Жанама әдісті пайдалану арқылы ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп дайындау
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есепті дайындауға арналған деректер
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есеп дайындау үшін сіз XYZ компаниясының салыстырмалы баланстарына қайта қарауыңыз керек. Баланстық есептердің екі жылынан және табыстар туралы кейбір деректерден сіз өзіңіздің ақшалай қаражаттарыңыздың қозғалысы туралы мәлімдеме жасайсыз.
Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы мысал
Келесі мысалда таза пайда 110,500 АҚШ доллары, амортизация 50,000 АҚШ долларын құрайды және фирма 65,000 АҚШ доллары көлемінде дивиденттер төлейді деп есептейміз.
XYZ компаниясының ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есеп үлгісі
| XYZ компаниясының ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп | |
| 1.Нет кіріс | $ 110,500 |
| 2.Оқыту | 50,000 |
| 3.cc в Accts Rec | (30,000) |
| 4. Inventory бөлімінде | (20,000) |
| 5.Prepaid Exp | 10,000 |
| 6.Cct Payments бөлімінде | 35,000 |
| 7. Есепке алу | (5000) |
| Операциялық қызметтен ақша ағымдары | $ 150,500 |
| Инвестициялаудағы 9.Inc | (30,000 |
| 10.Inc зауыт және жабдықтар | (100,000) |
| Инвестициялық қызметтен ақша ағымы | (130,000) |
| 12.Inc LT Банктік қарыздар | 50,000 |
| 13. Дивидендтер төленді | (65,000) |
| Қаржылық қызметтен ақша ағымдары | (15 000) |
| Ақша ағындарының көбеюі | $ 5,500 |
Бірінші бөлім: операциядан түскен ақша ағымы
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есеп үш бөлімнен тұрады. Бірінші бөлім операциялық қызметтен ақша ағымдары болып табылады. Осы бөлімнің 1-ші жолы - таза кіріс.
Таза табысқа 2-жолды қосыңыз, ол амортизация болып табылады. Операциялық қызметке арналған бөлімде таза кіріс пен амортизацияны есепке алғаннан кейін салыстырмалы баланстарда көрсетілген баланстық ақпараттардың екі жылының арасындағы ағымдағы активтер мен ағымдағы міндеттемелердегі кез-келген ұлғаюы немесе азаюы қарастырылады.
Баланстық есептерге, дебиторлық берешекке, 3-жолға қарап, $ 30,000-ға өсіп, $ 170,000-нан $ 200,000-ға дейін өсті. Бұл ұлғаю баланстың актив жағында болғандықтан, ол теріс көрсеткіш ретінде көрсетілген. Неліктен? Егер фирма өзінің клиенттеріне 30 000 АҚШ доллары көлемінде несие берген болса, онда ол 30 000 долларға аз болды. Осылайша, инвентаризация 4-жолда 20 000 долларға өсті. Алдын ала төленген шығыстар, 5-жол, 10 000 долларға азайды. Активтер шотының азаюы, фирмаға қаражат көзі - оң сан. Ақшалай қаражат 35 000 долларға өсті, бірақ ол бастапқы талдауымызға кірмейді. Жақында неге түсініксіз болады.
Енді баланстың міндеттемелер бөліміне қараңыз. 6-жолда, кредиторлық берешек 35 000 долларға өсті. Қысқа мерзімді несиелер өзгерген жоқ. Есептелген шығындар, 7-жол, мысалы, салықтар мен жалақы 5 мың долларға азайды. Бұл жауапкершілік есебінің азаюы болғандықтан, ол фирма мен теріс санды қаржыны пайдалану болып табылады.
8-жолда - операциялық қызметтен түскен ақшалай қаражаттың таза ағымы, Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп бөлімінің қысқаша мазмұны. Таза табысқа және амортизацияға түзетулер қосқанда, сіз $ 150,500 алады. Фирма өзінің операциялық қызметінен оң таза ақша ағындарын тудырады.
Инвестициялық қызметтен ақша ағымы
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есептің келесі бөлімі - бұл инвестициялық қызметтен ақша ағымдары. Әдетте, бұл бөлімде фирма кез келген ұзақмерзімді инвестицияларды қоса алғанда, негізгі құралдарға , мысалы, зауыт пен жабдыққа салынған инвестицияларды қамтиды. 9-жолда көрсетілгендей, фирма 2009 жылы ұзақ мерзімді инвестицияларға 30 000 АҚШ долларын инвестициялады. Бұл теріс сан ретінде көрінеді, өйткені ол активтерді пайдалану болып табылады. Фирма сондай-ақ 10-жолда көрсетілгендей, зауыттар мен жабдықтарға 100 мың доллар жұмсады.
11-жол - бұл Инвестициялық қызметтен түскен таза ақша ағымдары, Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептердің екінші бөлімінің қысқаша мазмұны. Бұл 2009 жылдың шығыны болғандықтан, бұл 130 мың АҚШ доллары.
Қаржылық қызметтен ақша ағымы
Ақшалай қаражаттардың қозғалысы туралы есептің соңғы тарауы қаржылық қызмет түрлерінен ақша ағымдары болып табылады. Бұл жағдайда Сіз фирмаңызды 12-жолда көрсетілгендей $ 50,000-ға көбейтілген ұзақ мерзімді банктік қарыздармен қаржыландырдыңыз.
Инвесторларға 65 000 АҚШ доллары мөлшерінде дивидендтер төленді, яғни ақша ағымы және 13-жолда көрсетілген теріс сан. Қаржыландыру бойынша таза ақша ағымдары, 14-жол, теріс $ 15,000.
Таза ақша ағымы: төменгі сызық
Енді ақша ағындарының үш бөлімін біріктіріп, ақша ағынының тұрғысынан қай жерде екендігін білеміз. Сіз әр бөлімнен (15-жол) таза ақшалай қаражат ағындарын сомдаған кезде сіз оң $ 5,500 алады. Бұл коммерциялық фирма үшін жылдың ішінде ақша ағымдарының таза ұлғаюы. Салыстырмалы баланстағы ақша есепшотына қайта қарап, талдау дұрыс. Қолма-қол ақша жыл сайын $ 5,500-ға өсті.