Шағын бизнес салықтық нысандары, салық ставкалары, салық туралы ақпарат
Бұл нұсқаулық шағын кәсіпорындарға С кестесі бойынша жеке табысымен (1040 нысан) салық декларациясын берген жағдайда беріледі. Бұған тек жеке меншік иелер мен бірыңғай ТҚ иелері кіреді.
Мен корпорациялар мен S корпорациялары үшін бөлек нұсқаулықты және Серіктестерге арналған бизнес салығы жөніндегі нұсқаулықты ұсынамын .
Шағын бизнеске салықты қайтару мерзімі
Кішігірім кәсіпорындар өздерінің жеке табыс салығы бойынша салықтық декларацияларын өздерінің жеке табысымен жібергендіктен, мерзімі аяқталған күн жеке табыс салығын қайтару мерзімі сияқты: 15 сәуір. Мерзімі демалыс немесе демалыс күніне келеді, келесі жұмыс күні - сол жылы.
Шағын бизнеске салық төлеуден бас тартуға салық төлеуші қажет пе?
Сатылған тауарлар немесе амортизациялайтын активтер құны жоқ қарапайым шағын бизнес салықтық бағдарламалық қамсыздандыру бағдарламасын қолдана алады , бірақ кішігірім кәсіпорындардың көпшілігі салық төлеушіні қажет етеді.
Әріптестік табыс салығы өте күрделі болуы мүмкін, тіпті қарапайым С кестесі сіз ойлағаннан әлдеқайда қиын болуы мүмкін. Бизнес салықтарын дайындау үшін CPA, Тіркелген агент немесе басқа да салық төлеушінің көмегіне жүгініңіз бұрын, бизнес салығына дайын болу үшін осы нұсқаулықтағы ақпаратты пайдаланыңыз.
Шағын бизнес түрлері және табыс салығы нысандары
Корпорация емес шағын бизнес үш негізгі түрдің бірі бола алады, ал АҚШ-тың жеке мемлекеттері үшін кейбір айырмашылықтар бар:
- Жеке кәсіпкерлік - бұл мемлекеттің басқа түрі болмаса, әдепкі бизнес түрі. Жалғыз меншік жеке меншік иесіне жеке табыс салығы бойынша табыс салығын төлейді. C кестесі (Шағын бизнеске арналған пайда немесе залал) жеке кәсіпкердің 1040 нысанындағы басқа кірістермен қамтылған іскерлік пайданы есептеу үшін пайдаланылады . Жалғыз иелікке қалай табыс салығын қалай төлейді.
- Серіктестік мемлекетпен тіркеледі және бірнеше серіктестен тұрады. Серіктестік 1065 нысан бойынша ақпараттық салық декларациясын жасайды және жеке серіктестер серіктестік пайдасының немесе шығысының үлесін көрсететін К-1 кестесін алады. К-1 табысының Кіріс немесе шығыстары серіктестің 1040 нысанындағы басқа кірістерімен қатар кіреді . Әріптестік қалай табыс салығын қалай төлейді?
- Жауапкершілігі шектеулі серіктестік (ЖК) салық салу нысандары болып табылмайды федералдық табыс салығы. Жалғыз жеке тұлға (бір адам) ЖШС жеке кәсіпкерлік ретінде табыс салығын төлейді. Көпжоспарлы Жауапкершілігі шектеулі серіктестік серіктестік ретінде табыс салығын төлейді. ЖШС қалай табыс салығы төлейді?
Шағын бизнеске табыс салығы нысандарының көшірмелері
Мұнда кішігірім бизнестің әрбір түрі үшін қажет формалар (PDF құжаттары):
- Жалғыз иелер мен жеке тұлғалар үшін: C кестесі, CI нұсқауларын жоспарлау
- Бірлескен серіктестік және бірнеше мәртебелі ЖШҚ үшін: 1065-нысан 1065 нысан бойынша серіктестік кіріс туралы нұсқаулықтың қайтарылуы
- Сондай-ақ, Серіктестер мен көпмағыналы мүше-компаниялар үшін: K-1 кестесіне арналған нұсқаулық К-1 кестесі
Өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша салықты ұмытпаңыз
Шағын бизнес иелері өз бетінше жұмыспен қамтылғандар бойынша жалақыдан 15,3% мөлшерінде өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықтарды (Әлеуметтік сақтандыру / Медико салықтары) төлеуге міндетті.
2013 жылы өзін-өзі жұмыспен қамтудың салық ставкасының 2% -ға төмендеуі тоқтатылды; сондықтан 15,3% ставкасы кері болды. Салықтық бағдарлама немесе салық төлеуші сізге бұл салықты есептей алады.
Шағын бизнеске кіріс салығын қайда және қалай табуға болады
Сіз салық декларациясын поштамен жібере аласыз немесе қайтаруды электронды түрде жібере аласыз. Формаға 1040 нұсқауларының соңғы беті IRS-ке салықтық декларацияны жіберу үшін пайдаланылатын мекенжайларды тізімдейді.
Салық бойынша кеңейтуге өтініш беру
Салықтарды, соның ішінде шағын бизнес салығын автоматты түрде ұзартуға өтініш бере аласыз. Мерзімі корпоративтік емес салық декларациялары үшін алты айға созылады, сондықтан қайтару мерзімі - 15 қазан (15 қазан демалыс немесе мереке болмаса).
Сіздің кеңейтіміңіз төлем үшін кеңейтімді қамтымайды.
Салық декларациясының мерзімі өткен сәттен бастап есептелген салықты төлеу қажет .
Өзгертілген салық декларациясын беру
Егер сіз салық декларациясына қате жіберсеңіз, қате сіздің бизнесіңізге немесе жеке салықтарға байланысты болсын, өзгертілген қайтарымды жіберіңіз. Салық декларациясын түзету формасы бизнес түріне байланысты.
- Сіздің жеке қайтаруыңызды, C кестесін қоса, өзгерту үшін, 1040X-түзетілген қайтару формасын пайдаланыңыз.
- Серіктестікке қайтаруды өзгерту. 1-беттегі 1065 нысанына және G (5) құсбелгісін алыңыз. IRS әрбір өзгертілген элементтің жол нөмірін анықтайтын мәлімдемені қосу керек, түзетілген сома немесе элементті өңдеу және әрқайсысының себебін түсіндіру өзгерту.
- Серіктестікті қайтарып берсеңіз және K-1 кестесінде қате болса, немесе 1065-ке өзгертілген болса, K-1-дегі ақпарат өзгерген жағдайда K-1-ді түзетіңіз. K-1 кестесінің үстіңгі жағындағы «Өзгертілген K-1» жолағын оның өзгертілгенін көрсету үшін тексеріңіз. Содан кейін К-1-ге енгізілген өзгертулерді серіктес / мүшеге жіберіңіз.
Болжамды салықтарды төлеу
Егер сіз жыл ішінде жеткілікті салықтарды төлемесеңіз, онда сіз салықтарды төлеуіңіз керек. Көптеген шағын бизнестің иелері салықтарды төлеуге міндетті, өйткені олар жалақы алмайды, сондықтан өздерінің табыстарынан салық төленбейді.
Білікті бірлескен кәсіпорын: Арнайы тапсырма
Егер сіз және сіздің жұбайыңыз серіктестіктің бірлескен иелері болса, сіз білікті бірлескен кәсіпорынды жібере аласыз . Бұл бизнесіңіздің тиісті акциялары үшін екі Кесте С нысанын беруді білдіреді. Бұл күрделі, сондықтан сіз және сіздің бизнесіңіздің біліктілігіне көз жеткізу үшін салық маманымен тексеріңіз.