Сатылған тауарлардың құны (COGS) дегеніміз не?
Сатылатын тауарлардың, кейде «сату құны» немесе «COGS» деп аталатын құны, өндірілген және сатылатын немесе сатып алынған және сатылатын өнімнің өзіндік құнын білдіреді.
Сатудың осындай шығындары - бұл бизнестің шығыны және олар компанияның өнімдерді сатуға түсетін пайдасын азайтады.
Міне мысал:
Өзіңіздің бизнесіңіз бөлшектердің қарапайым виджетін жинап, Amazon қоймасына виджетті жіберіп, оны онлайнда 15 долларға сатады дейік. Виджеттің құны $ 10, пайда мен салықты анықтау мақсатында сатып алу бағасынан алынады. IRS бұл есепте әртүрлі шығындарды қосуға мүмкіндік береді.
Сатылған тауарлардың құны жыл сайын компанияның қаржылық (қаржы) жылының басынан бастап аяғына дейін өзгерістерді көрсететін және шығын ретінде компанияның салықтық декларациясына қосылады .
Сатылған тауарлардың өзіндік құны қандай?
Сатылған тауарлардың өзіндік құны тауарларды өндірудің тікелей өзіндік құнын немесе тауарларды сатылатын көтерме бағасын және өнім шығаруға тікелей еңбек шығындарын қамтиды . Атап айтқанда, ол мыналарды қамтуы мүмкін:
- Шикізаттың құны
- Сатуға арналған заттардың құны
- Өнімді құрастыру үшін пайдаланылатын бөліктердің құны.
COGS-те өндіріс немесе өндірістік қызметке тікелей байланысты (мысалы, өндіріс үшін жалдау және коммуналдық қызметтер сияқты) өнімді өндіруге немесе сатуға жұмсалған еңбек өнімділігі, жеткізу немесе сатуға пайдаланылатын материалдар, тасымалдау бағасы, контейнерлерге жұмсалатын шығындар объект).
Ақырында, COGS тарату шығындары және сату күштерінің шығындары сияқты жанама шығындарды қамтиды.
Сатылған тауарлардың құны бизнеске қалай әсер етеді?
Сатылған тауарлардың құны бизнес жүргізудің өзіндік құны болғандықтан , бұл бизнес шығыны . Сондықтан егер COGS өссе, компанияның таза кірісі аз. Бұл аз салық төлеуге жақсы болуы мүмкін, бірақ бұл бизнес көп ақша жасамайды дегенді білдіреді, сондықтан сату шығындарын төмендетіп, пайданы арттыру керек.
Тауардың құны қалай есептеледі?
Сатылған тауарлардың құны инвентарлық мөлшердің өзгеруімен анықталады. Есептеу жылдың басында сатуға арналған өнімдерді түгендеуден басталады (өткен жылдың соңындағы тауарлық-материалдық қорлар). Содан кейін жыл ішінде сатып алынатын немесе өндірілген өнімнің құны қосылады және жыл соңында тауар қорлары шығарылады. Бұл есеп жыл ішінде компания жасаған және одан кейін сатылатын тауарлық-материалдық құндылықты ұсынады. Негізгі есептеу:
- Бастапқы түгендеу
- Жыл бойы сатылған заттарға арналған сатып алу / материалдар құны
- Минус аяқталмаған түгендеу
- Бір жылға сатылған тауарлардың құны.
Сатылған тауарлардың өзіндік құнын қалай есептеу туралы толығырақ ақпарат .
Сондай-ақ, сіз өзіңіздің таза шығынды анықтауға көмектесетін бюджет сатылған тауарлардың құнын және өнімдерді сатуға ақша үнемдеуге болатындығын білгіңіз келуі мүмкін.
Жыл ішінде тауарлық-материалдық құндылықтар өзгерген жағдайда не болады?
Ең алдымен, тауарлық-материалдық құндылықтарды сатудың өзіндік құны емес, оны сатып алу немесе сатып алу құны туралы хабарлаңыз. Егер сіздің бизнесіңіз жыл бойы шығындар өзгеретін заттарды сатуда болса, онда IRS үшін қолайлы түрде осы шығындардың өзгеруімен қалай күресуге болатынын анықтауыңыз керек. Мысалы, сіз өнімді сатып алып, қайта сатасыз дейміз. Егер жыл бойы шығындар көтерілсе, онда сіз осы ұлғайтуды COGS теңдеуі деп санауыңыз керек. IRS әрбір өнім бағасын жеке бақылаусыз жыл ішінде шығындардың өзгеруін есепке алудың бірнеше тәсілдерін қолданады.
LIFO, FIFO және орташа құны
Жыл ішінде, үш топта қайта сату үшін футболкалар сатып алсаңыз дейді:
- Пакеттік 1: 100 көйлек $ 5 әр = $ 500
- 2-топтама: $ 5.20-дан $ 300-ға дейін $ 1,520
- Пакеттік 3: 200 көйлек $ 5,25-ден әр = $ 1,050
Жыл ішінде 500 көйлек саттыңыз дейік. Осы әдістердің әрқайсысы бойынша сатылатын өнімдердің шығындарын қарастырайық.
FIFO «бірінші рет бірінші болып» сатылады және тауарлар сатып алынған алғашқы тауарлар сатылатын тауарлар деп саналады. Сатып алған алғашқы 500 көйлек ФИФО-мен 2,545 долларға бағаланатын болады.
LIFO - «соңғы рет бірінші» болып табылады және сатып алынған алғашқы тауар сатылған алғашқы тауарлар деп болжауға болады. Сатып алынған соңғы 500 көйлек LIFO астында 2,570 АҚШ долларына бағаланатын болады.
Орташа құны сатып алған барлық көйлекге қарайды және бір көйлек үшін орташа құны 5,12 АҚШ долларын құрайды. 500-ден астам көйлек көбейтіп, жалпы құны $ 2,580.
Баға әдісін таңдау
Сіз өзіңіздің жыл сайынғы әдісіңізді пайдалану әдісін таңдауыңызға болады. IRS осы әдістерді реттейтін ережелер бар, сондықтан сатылған тауарлардың құнын есептеу алдында салық кеңесшісімен тексеріңіз . Розмари Пейвлер, Бизнес Қаржы бойынша нұсқау, FIFO және LIFO есептерін түсіндіреді және сіздің бизнесіңіздің пайдасына қалай әсер етуі мүмкін.
COGS бизнес-салықтарға қалай сәйкес келеді? Ол қайда қосылады?
Сатылған тауарлардың өзіндік құны бизнесті жүргізу шығыны болып табылады және COGS есептеуі әрбір бизнес түрі үшін бизнестің салық түріне енгізіледі. Бұл жеке кәсіпкерлік үшін C жоспарын есептеудің бір бөлігі болып табылады және ол корпорациялар үшін салық нысандарына ( Form 1120 ), S корпорацияларына (Form 1120-S) және серіктестіктерге ( 1065 нысан ) кіреді.
Кәсіпорынның салық декларациясында сатылған тауарлардың құнын қалай қосу керектігі туралы қосымша ақпарат .
Сатылған тауарлардың құнын қалай сақтауға болады?
Барлық басқа бизнес шығындар сияқты, сіз сатылған тауарларды сатудың өзіндік құнын дәлелдейтін дәлелдеу үшін тиісті жазбаларды сақтауыңыз керек.
Тігу бизнесінің COGS есептеңіз.