Кәсіпкерлікті қадағалауға және аталған мүлікті жеке пайдалануға қиындық туғызады. IRS мұны жақсартудың жақсы жолын көрсетпейінше, бұл шығындарды бизнестің шығыстары ретінде есептен шығарғыңыз келсе, қызметкерлерді компьютерлерді, компания ұсынатын автобөлшектерді және басқа да аталған мүлікті толығымен пайдалануды жалғастыру керек.
Listed Property дегеніміз не?
Тізімделген мүлік - бұл жеке мақсаттарда қолданылуы мүмкін кәсіпкерлікпен айналысатын қызметкерлер немесе иелер пайдаланатын мүлік. Аталған мүлік түрлеріне мыналар жатады:
- Салмағы 6000 фунт немесе одан кем жолаушылар автомобильдері
- Мотоцикл немесе қайық сияқты тасымалдау үшін пайдаланылатын өзге де мүлік
- Әдетте ойын-сауық, демалыс немесе ойын-сауық үшін пайдаланылатын, оның ішінде сандық камералар мен бейнежазу жабдығы
- Компьютерлер және олармен байланысты перифериялық құрылғылар
2010 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша ұялы телефондар және басқа да ұқсас жеке телекоммуникациялық құрылғылар «тізімделген мүлік» деп қарастырылмайды.
Тізімделген мүлікті бизнестің шығыстары ретінде тастау үшін қандай дәлелдер қажет?
IRS, салық төлеушінің шығыстардың көлемін және оның бизнесті пайдалануын дәлелдеу үшін жеткілікті дәлелдемелер болмаған жағдайда, аталған мүлікті пайдалану шығындары бизнес шығыстары ретінде шегерілмейтінін айтады. Яғни, шығындардың күнін немесе аталған мүлік объектісін және оның іскери мақсатын пайдалануды дәлелдеуіңіз керек.
Бұдан басқа, мүлікті пайдаланатын адам бизнес иесі ретінде сізге іскерлік қатынаста екендігін дәлелдей білуіңіз керек. Яғни, мүлікті пайдаланатын адам сіздің қызметкеріңіз немесе келісім-шарт қызметкері болуы керек.
Бұдан басқа, іскери меншікті әрбір пайдалану үшін бөлек пайдаланудың әрбір элементін дәлелдеуіңіз керек, атап айтқанда:
- Сатып алынатын шығындар сияқты, «листингілік меншік объектісі бойынша әрбір жеке шығыстың» (IRS бойынша) мөлшері
- тиісті шарадан (яғни уақытынан) және салық салынатын кезең үшін аталған мүліктің жалпы пайдаланылу сомасының негізінде әрбір бизнесті пайдалану мөлшерін «білдіреді. Басқаша айтқанда, бизнестің қаншалықты пайдаланылуы және жеке адам үшін қаншалықты көп болатыны.
Басымды пайдалану сынағы
Листингілік меншік жеке мақсаттар үшін пайдаланылуы мүмкін болғандықтан, егер сіз осы мүлікті арзандату немесе мүлікті пайдалану үшін шығындарды азайтуды қаласаңыз, мүлікті пайдалануды негіздеуіңіз керек.
Негізгі тұтыну тесті, бұл активті іскерлік мақсаттар үшін негізінен (50% -дан астам) пайдалану керек. Егер активтің жалпы пайдаланылуының 50 пайыздан астамы сауда немесе бизнеске байланысты болса, онда актив актив болып есептеледі және осы активті бизнесті пайдалану амортизацияға жатады. Егер актив «басымдықты пайдалану тестін» қанағаттандырса, онда бизнесті пайдалануға қатысты активті пайдалануға байланысты шығындар шегерілуі мүмкін.
Үй бизнесінде тізімделген мүлік
IRS іскерлік емес бизнестегі бизнес-жабдықтар негізінен іскерлік мақсаттарда пайдаланылатынын болжайды. Бірақ үйде жұмыс істейтін бизнес - компьютерлер мен перифериялық құрылғылар мен ұялы телефондар сияқты жабдық жеке бизнес үшін пайдаланылуы мүмкін.
Үйдегі бизнесте барлық тізімде жақсы жазбаларды сақтау маңызды және бұл мүлікті пайдалануды дәлелдей алатыныңызға көз жеткізу керек.
Қызметкердің тізімделген мүлікті пайдалану
Біз мұнда екі жағдайды қарастырамыз: (a) егер бизнес қызметкер пайдаланатын тізімге енгізілген мүлікті сатып алса және (b) егер қызметкер өзіңіздің бизнесіңіз үшін өзіңіздің жеке тізіміңізді пайдаланса.
A. Егер қызметкер пайдаланатын мүлік үшін төлем жасасаңыз және оны бизнес мақсаттарға жұмсаңыз, онда IRS «шекті пайда» деп есептеледі. Осылайша, қызметкерге салық салынбайды және ол шегеріледі Сізге бизнес шығыны ретінде.
Егер сіз мүлікке ақы төлесеңіз және оны жеке шығынға жұмсаңыз, айыптау жеке болып саналады. Бұл сіздің бизнес шығыны ретінде шегерілмейді және қызметкерге салық салынуы мүмкін. IRS нақты айтады: «мұндай пайдаланудың әділ нарықтық құны қызметкердің жалпы кірісіне жатады».
B. Егер қызметкер қызметкер ретінде қызмет көрсетуге өзінің жеке меншік құқығын (немесе қызметкердің жалдаған мүлікін) пайдаланатын болса, онда ол осы өлшемдердің екеуіне де жауап бермейінше, бизнес пайдалану болып табылмайды:
- Қызметкерлерге арналған шегерім
Қызметкерлер жеке мүліктік салық декларациясында аталған мүлікті тек жұмыс берушінің қолайлылығы үшін ғана немесе (2) жұмысқа орналасу шарты ретінде талап етсе ғана алып тастай алады. Егер сіз осы шегерімді қабылдағыңыз келсе, осы екі өлшемдердің бірін дәлелдеуіңізге сенімді болыңыз. - Бизнесті пайдалану талаптары
Кәсіпкерлік мақсаттар үшін мүлікті басым болуы керек (50% -дан астам). Қайтадан, бұл талапты дәлелдеу қажет болуы мүмкін.
Жұмыс берушінің ыңғайлылығы үшін пайдаланыңыз. Листингтен өткен мүліктің жұмыс берушінің қолайлылығы үшін барлық фактілерден анықтау керек. Жұмыс берушінің маңызды іскерлік себебі болған жағдайда, жұмыс берушінің ыңғайлылығы. Қызметкердің жұмыс берушінің бизнесін жүргізу үшін қызметкердің тұрақты жұмыс уақытында аталған мүлікті пайдалану, әдетте, жұмыс берушінің қолайлығына байланысты.
Жұмыспен қамту жағдайында қажет. Листингтен өткен мүлікті пайдалану жұмыс жағдайлары барлық фактілер мен жағдайларға байланысты. Қызметкердің өз міндеттерін дұрыс орындауы үшін мүлікті пайдалану талап етіледі. Жұмыс беруші қызметкерден мүлікті пайдалануды талап етпеуі керек. Жұмыс берушінің мүлікті пайдалану жұмысқа орналасу жағдайы жеткіліксіз екендігі туралы өтініш.
Ескірген және тізімнен шығарылған мүлік
Тұтастай алғанда пайдалану сынағына сəйкес келмейтін тізімге енгізілген мүлік 179-бөлімнің амортизациясы немесе басқа жедел амортизация əдістеріне сай келмейді. Тұтастай алғанда пайдалану сынақтарына сай келмейтін листингілік меншікке арналған шығыстар шектеулі.
IRS-дан көбірек ақпарат алу үшін
Бөлінген мүлік және амортизация туралы қосымша ақпарат алу үшін IRS жариялау 946 бөлімін қараңыз.
Жауапкершіліктен бас тарту: Автор CPA емес, тіркелген агент немесе салық төлеуші болып табылмайды. Бұл мақалада келтірілген ақпарат жалпы мақсаттарға арналған және салықтық немесе заңдық кеңес болып табылмайды. Әрбір іскерлік жағдай бірегей, ал салық заңнамасы мен заңдары жиі өзгереді. Салыққа немесе заңды мәртебеңізге әсер ететін шешімдер қабылдағанға дейін салық немесе заң кеңесшісі арқылы кеңесіңізді ұмытпаңыз.