Сатылған тауарлардың құны - бұл өнімді сатуға жұмсалған барлық шығындарды есептеу. Сіз өндіретін немесе сататын өнімдерге сатылатын тауарлардың өзіндік құнын есептеу өнімдердің санына және өндірістік процестің күрделілігіне байланысты күрделі болуы мүмкін.
Сатылған тауарлардың құны - сіздің бизнесіңіздің салық декларациясының бөлігі ретінде қажетті есептеу. Бұл сіздің бизнесіңіздің кірісін төмендетеді, демек сіздің бизнесіңіздің салықтарынан, сондықтан оны дұрыс алу маңызды.
Сатылған тауарлардың құнын есептеу - қадам
Бұл «қалай» бір өнімді есептеу арқылы жүзеге асырады, сондықтан оның қалай жасалатынын және сіздің CPA-ті қамтамасыз ету үшін сізге қандай ақпарат қажет екенін көруге болады. COGS-ді сіздің бизнесіңіздің табыс салығын қайтару үшін есептеуге арналған CPA немесе салықшы қажет болуы мүмкін.
Бастамас бұрын, осы мақаланы сатылатын тауарлардың құнын есептеу үшін сізге қажет ақпарат туралы қарап шығыңыз. Теңдеудің әрбір компонентінің сомасын білу қажет болады. Негізінде, басталу және түгендеу сомаларын білу керек, ал сіз жыл бойы сатып алынған тауарлық-материалдық құндылықтардың барлық шығындарын қажет етеді. Бұдан басқа, сіздің бухгалтеріңіздің пайдалануыңызды қалайтын инвентарлық бағалау әдісі туралы білуіңіз керек.
Бірінші қадам: COGS есептеудің негізгі компоненттері
Негізгі есептеу:
- Бастапқы түгендеу шығындары (жыл басында)
- Plus Қосымша түгендеу құны (жыл ішінде сатып алынған тауарлық қор)
- Минус аяқтау инвентарь (жылдың аяғында)
- Сатылған тауарлардың құны тең
Мысалға:
Жылдың басында $ 14,000 түгендеу құны
+ $ 8000 жыл бойы сатып алынған қосымша түгендеудің құны
- $ 10,000 инвентаризация аяқталды
= $ 12,000 сатылған тауарлар құны.
COGS есептеу процесі сатылатын өнімдердің барлық шығындарын шегеруге, оларды өндіріп, сатуға немесе қайта сатуға мүмкіндік береді.
COGS құрамына кіретін шығындардың екі түрі бар: тікелей және жанама.
- Тікелей шығындар - бұл өнімді өндіруге немесе сатып алуға байланысты шығыстар .
- Жанама шығындар - қоймаға, жабдықтарға, жабдықтарға және еңбекке байланысты шығыстар .
Екінші қадам: Тікелей шығындарды анықтаңыз
Тікелей шығындарды анықтау, соның ішінде:
Сатуға арналған тауарды сатып алу құны
Шикізаттың құны
Қаптаманың құны
Жұмыс барысында
Дайын өнімнің түгендеу құны
Өнімге арналған керек-жарақтар
Өндіріспен тікелей байланысты үстеме шығыстар (мысалы, коммуналдық қызметтер мен өндіріс объектілерін жалдау)
Үшінші қадам: Жанама шығындарды анықтаңыз
Жанама шығындар өндірістік материалдар мен материалдарды қамтиды
- Еңбек (өнімге әсер ететін қызметкерлер үшін)
- Өнімдерді сақтауға / көтеруге арналған шығындар
- Өнімді өндіруге, жинауға немесе сақтауға арналған жабдықтың тозуы
- Өндірісті басқаратын әкімшілердің, басқарушылардың жалақысы
- Әкімшілік жұмыс үшін пайдаланылатын жабдық (өндіріс емес)
Төртінші қадам: Құрылыстың шығындарын анықтаңыз
Қызмет етуге жұмсалатын шығындар - ең қиын анықтау. Бұл жақсы CPA кіреді. CPA сіздің есептік кезең үшін (әдетте, бір жыл салық салу мақсаттары үшін) әрбір өнімге мекеме шығындарыңыздың (жалға алу немесе ипотека, коммуналдық қызметтер және басқа да шығындар) .
Бесінші қадам: Бастапқы түгендеуді анықтаңыз
Инвентаризацияға тауардың, шикізаттың, аяқталмаған жұмыстың, дайын өнімнің және заттардың құрамдас бөліктерінің тауарлары кіреді.
Бастапқы инвентарь биылғы жылы сіздің түпкілікті инвентарь сияқты өткен жылы болуы тиіс. Егер олай болмаса, сізге айырмашылықты түсіндіру қажет.
Алтыншы қадам: Инвентарлық заттардың сатып алуларын қосыңыз
Көптеген кәсіпорындар бір жыл ішінде инвентаризация жасайды. Әрбір жөнелтудің өзіндік құнына немесе сіз инвентаризацияға қосқан әрбір өнімнің жалпы өндіру құнына қадағалауыңыз керек. Сатып алынған өнімдер үшін шот-фактураларды және кез-келген басқа құжаттарды сақтаңыз. Сіз жасайтын элементтер үшін, түгендеуге қосылатын шығындарды анықтау үшін сіздің CPA-ң көмегін қажет етеді.
7-қадам: түгендеуді анықтаңыз
Тауарлы-материалдық құндылықтарды аяқтау, әдетте, тауарларды физикалық түгендеу немесе бағалау арқылы анықталады.
Зиянды, жарамсыз немесе ескірген тауарлық-материалдық қорларға арналған инвентарлық шығындарды қысқарту мүмкін. Зақымдалған инвентарь үшін бағаланған мәнді хабарлаңыз. Тыйымсыз түгендеу үшін сіз оны жойғандығы туралы дәлелдеуіңіз керек. Ескірген тауарлық-материалдық құндылықтар үшін құндылықтың азаюы туралы да дәлелдемеу керек. Қайырымдылыққа ескірген түгендеу материалдарын беруді қарастырыңыз.
Сегізінші қадам: COGS есептеуін орындаңыз
Осы сәтте COGS есептеуін орындау үшін сізге қажетті барлық ақпарат бар. Сіз оны электронды кестеде жасауға немесе сіздің бухгалтеріңізге көмектесе аласыз.
Қорларды бағалау әдістері
Нақты түгендеудің сатылатындығын анықтайтын соңғы тармақ. Есеп беру кезеңінің соңында қандай түгендеуді қалдыруды анықтау үшін екі қолайлы әдіс бар: LIFO (Соңғы, біріншіден) немесе FIFO (алдымен, біріншіден) .
Сіздің CPA сіздің бизнес салықтық жағдайыңыз үшін қандай әдіс ең тиімді екенін анықтауға көмектеседі. Бағалау әдісін өзгертсеңіз, IRS мақұлдау үшін өтініш беруіңіз керек. Мысалы, егер бұл бірінші жыл болса, сіздің бизнесіңіз LIFO әдісін пайдаланып жатса, сіз осы өзгерісті жасау үшін IRS-ға өтініш беруіңіз керек. IRS Form 970 - LIFO Inventory әдісін қолдану үшін қолдану.
Іскерлік салықтар бойынша қайтарылған тауарлардың құны
Сатылған тауарлардың өзіндік құнын есептеу және оны бизнес-салықтық декларациялауға қосудың формасы мен формасы әртүрлі кәсіп түрлеріне байланысты.
Жалғыз меншік иелері мен бірыңғай ЖШС-нің C кестесін қолданғаны үшін сатылған тауарлардың құны ІІІ бөлімде есептеледі және кіріс бөлігіне енгізіледі (I бөлім).
Серіктестік, көпмүшелік ЖШҚ, корпорациялар және S корпорациялары үшін сатылған тауарлардың құны 1125-А нысан бойынша есептеледі . Бұл пішін өте күрделі және сізге көмектесу үшін салық мамандарын алу жақсы идея.
Бұл есептеуге кейбір қосымша кеңестер
- Есте сақтаңыз: Сіз сатқан жағдайда ғана сатылатын тауарлардың құнын төмендетуге болады. Егер сіз өнімді сатуға немесе сатуға шығарсаңыз, және сіз ешқандай өнімді сатпайтын болсаңыз, онда бұл шығындарды шығара алмайсыз.
- Егер сіздің бизнесіңіз жыл сайын сатылымдар / түсімдерде 1 миллион доллардан аз болса, сізге түгендеу туралы есеп берудің қажеті жоқ.
- Тауардың құнын бағалау және сатылған тауарлардың құны туралы қосымша ақпарат алу үшін « IRS-ті жариялау» 538 «Есеп беру кезеңдері мен әдістері» бөлімін қараңыз .
- LIFO-тің түгендеуін пайдаланған жағдайда, сіз «құны немесе нарықтың төмендеуі» әдісін пайдалана алмайсыз. Кассалық есептің әдісін пайдаланған жағдайда, сіз түгендеуді бағалау әдісін («құны төмен немесе нарықтық емес») қолданыңыз. Есептеу әдісін қолдансаңыз, инвентаризация қажет.
Жауапкершіліктен бас тарту : Бұл мақаладағы және осы сайттағы ақпарат жалпы және салықтық емес немесе заңды кеңес болып табылады. Әрбір жағдай басқаша және жағдай өзгереді. Есептеріңіз дұрыс екеніне көз жеткізу үшін салық төлеушінің немесе салық кеңесшісінің көмегін алыңыз.
Сатылған тауарлардың өзіндік құнын есептеу үшін қосымша мәліметтер мен ерекше жағдайлар туралы IRS жарияланымының 334 бабынан қараңыз.
COGS қолданысқа: тігін ісінің COGS қалай анықталады.