Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудегі қадамдар тізбесі
Кез-келген бизнестің үш құжатының негізі - табыс туралы есеп, баланс және ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есеп . Үшіншіден, Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы мәлімдеме ең маңызды болуы мүмкін, себебі бұл сіздің бизнесіңізді басқаруға қажетті ақшаға ие бола ма, жоқ па, соны білдіреді. Бұл есептік кезеңде сіздің бизнесіңіздің ішіндегі және одан тыс қорларының (яғни сіздің айналымдағы қаражатыңыздың) ағыны сипатталады және бизнесіңіздің қай жерде екендігін көрсетіп отырады - жақсы жұмыс істейтін және жақсартулар қажет болған жерлерді көрсетеді.
Баланс пен ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп айырмашылығы
Кейде бизнестің меншік иелері өз мансабының басында бұл құжаттар арасындағы айырмашылықтарды біршама шатастырып, әсіресе, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепке қарсы балансты табады.
Шындығында, баланс статистикалық құжат болып табылады. Бұл сізге белгілі бір сәтте бизнестің суретін - оның активтері, міндеттемелері мен меншікті капиталын береді. Бұл бизнестің қалай дамып келе жатқаны туралы ештеңе айтпайды, дәл осы кезде ол дәл осы жерде.
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы мәлімдеме, екінші жағынан, динамикалық сипатқа ие - сіз бизнесіңіздің қалай өзгеретінін көрсететін бейнеге ұқсас. Бұл маңызды ақпарат, себебі ол бизнестің қандай аспектілері жақсарып жатқанын көрсетеді - табыс, мысалы, жоғары қарқынмен өсуі мүмкін және қандай аспектілер - жалақы немесе материал шығыны, мысалы, жоғары қарқынмен өсуі мүмкін. Бұл бизнестің үздіксіз табысын қамтамасыз ету үшін не істеу керек екендігін айтады.
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есеп беруді қалай дамыту керек
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есепті қаншалықты жиі жасау керектігі туралы жиі сұрақ туындайды. Кейбір жағдайларда, бухгалтерлік мамандар әр ай сайын ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы мәлімдемені дайындауға кеңес береді, өйткені көптеген кәсіпорындар үшін айлық жалақы әдеттегідей және операциялық шығыстар - мысалы, жалдау және жалақы сияқты ай сайын төленеді. Кейбір жағдайларда тоқсан сайын ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп жұмыс істей алады. Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы мәлімдеме абсолюттік минимумда жыл сайын дайындалуы керек, бірақ сіздің негізгі үрдістеріңізді қадағалау үшін ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы мәлімдемені жиі дайындағыңыз келуі мүмкін.
Алайда, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепті дайындауға дейін сіз басқа екі есепке алу құжатын, i- несие есебін және балансты дайындауға тиіссіз .
01 - Табыс туралы есеп
Белгіленген есепті кезеңде пайда мен шығындар туралы мәлімдеме сіздің кірісіңізді және сіздің шығындарыңыздың қаншалықты ақшаны алғанын көрсетеді. Екі арасындағы айырмашылық сіздің жалпы табысыңыз . Табыс туралы мәлімдеме ақпарат қажет болған сайын жиі дайындалуы керек. Кейбір бизнес - казино - экстремалды мысал болып табылады - табыс туралы арызды күн сайын дайындау қажет болуы мүмкін. Көптеген бизнестер әлдеқайда ұшып кетпейді және бизнестің қадағалауын апталық немесе ай сайынғы кіріс туралы мәлімдеме талап етеді.
DJ қызметінің ай сайынғы кіріс туралы мәлімдемесі келесідей болуы мүмкін:
ГрандМастер Жергілікті Гайдың кіріс туралы мәлімдемесі
2016 жылдың 31 тамызында аяқталатын ай үшін
Кірістер
CD дискілерін сату $ 470.00
Клубтардан түскен табыстар $ 7,030.00
Жалпы кіріс $ 7,500.00
Шығындар
Сатылған $ 150.00 дискілердің құны
Жол ақысы $ 700.00
Жалға беру жабдықтары $ 2,500.00
Жабдық жөндеу $ 900.00
Жалпы шығыстар $ 4 250
Таза пайда 3 250 АҚШ доллары
02 - Баланс
Сізге келесі құжатты дайындау керек - баланс. Тағы да, құжаттың атауы сізге баланстың қалай көрсетілетіні туралы түсінік береді: сіздің активтеріңіз бен міндеттемелеріңіз арасындағы теңгерім. Бухгалтерлік баланс, компанияның барлық активтері мен компанияның барлық міндеттемелері арасындағы айырмашылықты белгілей отырып, белгілі бір күнге бизнесіңіздің құндылықтарының суретін береді.
Мұнда Баланстық құжаттың мәнін көрсететін қарапайым мысал:
ГрандМастер Жергілікті Гай
Баланс
2016 жылғы 31 тамыздағы жағдай бойынша
Ағымдағы активтер ағымдағы міндеттемелер
Қолма-қол ақша $ 17,500 Ескерту: $ 5,000
Дебиторлық берешек шоттары $ 3,000 $ 1200
CD түгендеуі $ 900
Жалпы активтер $ 21,400 Жиынтық міндеттемелер $ 6,200
Құны $ 15 200
Жалпы міндеттемелері мен капиталы $ 21,400
03 - Салыстырмалы баланстарды дамыту
Осы сәтте ақша ағымының есебін дайындауға дайынсыз. Бұған дейін сіз тек бір балансқа ғана емес, екеуіне де қажет: біреуі алдыңғы есептік кезеңге, ал екіншісі қазіргі кезеңге дайындалдыңыз.
Неліктен? Өйткені, сіз бір есептік кезеңнен екінші кезеңге өзгерістерді іздейсіз. Түсім жоғары немесе төмен? Шығыстар туралы не деуге болады? Бұл сіздің компанияңыздың таза құнына қалай әсер етеді? Бұрынғы Бухгалтерлік балансты соңғы бухгалтерлік балансқа салыстыру кезінде сіздің бизнесіңіздің қалай өтіп жатқаны туралы баяндалады.
Ақшалай қаражат қозғалысы туралы мәлімдеме компанияның екі жылдағы баланстарын салыстыру арқылы көрсеткендей, компанияның ақшалай ұстанымындағы өзгерістер туралы болып отыр.
Екі балансты (немесе салыстырмалы баланстарды) дайындау келесі қадамға тікелей байланысты - ақша қаражатының қозғалысы туралы есепті жасау.
04 - Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп
Енді ақша ағымдары туралы есепті дайындауға дайынсыз. Сіз қабылдайтын негізгі қадамдарды қамтиды:
- Кезең ішіндегі таза табысты көрсетіңіз
- Сіздің ақшалай емес шығындарыңызды есепке алу
- Активтерді сату бойынша пайда (немесе залал) үшін тиісті түзетулер жасау
- Барлық ағымдағы активтердегі өзгерістерді ескере отырып (яғни ертерек және кейінгі баланстық жазбалар арасындағы айырмашылық)
- Міндеттемелердің өзгеруін есепке алу (ертерек және кейінгі баланстық есептер арасындағы айырма.