Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есепке дайындық
Кәсіпкердің меншік иесі де пайдалар мен шығындар туралы мәлімдемеден ақпарат алуға тиіс. Пайдалар мен залалдар туралы есептен алынатын негізгі ақпарат - бұл таза пайда (немесе шығын) және амортизация, өйткені екеуі де фирмаға ақша ағыны ретінде қарастырылады .
Салыстырмалы баланстық талдау
Өзіңіздің салыстырмалы баланстарыңызды талдау және ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп беруді дамыту үшін, сіз ағымдағы активтер мен ағымдағы шоттардағы баланстық ақпараттардың екі жылының арасындағы кез-келген өсуін немесе азаюын қарастырасыз.
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы мәлімдемеңізді әзірлеу кезінде әрдайым есте ұстау керек ереже:
Активтердің ағымдағы шоттарындағы өсім, қолма-қол ақшаны азайту.
Активтердің ағымдағы шоттарындағы азаю, ақшаны көбейту.
Ағымдағы шоттардың өсуі, ақшаны көбейту.
Ағымдағы міндеттемелер шоттарындағы төмендеу, қолма-қол ақшаны азайту.
Операциялық қызметтен ақша ағымдары
Баланстық есептерге қарап, дебиторлық берешек $ 30 000-ға өсіп, $ 170,000-нан $ 200,000-ға дейін өсті.
Бұл ұлғаю баланстың актив жағында болғандықтан, ол теріс көрсеткіш ретінде көрсетілген. Неліктен? Егер фирма өзінің клиенттеріне 30 000 АҚШ доллары көлемінде несие берген болса, онда ол 30 000 долларға аз болды. Осылайша, инвентарь 20 мың долларға өсті. Алдын ала төленген шығыстар $ 10,000 азайды. Активтер есебінен азаюы, фирмаға қаржы көзі, оң сан.
Ақшалай қаражат біздің бастапқы талдауымызға кірмейді. Жақында неге түсініксіз болады.
Енді баланстың міндеттемелер бөліміне қараңыз. Кредиторлық берешек 35 000 долларға өсті. Қысқа мерзімді несиелер өзгерген жоқ. Салық және жалақы сияқты есептелген шығындар 5000 долларға азайды. Бұл жауапкершілік есебінің азаюы болғандықтан, ол фирма мен теріс санды қаржыны пайдалану болып табылады.
Операциялық қызметтен түскен ақша қаражаттарының таза ағымы, Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп бөлімінің қысқаша мазмұны. Таза табысқа және амортизацияға түзетулер қосқанда, сіз $ 150,500 алады. Фирма өзінің операциялық қызметінен оң таза ақша ағындарын тудырады.
Инвестициялық қызметтен ақша ағымдары
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есептің келесі бөлімі - инвестициялық қызметтен ақша ағымдары. Әдетте, бұл бөлімде фирма кез келген ұзақмерзімді инвестицияларды қоса алғанда, негізгі құралдарға, мысалы, зауыт пен жабдыққа салынған инвестицияларды қамтиды. Фирма 2009 жылы ұзақ мерзімді инвестицияларға 30 мың доллар инвестициялады. Бұл теріс сан ретінде көрінеді, өйткені ол активтерді пайдалану болып табылады. Фирма зауыт пен құрал-жабдықтар үшін 100 мың доллар жұмсады.
Бұдан әрі - Инвестициялық қызметтен түскен ақшалай қаражаттың таза ағымы, Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептің екінші бөлімінің қысқаша мазмұны.
Бұл 2009 жылдың шығыны болғандықтан, бұл 130 мың АҚШ доллары.
Қаржылық қызметтен ақша ағымдары
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есептің соңғы тарауы қаржылық қызмет түрлерінен ақша ағымдары болып табылады. Бұл жағдайда сіз өз фирмаңызды 50 000 долларға ұлғайтқан ұзақ мерзімді банктік қарыздармен қаржыландырдыңыз. Сондай-ақ, салымшыларға 65 000 АҚШ доллары көлемінде дивидендтер төленді, бұл ақшалай шығыс және теріс сан. Қаржылық қызметтен түскен таза ақша ағындары теріс $ 15,000.
Фирма үшін таза ақша ағымдары
Енді ақша ағындарының үш бөлімін біріктіріп, ақша ағынының тұрғысынан қай жерде екендігін білеміз. Сіз әр бөлімнен таза ақшалай қаражаттардың ағындарын сомдаған кезде сіз оң $ 5,500 алады. Бұл коммерциялық фирма үшін жылдың ішінде ақша ағымдарының таза ұлғаюы. Салыстырмалы баланстағы ақша есепшотына қайта қарап, талдау дұрыс.
Қолма-қол ақша жыл сайын 5,500 долларға өсті.
Енді ақша қаражатының қозғалысы туралы есепке жүгініңіз және ақшалай қаражаттың қозғалысы туралы мәлімдеменің дамуын аяқтаңыз!
XYZ компаниясының салыстырмалы баланстары
| XYZ компаниясының салыстырмалы баланстары | ||
| Активтер | 2016 жылдың соңы | 2017 жылдың соңы |
| Қолма-қол ақша | $ 30,000 | $ 35,500 |
| Сауда-саттық бөлімшесі | 10,000 | 10,000 |
| Accts Rec | 170,000 | 200 000 |
| Инвентарь | 160,000 | 180,000 |
| Алдын ала төленген Exp | 30,000 | 20,000 |
| Инвестициялар | 20,000 | 50,000 |
| Зауыт пен жабдық | 1,000,000 | 1,100,000 |
| Ақшалай қаражаттың тозуы | 550,000 | 600,000 |
| Таза зауыттар мен жабдықтар | 450,000 | 500,000 |
| Жалпы активтер | 870,000 | 995,500 |
| Міндеттемелер мен иеленуші капиталы | ||
| Accts Pay | 45,000 | 80,000 |
| ST банктік несиелері | 100,000 | 100,000 |
| Есептелген Exp | 35,000 | 30,000 |
| LT Bank қарыздары | 40,000 | 90,000 |
| Меншікті капитал | 650 000 | 695,500 |
| Жалпы міндеттемелер және капитал | 870,000 | 995,500 |