Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есептерді әзірлеуде қолданылатын тікелей әдіс қалай?
Ақшалай қаражат қозғалысы туралы есепті жасаудың тікелей әдісі клиенттерден түсетін ақшалай түсімдердің негізгі сыныптарын бастапқы нүкте ретінде пайдаланады. Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есептің операциялық бөліміне кез-келген көзден, соның ішінде клиенттерден түскен барлық ақшалай түсімдер туралы хабарлайды. Бұдан кейін тікелей әдіс ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есептің операциялық бөлігінде барлық ақшалай төлемдер немесе төлемдер туралы есеп береді. Төлемдер мысалдары қызметкерлерге, жеткізушілерге, операцияларға және басқа да төлемдерге жатады. Компания төленбеген берешекті төлеген кез келген қызығушылық осы бөлімде төленген барлық кіріс салығымен бірге есептеледі . Тікелей әдісті пайдалана отырып, Сіз ақшалай қаражаттың түсуінсіз ақшалай қаражаттардың түсуі және түпкілікті көрсеткіш операциялардың таза ақша ағыны болып табылады .
Тікелей әдіспен қандай проблемалар бар?
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есепті дайындаудың тікелей әдісімен туындаған проблемалардың бірі - қажетті күрделіліктің деңгейі.
Егер сіздің бизнесіңіз кішкентай болса, онда ақшалай түсімдер мен ақшалай төлемдерді аудару қарапайым мәселе болып табылады. Кәсіпкерлік әлдеқайда көп болса, бір сәтте барлық ақшалай түсімдерді және әр түрлі көздерден төленетін ақшалай төлемдерді тізімге енгізуге тура келетінін елестетіп көріңіз. Тікелей әдіс өте күрделі болып табылады, сондықтан компаниялардың көпшілігінде ақшалай қаражат қозғалысы туралы есепті жасаудың жанама әдісі пайдаланылады.
Тікелей әдістердің күрделілігіне байланысты тағы бір мәселе - барлық есепке алу операциялары екі шотқа әсер етеді. Тікелей әдісті қолдансаңыз, барлық транзакциялардың күрделілігіне қоса, әрбір кассалық операция мәміле, дебиторлық берешек немесе басқалар сияқты басқа шотқа әсер етеді және сіз сол шоттарды сіз тікелей әдіс арқылы ақша ағымдары туралы есепті әзірлеп жатырсыз.
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есеп берудің операциялық бөлімінің формасы
Тікелей әдіс де кірістерді есепке алу әдісі деп аталады. Тікелей әдісті қарапайым форматы келесідей көрінеді:
Ақшалай қаражаттардың түсімі
Минус: шығыстарға арналған ақшалай төлемдер
Теңге: табыс салығы бойынша кіріс
Минус: Табыс салығы бойынша ақшалай төлем
Операциялық қызметтен таза ақша ағымы
Алғашқы екі тармақ, кірістерден түскен ақшалай қаражат ағыны және шығындардан ақшалай төлемдер жоғарыда талқыланған күрделілік мәселелеріне байланысты.
Мұнда кездесетін қиындықтың мысалы келтіріледі. Уақыт кезеңі ішінде жеткізушілерге барлық төлемдеріңізді есепке алсаңыз дейді. Тікелей әдіс арқылы мұны істеу үшін талап етілетін егжей-тегжейлі деңгейді сақтаудан басқа, белгілі бір мәміле әсер ететін басқа екі есепте бірдей деңгейде сақталуы қажет - тауарлық-материалдық құндылықтар және сатылған тауарлар құны .
Әрбір транзакция туралы егжей-тегжейлі ойластырған кезде, бірнеше фирма оны басқара алады.
Мұнда тікелей әдісті қолдана отырып, ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есептің дамуының жақсы мысалы келтірілген.
Жанама әдісті пайдалану арқылы ақша қаражатының қозғалысы туралы есептің операциялық бөлімі
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беруді жанама әдіспен дайындау туралы ақпарат үш дереккөзден келеді: соңғы екі жылдағы салыстырмалы баланс фирмалық деректер, фирманың ағымдағы кіріс туралы мәлімдемесіндегі деректер және жалпы анықтамалықтан алынған деректер.
Операциялық қызметтен түскен таза ақша қаражатын есептеудің жанама әдісін пайдалану осы әдіс арқылы оңай есептеледі. Сіз Таза кірісті пайда мен шығындар туралы есептен алып, амортизацияны қосасыз. Содан кейін салыстырмалы балансты қарап, дереккөздегі өзгерістерді жазып, активтер мен міндеттемелердің шоттарына арналған пішімді пайдаланады.
Осында сізде бар - операциялық қызметтен түскен таза ақша ағымы .
Резюме
Қаржылық есеп беру стандарттары бойынша кеңес (FASB) ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп дайындау кезінде тікелей әдісті таңдайды.