Шағын бизнес қызметкерлері қызметкерлердің ұрлықтан айрылуына әсіресе осал. Мұның бір себебі - қызметкерлер көбінесе кішігірім қадағалаумен бірнеше функцияларды орындайды.
Мысал ретінде дебиторлық берешекті , борыштық қарызды және бухгалтерлік балансты ай сайынғы салыстырып тексеруді жүргізетін бухгалтер болып табылады. Екінші себеп - көптеген кішігірім компанияларда орынды қаржылық тексеру немесе жыл сайынғы сыртқы аудит сияқты алаяқтықтың алдын алу үшін негізгі бақылаудың жоқтығы. Үшіншіден, кішігірім бизнес иелері көптеген негізгі қызметкерлерге сенім артып, алаяқтық белгілерін мойындағысы келмейді.
Ақшаны ұрлау түрлері
Сертификатталған алаяқтық сарапшылары қауымдастығы (ACFE) ақша ұрлаудың үш түрін : скимминг, ақша қаражаттарын ұрлау және алаяқтық төлемдерді қамтиды. Скимминг және ақшалай қаражаттар ақшалай түсімдерді ұрлайды, яғни бизнеске ақшалай қаражат түседі. Алаяқтық төлемдер бизнестен ақшалай қаражаттардың төлемдер түрінде ұрлануын қамтиды.
Skimming
Көтермелеу - жұмыс берушінің есеп жүйесіне әлі кірмеген қолма-қол ақшаны ұрлау. Ұрлық кассалық журналда немесе әдеттегі сатылымда болуы мүмкін.
Мысалы, тапсырыс беруші қолма-қол ақшаны сатып алуды жүзеге асырады. Қызметкер ақша жинап, кассаға сатып алмайды. Бизнес иесі ұрлық туралы білмейді, өйткені сату туралы ешқандай жазба жоқ. Сондай-ақ, қызметкер сатудың бір бөлігін және қалған қалтасын шалқып қоюы мүмкін. Мысалы, қызметкер тапсырыс берушіден $ 10 жинап, $ 5 сатылымға шықты.
Ол қалған $ 5 сақтайды.
Түнгі ауысым сияқты жұмыссыз сағатта жұмыс істейтін қызметкерлер қалыпты жұмыс уақытында жұмыс істейтіндерге қарағанда аз бақыланады. Шетелдік сатушыларға, қашықтағы қызметкерлерге және жұмыс берушінің бастапқы орнынан кететін басқа да қызметкерлерге де қатысты. Бұл жұмысшылар үшін скимминг көбінесе мүмкіндіктегі қылмыс болып табылады.
Скимминг ақ тексерулерді ұрлауды қамтуы мүмкін. Мысалы, пациенттер поштамен алған қызметтері үшін стоматологиялық кабинетке пошта тексереді. Стоматология қызметкері жұмыс берушінің есебінен емес, жеке шотқа бірнеше тексеру жүргізеді. Жетіспейтін чектер ешқашан жұмыс берушінің есепке алу жүйесіне енгізілмеді, сондықтан жұмыс беруші оларды алғанын білмейді.
Кассалық Larceny
Ақшаны ұрлау - жұмыс берушінің кітаптарында жазылғаннан кейін қолма-қол ақшаны ұрлау. Ларзаны ұрып-соғудан гөрі жасырыну қиын, себебі ұрланған қаражат жұмыс берушінің есепке алу жүйесінде жазылған. Үлкендікке мысал - қызметкер сатуды бастағаннан кейін ақша тартатын адамнан қолма-қол ақшаны ұрлау. Жұмысшы кейінірек өз тректерін кассалық сызба арқылы жабуға тырысуы мүмкін (төменде талқыланады). Ол жалған өтеуді жасай алады, сатуды жарамсыз деп санайды немесе кассалық таспаны өзгертеді немесе бұзады.
Алаяқтық төлем
Ақшаны ұрлау сияқты, алаяқтық төлемдер жұмыс берушінің кітаптарына жазылған ақшаны ұрлауды білдіреді. Жұмысшы жұмыс берушімен рұқсат етілмеген мақсатта ақша қаражатын босату туралы өз позициясын пайдаланады.
ACFE алаяқтық төлеудің бес түрін анықтайды.
- Түзетуді тексеріңіз. Қызметкер алаяқтық тексеріс жасайды немесе оның пайдасына өзгереді. Мысалы, қызметкер жұмыс берушінің аты-жөнін алушы ретінде өз атымен ауыстыра отырып, тапсырыс берушінің чекін өзгертеді. Содан кейін қызметкер тексеруді жеке шотқа салады.
- Кассалық схемалар. Қызметкер алдыңғы сатылымды жарамсыз деп тану немесе жалған ақша қайтару арқылы тізілімнен ақшаны ұрлайды.
- Төлем сызбалары . Алаяқтықтың бұл түрі сатып алу тәртібі немесе шот-фактура секілді жалған құжатты қамтиды. Қызметкер жалған құжатты жасайды, сосын чек шығарады. Ол чек ұстап немесе оны жеке шотқа салады.
- Шығындарды өтеу сұлбалары. Көптеген жұмысшылар бизнес шығындарды бұрмалау арқылы алаяқтық жасайды. Олар жеке шығындарды бизнес шығыстар ретінде немесе нақты жұмсалған қаражат көлемін ұлғайтуы мүмкін. Кейбіреулер бұл шығынды бірнеше рет жібереді.
- Жалақы кестесі. Жалақы алатын қызметкерлер жалақы туралы жазбаларды, уақытша парақтарды немесе өзге де құжаттарды жеке пайда табу үшін бұрмалауы мүмкін. Жұмысшылар жалған қызметкерлерді құрып, комиссияларды жала алады немесе жалақыны немесе жұмыс істеген сағаттардың санын өзгерте алады.
Сақтандыруды қамту
Қызметкердің қолма-қол ақшаны ұрлауы әдеттегі коммерциялық меншік саясатымен қамтылмайды. Бұған екі себеп бар. Біріншіден, ақшалай қаражат жабық сипатта болмайды. Көптеген саясат қамтылған мүліктің анықтамасы бойынша шоттарды, шоттарды, валюталарды, ескертулерді және ақшаны немесе бағалы қағаздарды алып тастайды. Екіншіден, көптеген саясат қызметкерлердің (соның ішінде кез-келген уақытша қызметкердің немесе жалдаушының жұмысының ) адал емес немесе қылмыстық әрекеті нәтижесінде келтірілген залалды немесе залалды болдырмайды.
Компанияңызды қызметкерлердің ақшалай қаражатты ұрлаудан қорғау үшін сіз қызметкердің ұрлық қабілетін сатып алуы мүмкін (сонымен қатар қызметкердің адалдықты бұзу деп аталады). Бұл жабу мақұлдау немесе қылмыс туралы қамтамассыз ету формасы арқылы мүлікке немесе пакет саясатына қосылуы мүмкін.