Шекаралық салықтық түсімдерге өзгерістер 2018 жылдан басталады
2017 жылғы салықтық қысқартулар мен бос жұмыс туралы заңда кейбір салықтық өзгерістер бар, олар сіз туралы білуіңіз қажет өтпелі бизнеске пайдасы тиюі мүмкін. Бұл потенциалды жеңілдіктер 2018 жылы төленетін салық үшін күшіне енеді (2019 жылы қайтарылғандар үшін).
Менің бизнесім өткір бизнес болып табылады ма?
Өтпелі салықтық режим - бизнестің салықтары бизнестегі жеке тұлғалардың салық декларациясына «өтетінін» білдіреді.
Өтпелі бизнеске мыналар кіреді:
- Жеке кәсіпкер мен Бірыңғай ТК-нің кәсіпкерлері өздерінің бизнестік табыстары туралы есеп беру үшін С кестесін ұсынатын,
- Серіктестіктің иелері , көпсалалы ЖШҚ және S корпорациялары K-1 кестесіндегі бизнестің табысын үлестіреді.
Бизнестің екі түрі - өтпелі бизнес емес: корпорациялар мен корпорациялар корпорация ретінде салық салуды таңдау. Корпорацияларға салынатын салық өтпейді, себебі корпорациялар иелерінің жеке тұлғалары болып табылады. Өтпелі мәртебе сондай-ақ, бұл бизнес субъектілеріне корпорациялар сияқты қосарланған салық салу жатпайды.
2018 жылы қолданыстағы салықтарды өзгерту
Жоғарыда айтылғандай, өтпелі кәсіпкерлер 2018 жылдан бастап жаңа салықтық ахуалға ие болады.
«Білікті іскерлік табыстардың» (QBI) 20% -ын шегеру мүмкін. Кәсіби біліктіліктегі табыс иеленушіге бизнеске жұмсалған инвестицияларға байланысты немесе қызметкерлерге төленетін ақшаға немесе бизнеске сатып алынған және пайдаланылатын негізгі қаражатқа салынған инвестицияларға байланысты. Күрделі активтер бизнес машина, жабдық немесе жиһаз болуы мүмкін.
Басқаша айтқанда, сіздің кішігірім бизнесте қызметкерлер болмаса және сізде көптеген активтер болмаса, сіз бұл шегерімді ала алмайсыз.
Бұл QBI шегерімін есептеу күрделі. Forbes-тегі Келли Филлипс Эрб осы 20% шегерімнің есептеуі қалай жұмыс істейтіндігі туралы толығырақ мәліметтер бар. Ол сондай-ақ, бұл шегерім Сіздің іскерлік салық қайтару бойынша бизнес шығыстарға шегерімдерді қабылдау қабілетіңізге әсер етпейтінін көрсетеді.
Шегерім жеке кәсіпкерлер үшін (бухгалтерия, заң, денсаулық сақтау және т.б. сияқты мамандықтар бойынша) олардың табысы $ 157,500 және бірлескен филлерге $ 315,000 дейін жететін болады. Бұл стандартты шегерім 2025 жылдан кейін аяқталады.
Шекаралық салық қалай жұмыс істейді
Бизнестің салықтары меншік иелерінің салық декларациялары бойынша өтетіндіктен, бизнестің пайдасы корпоративтік салық мөлшерлемесіне емес, жеке иеленушінің жеке салық ставкасына салық салынатын болады . Бұл айырмашылық жеке салық төлеушінің салық ставкасына байланысты бизнестің төмен немесе жоғары салық ставкасына әкелуі мүмкін.
Шекаралық салық бұл кәсіпорындар үшін екі кезеңде жұмыс істейді:
Бірінші қадам: Бизнес таза кірісті есептейді (жалпы кіріс шегерілетін шығыстарды есептемегенде). Есептеу салық декларациясында болуы мүмкін (серіктестік және корпорациялар үшін) немесе жеке тұлғаның салық декларациясы бойынша кесте бойынша (жеке тұлғалар үшін).
Екінші қадам: Бизнес иесі өзінің жеке табыс салығы бойынша таза табысының үлесін қамтиды. Бір адамға арналған бизнес үшін салық иесінің таза таза пайдасына есептеледі. Көптеген иелердің бизнесі үшін салық иелердің арасында бөлінеді.
Жеке кәсіпкерлікке және бірыңғай мүше-компанияларға арналған өтпелі салық
Жеке меншік бизнесінде бизнес және бизнес иесі салық тұрғысынан бөлек емес. Кәсіпорын салығын беру бизнес иелерінің жеке салық декларациясының бір бөлігі болып табылады. Осылайша, пайда немесе залал меншік иесінің жеке тұлғасының 1040 кестесінде есептеледі және таза табысты немесе шығынды меншік иесі үшін 1040 Форманың 12-жолына өтеді.
Жалғыз акционерлік қоғамның төленетін табыс салығы жеке кәсіпкерлікке ұқсас, сол сияқты табыс салығы да соларға беріледі.
Серіктестіктерге және S Корпорацияларға және ЖШС-ға арналған өтпелі салық
Корпорация емес басқа бизнес түрлерінде бизнестің салықтық міндеттемесі (таза табысы) иесінің жеке салық декларациясына әрқайсысы үшін басқа жолмен беріледі.
Серіктестік серіктестер үшін тұтастай алғанда серіктестіктің таза табысы (пайдасы) есептеледі. Содан кейін, бұл кіріс (немесе залал) әріптестер арасында серіктестік келісімінде белгіленгендей, олардың үлестес үлесіне сәйкес бөлінеді. Әрбір жеке серіктес пайда үлесін көрсететін және адамның 1040 нысанына кіретін К-1 кестесін алады.
Көп мәртебелі ЖШҚ мүшелерінің (иелерінің) серіктестері ретінде салық салынуы тиіс, сондықтан олар K-1 серіктестігін ЖШС-нің пайдасындағы үлесі негізінде алады.
Серіктестік сияқты S корпорациясының меншік иелері де S-корпорациясының пайдасына салық үлесі туралы К-1 кестесін алады.
Өтпелі салық және өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша салық
Өз бетінше жұмыспен қамтылғандарға арналған салықтар (әлеуметтік қамсыздандыру және жеке кәсіпкерлер үшін Medicare салығы) бизнес иелеріне де өтеді. Өзіндік жұмыспен қамтылған салықтың сомасы бизнес иеленушінің таза табысы негізінде есептеледі және төленетін жеке табыс салығы бойынша салық декларациясына дейін беріледі. Өткізуден табыс салығы сияқты, өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықты бизнестен емес, жеке тұлғаның өзі төлейді, себебі бұл адамның Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare пайдасына жатады.
Жауапкершілікті шектеу туралы ескерту: Бұл мақала салық төлеушіге немесе заңды кеңес беруге арналған. Әрбір бизнес салық жағдайы бірегей; бизнес салықтарын дайындамас бұрын, сіздің салықтық жағдайыңызды салық кәсіптерімен талқылаңыз .