы және Қайырымдылық
2017 жылы салық реформасы туралы заң қайырымдылық берудің көрінісін өзгертті. Стандартты шегерім 2018 және одан кейінгі жылдары екі есе өсті. Жаңа стандартты шегерім - сингл үшін $ 12,000 (2017 жылға дейін 6 350 АҚШ долларынан) және 24 000 АҚШ доллары, ерлі-зайыптылар үшін бірлесіп (12 700 доллардан).
Стандартты шегерімнің ұлғаюы салық декларациясын беруді жеңілдетуді көздейді, дегенмен бұл жеке тұлғалар, соның ішінде корпорация болып табылмайтын бизнестің жеке меншік иелері, қайырымдылық көмек беруге ынталандырмайды. Егер сіз шегерім бергіңіз келсе, сіз барлық қайырымдылық шегерімдерді стандартты ұстап қалу сомасынан жоғары алуға үміттену керек.
Бұл жарналар қалай алынып тасталынады және олардан алынатын салық декларациясы ұйымның түріне байланысты.
Қайырымдылыққа арналған шегерімдерді кәсіпкерліктің әртүрлі түрлері қалай қабылдайды?
Корпорациялардан басқа барлық кәсіпорындардың түрлері салық төлеушілер ретінде төлейді. Яғни, бизнестің салықтары жеке меншік иелеріне беріледі. Жалғыз меншік , мысалы, жеке салықтық декларацияның бөлігі ретінде бизнес-салықтарды өндіріп алу және шегерім бизнестің «C кестесі» (салықтық өтінім беру бөлімі) емес, қайтарудың жеке бөлігі арқылы жасалуы тиіс.
Бұл мақалада әрбір бизнес түрі үшін қайырымдылық жарналарды шегеру туралы ережелер қарастырылады (төменде қараңыз). Сондай-ақ, мақалада шегерімдердің қандай түрлеріне және лимиттерге рұқсат берілгені түсіндіріледі.
Қайырымдылық ұйымдары біліктілікке ие болу керек
Біріншіден, сіз қайырымдылыққа қайырымдылық беру туралы ойласаңыз, онда шегерім талап етуге болатындығына көз жеткізіңіз.
Сізге немесе сіздің бизнесіңізге қайырымдылық ұйым үшін шегерім талап етуге қабілетті болу үшін, ұйым IRS арқылы білікті болу керек. Білікті болу үшін ұйым нақты талаптарды қанағаттандыруы және IRS критерийлеріне сай болуы керек. Бұл IRS-тен босатылған ұйымдарды пайдаланыңыз. Ұйымның біліктілігін білу үшін, Интернеттегі іздеу құралын таңдаңыз.
Шектелмеген және неге тасталмайтыны
Сіз немесе сіздің бизнесіңіз төмендетілуі мүмкін:
- Ақшалай жарналар
- Жылжымайтын мүлікті немесе жабдықты («натурал» деп аталатын салымдар)
- Қайырымдылық жұмысына арналған IRS- нормативтік жүгіріс нормасына негізделген қайырымдылық ұйымға жұмысқа қатысты жұмсалған жүгіріс және басқа жол жүру шығыстары .
Бірақ, қайырымдылық ұйымы үшін еріктілер ретінде жұмыс жасайтын қызметкерлердің уақытын немесе уақытын қысқарта алмайсыз, мысалы, коммерциялық емес бортқа немесе жергілікті United Way қызметіне жұмсалған уақыт.
Қайырымдылық қайырмалдықтар бойынша шектеулер
IRS былай дейді:
Қайырымдылық жарналар немесе сыйлықтар емес және сіздің бизнесіңіздің тікелей байланысы болған жағдайда, ұйымға, қайырымдылыққа немесе басқа тәсілдерге ақшалай төлемдер бизнес шығыстар ретінде шегеріледі . Төлемдер қайырымдылық жарналар немесе сыйлықтар болса, оларды бизнес шығыстар ретінде алып тастай алмайсыз. Алайда, корпорациялар (S корпорацияларынан басқа) қайырымдылық жарналарды шектеулерге қарай, олардың жеке табыс салығы бойынша декларацияларына аудара алады .... Әріптестер, серіктестер серіктестері немесе S корпорациясының акционерлері қайырымдылық жарналарды өздерінің бизнесімен А жоспарында (1040 нысан) жеке тұлғалардың салық декларациялары бойынша жасалады.
(Дерек көзі: IRS жариялау 535: Бизнес шығыны)
Қосымша ақпарат алу үшін Қайырымдылықты қысқарту туралы IRS мақаласын қараңыз.
Жеке кәсіпкерлікке қатысу үлесі
Егер сіз жеке кәсіпкер болсаңыз, сіздің жеке кәсіпкерлік салығыңыз 1040 жеке форманың C кестесіне енгізілген. Сіздің бизнесіңіздің жеке қайырымдылық жарналары болмайды, өйткені жеке тұлғалар осы жарналарды есептен шығаруды A кестесі бойынша жүзеге асыра алады және сіз шегерімдерді оларды қабылдауға. Бір мүше компания жауапкершілігі шектеулі серіктестігі үшін бірдей құқықты болар еді.
Серіктестік жарналары
Серіктестік - бұл ерекше жағдай, өйткені серіктестік өзі табыс салығын төлемейді ; кірістер мен шығыстар (қайырымдылық жарналарды аударуды қоса алғанда) олардың әрқайсысының жеке К-1 кестесіне сәйкес серіктестерге беріледі.
Осылайша, егер серіктестік қайырымдылық жарнаны жүзеге асырса, әрбір серіктес жеке салық декларациясы бойынша шегерімнің пайыздық үлесін алады. Мысалы, егер әріптестікте үш тең серіктес болса және бір жыл ішінде қайырымдылық көмекке жалпы сомасы 1500 АҚШ долларын бөлсе, серіктестер әр қайсысынан қайырымдылық шегерімдерді 500 доллардан талап ете алады.
Ақшалай қаражатты немесе мүлікті беру серіктестіктің құнын төмендететіндіктен, әр қайырымдылық серіктес қайырымдылықтың құнына қарай өзінің серіктестік мүдделерін азайтуы керек. Мысалы, егер әріптестік кеңсе жиһазын қайырымдылыққа арнаса, онда жиһаздың құны серіктестікке тиесілі болмайды, сондықтан әріптестіктің жалпы құнын азайтатын кітаптарды алып тастау керек.
Бірнеше мүшесі бар жауапкершілігі шектеулі серіктестіктің мүшелерінің қайырымдылық жарналары бойынша шегерім серіктестікке қатысты жұмыс істейді.
S Corporation жарналары
S корпорациясы серіктестікте жұмыс істейді, жеке акционерлер корпорацияның қайырымдылық жарналарының үлесін көрсететін K-1 кестесін алады.
Корпорация жарналары
Корпорация меншік иелерінен бөлек болғандықтан, корпорация өз атынан атынан қайырымдылық жарналар жасай алады және сол жарналар үшін шегерімдерді алуы мүмкін. Шегерімдер корпорацияның табыс салығы нысанына (IRS Form 1120) қосылады.
Ақшалай емес жарналар туралы арнайы ескертпе
Егер сіз кез-келген жылы 500 АҚШ долларынан астам ақшалай емес жарналар жасаған болсаңыз, сіз 8283-ші форманы салық декларациясымен жіберіп , берілген мүлік туралы ақпаратты ұсынасыз.
Жауапкершіліктен бас тарту: Бұл мақала белгілі бір салық тақырыбына қатысты оқытуды бастау үшін сізге жалпы ақпарат беруге арналған. Осы мақалада немесе осы салымшыдан шыққан басқа мақалаларда салық немесе заңдық кеңес қарастырылмайды. Қайырымдылық жарналардың шегерілуіне қатысты сұрақтарыңыз болса, сіздің салық маманыңызбен танысыңыз.