Операциялық бюджетті әзірлеу
Жалға алу, жалдау, кеңсе керек-жарақтары және басқа да шығындар секілді жалпы бизнесті жүргізуге байланысты шығыстарды қоса, сату, әкімшілік және әкімшілік шығыстар, сондай-ақ сатылым, жалпы және әкімшілік шығындар (SG & A) ретінде белгілі.
Компанияның негізгі бюджетінің пайдасы мен шығын туралы есебінде сату шығындары, сатылған тауарлардың құны және пайыздар мен амортизация сияқты басқа шығындармен бірге бұл шығыстар жатады.
Қандай шығыстардың түрлері анықталады?
Сату және әкімшілік шығыстар сатылған тауарлардың құны бойынша компанияның пайда туралы есебінде пайда болады. Бухгалтерлік, заңдық, сатудан, маркетингтен, объектілерден және басқа да корпоративтік қызметтен тұратын әдеттегі компания шығыны осы санатқа жатады. Бұл шығындар тіркелген немесе айнымалы болуы мүмкін; мысалы, сату бойынша комиссиялар сату персоналының сатылым деңгейіне тәуелді айнымалы сату шығыны болып табылады. Дегенмен, сату күштері сатылым деңгейінің кез-келген өзгерістеріне қарамастан, сол қалпында қалатын тұрақты базалық жалақы алады. Кеңсе ғимараты немесе қоймаларды жалдау тұрақты әкімшілік шығыстар болып табылады, ал кеңсе шығындары мен коммуналдық шығыстардың өзіндік құны әкімшілік шығындар ретінде есептеледі.
Уақыт өзгермейтін шығыс баптары үшін, бюджеттеу өткен жылға белгіленген және кез-келген болжанған өзгерістерге түзетілген жыл сайынғы соманы анықтауды талап етеді және жаңа бюджетті толтыру үшін тоқсандарға немесе айларға бөлінеді.
Айнымалы шығындарға бюджет салу кезінде белгілі бір уақыт аралығында сатылым деңгейіне қарай көбейтілуі немесе азаюы мүмкін шығындарға қатысты процесті пайдалану маңызды.
Мысалы, сату бойынша комиссиялық шығыстар әр ай сайын сатылатын бірліктер санына байланысты өзгереді. Компанияда сатушылар көп болуы мүмкін және белгілі бір маусымда көп бөліктерін сатуы мүмкін. Қызметкердің жол жүру шығыстары, жарнама және маркетинг маусымдыққа, жаңа өнімді іске қосуға, қызметкерлердің саяхатын ұлғайтуға және басқа да оқиғаларға байланысты бір айдан кейін өзгеруі мүмкін.
Бюджетті дайындау процесі
Бюджетті дайындау үшін компания уақытты пайдалану уақытын анықтауы керек. Ай сайынғы негізде есептелген бюджет, әдетте, оған егжей-тегжейлі ақпарат береді, ал кейбір компаниялар жоғары деңгейлі тоқсан сайынғы бюджетті қалайды. Компанияның кейбір шығыстары кейбір сатылымдарға байланысты болғандықтан сатылатын бірліктердің болжанған саны бюджеттің бастапқы нүктесі болып табылады. Сарапшылар сатылатын бірлікке арналған шамамен айнымалы шығындарды бағалау үшін ақпаратты жинайды және оны айнымалы шығындар бойынша бюджетке ай сайынғы шығыстарды есептеу үшін қолдануға болады. Тұрақты шығындар үшін шығындар бюджетке ай сайын өзгеріссіз енгізіледі.
Мысал
ArtCraft керамика компаниясы танымал көркемөнердің репродукцияларын шығарады. ArtCraft керамика бюджетінің сату және әкімшілік (СжәнеА) шығындарының бөлігін әзірлеу үшін есептеулер келесі жылдың әр тоқсанында компания сататын қыш бұйымдарының санын бағалаудан басталады.
Компания бұрынғы тарихтан S & A айнымалыларының шығыны бірлік үшін 0,10 долларға дейін орташа екенін біледі. Тұрақты жалақылар тоқсанына шамамен 1400 АҚШ долларын құрайды. Компания 1-ден 4-ке дейінгі жарнамалық шығындарды өткен жыл шығындарына негізделген $ 100, $ 200, $ 800 және $ 500 ретінде бағалайды.
| ArtCraft керамика сату және әкімшілік шығыстар бюджеті | ||||||
| Тоқсан | 1 | 2 | 3 | 4 | Жыл | |
| Бірліктер сатылады | 1,000 | 1,200 | 1,500 | 2,000 | 5 700 | |
| Бірлікке арналған S & A айнымалысы | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Барлығы айнымалы шығындар | $ 100 | $ 120 | $ 150 | $ 200 | $ 570 | |
| Тұрақты сату және әкімшілік шығыстар: | ||||||
| Жалақы | $ 1400 | $ 1400 | $ 1400 | $ 1400 | $ 5,680 | |
| Коммуналдық қызметтер | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | |
| Жарнама | $ 100 | $ 200 | $ 800 | $ 500 | $ 1600 | |
| Амортизация | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 600 | |
| Жалпы шығыстар | $ 1,720 | $ 1,820 | $ 2,420 | $ 2,120 | $ 8,080 | |
| Жалпы шығыстар | $ 1,820 | $ 1,940 | $ 2,570 | $ 2,320 | $ 8,650 | |