Пайда мен шығын туралы жалпы мәлімет талдауы қандай
Пайдалар мен залалдар туралы бірыңғай есептерді талдау, пайдалар мен залалдар туралы есептегі әрбір тармақ сатудың пайыздық үлесі ретінде белгіленеді.
Егер сізде қаржылық деректердің бір жылдан астамы болса, онда сіздің қаржылық нәтижелеріңізді көру үшін кіріс туралы мәлімдемені салыстыруға болады. Талдаудың бұл түрі әртүрлі шығыстар бойынша кірістер мен шығыстардың бір жылдан соң қалай өзгеретінін көруге мүмкіндік береді.
Пайдалар мен шығындар туралы есептің элементтерін сатылым санының пайыздық көрсеткіші ретінде көрсеткенде, кірістер мен шығыстарды салыстыру және компанияның қаржылық жағдайын түсіну оңай. Жалпы өлшемді талдау - әр түрлі өлшемдегі компанияларды салыстыру немесе сол компания үшін әртүрлі деректерді салыстыру үшін тамаша құрал, мысалы келесі мысал.
Ортақ өлшемді талдау коэффициенттерді пайдалана отырып трендтерді талдау ретінде анықталған жоқ . Ол кейбір күрделі инвестициялық шешімдер туралы жеткілікті ақпарат бермейді. Қаржылық басқаруда көп формальды білім жоқ кішігірім бизнестің басшылары үшін тік талдау олардың қаржылық есептілігін талдаудың қарапайым әдісін ұсынады.
XYZ, Inc. компаниясының кірісін талдау
Төмендегі кестеде келтірілген екі кіріс туралы мәлімдеме XYZ, Inc. үшін 2011 және 2012 жылдарға арналған. Келіңіздер, XYZ Inc. корпорациясының осы екі жылда қалай жұмыс істегенін көрейік.
Біріншіден, 2011-2012 жылдар аралығында сату көлемі артып келе жатқанын көреміз, бұл бастапқыда XYZ үшін жақсы көрсеткіш. Сатылымның қаншалықты өзгергенін білу жақсы болар еді.
Табыс туралы мәлімдемені қарап, сатылым $ 1,000,000-дан $ 1,110,000-ға дейін $ 110,000 өзгергенін көре аласыз. Біз жалпы өлшемді талдау жүргізгендіктен, сатылымдағы өсу қарқыны пайызбен көрсетілгенін қалаймыз. Өсім мөлшерін есептеу формуласы төмендегідей:
Өсімдік бағамы = Кезеңнің соңындағы құн - Басталудағы құн - X Кезең басындағы құн X 100
бұл жағдайда:
Өсу қарқыны = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... 2011 жылдан бастап 2012 жылға дейін сату 11% -ға өсті
XYZ, Inc. компаниясының шығындарын талдау
Біріншіден, сауда фирмасына сатылған тауарлар құны 2011 жылдан 2012 жылға дейін өсті. Сатылған тауарлардың құны, әдетте, тікелей шығындар мен компания жасаған өнімдерге арналған сатып алу құнын қамтиды. Сатылған тауарлардың бір себебі жоғарылап, сатылымдар көтерілді, бірақ мұнда маңызды айырмашылық бар.
Жалпы табыс туралы мәлімдеме сатылған тауарлардың сату құнының пайыздық көрсеткіші де өскенін көрсетеді. Бұл дегеніміз, тікелей шығындар мен сатып алу бағасы көтерілді. Бұл фирма сапалы материалды арзан бағамен табуға және мүмкіндігінше оның тікелей шығындарын төмендетуге тырысады.
Пайыздық және салықтарға (EBIT) дейін операциялық табыс немесе табысқа талдау жасауды қалайтын жалпы табыс туралы есептегі келесі тармақ.
Операциялық пайда - сіз талдау жасай алатын маңызды сандардың бірі, себебі бұл бизнес фирмасының негізгі бизнесінің денсаулығын көрсетеді.
Барлық кәсіпорындарда бірдеңе немесе қызметті немесе өнім сатуға тура келеді. Өз өнімдерін немесе қызметтерін сатудан түсетін табыс операциялық кірісте пайда болады. Егер ол азайып кетсе, ол XYZ, Inc. компаниясына тиесілі болса, демек акционерлер үшін ақшаның аздығы және фирманың басшылығы қол жеткізгісі келетін кез келген басқа мақсаттары бар. Сондай-ақ, компания кредиттік тәуекелді бағалау кезінде кредиторлар (мысалы, банктер) тарапынан тығыз байланысты.
XYZ, Inc. компаниясында операциялық пайда 2011 жылы 17% -дан 2012 жылы 7,6% -ға дейін төмендеді. Бұл бір жылда үлкен құлдырау. Біз төмендеудің себептерін көре аламыз. Біріншіден, сатылған тауарлардың құны төмендеді. Сауда және әкімшілік шығыстар да, құнсыздану да көтерілді.
Фирма жаңа негізгі құралдар сатып алды. Сату жөніндегі комиссиялар жаңа сату персоналын жалдауға байланысты ұлғайтылуы мүмкін.
Талдаудың келесі тармағы компанияның пайыздық шығыстар сияқты операциялық емес шығындар болып табылады. Пайыздық шығындар компанияның қарызы бойынша төленеді. Табыс туралы мәлімдемеде компанияның қанша қарызы бар екендігі туралы айтылмайды, алайда, амортизацияның артуынан фирма жаңа негізгі құралдарды сатып алып, қарызды қаржыландыруды пайдаланған деп санауға болады. Нәтижесінде пайыздық шығыстар өсті. Бұл фирма жаңа уақыт кезеңі ішінде жаңа негізгі құралдарды сатып алған болуы мүмкін, өйткені сатылған тауарлардың құны сол кезеңде көтеріле бастады.
Бұдан кейін фирманың таза пайдасын қарастырамыз . Таза пайда сатудың 8,4% -тен сатудың 2,4% -ке дейін төмендеді. Бұл бір жылда күрт құлдырау және егер компания акционерлері болса, онда олар ненің дұрыс емес екенін сұрайды. Бұл басшылыққа сатылған тауарлардың қымбаттауына, сондай-ақ сату шығындарын және әкімшілік шығыстарды ұлғайтуға арналған сөмкелерді алу керек екендігі айқын сигнал. Егер сатуға болатын кез-келген негізгі құралдар болса, басшылық оларды сатудың амортизациясын және қарыз бойынша пайыздық шығындарды азайтуды қарастыруы керек. Бұл 2013 жылы олардың жалпы табыс туралы мәлімдемесіне көмектесуі керек.
XYZ, Inc. үшін жалпы өлшемді талдау
| Табыс туралы есеп | 2011 ж | % | 2012 ж | % |
| Таза сату | $ 1,000,000 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| Сатылған тауардың құны | 500,000 | 50% | 650 000 | 58,5% |
| Жалпы пайда маржасы | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41,5% |
| Сату және әкімшілік шығыстар | 250,000 | 25% | 265 000 | 23,9% |
| Амортизация | 80,000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Операциялық пайда (EBIT) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7.6% |
| Пайыздар | $ 30,000 | 3% | $ 40,000 | 3,6% |
| Салықтар алдындағы пайда | $ 140,000 | 14% | $ 45,000 | 4% |
| Салықтар (.40) | $ 56,000 | 5,6% | $ 18,000 | 1,6% |
| Таза кіріс | $ 84,000 | 8.4% | $ 27,000 | 2,4% |