2017 жылғы салықтық жеңілдіктер және жұмыс туралы заң кәсіпкерліктер үшін бірнеше жедел амортизациялық аударымдарды ұзарту үшін өзгерістер енгізді:
- 179-бөлiм бойынша үзілістерге тұрақты $ 500,000 лимит уақыттың ішінде құнсызданудың орнына активтерді сатып алу және шығындарды сатып алуды жоспарлауға мүмкіндік береді. Бұл ұлғаятын шектеу 2015 жылға арналған бизнес сатып алу және болашақ жылдар үшін тиімді болады.
- Бонустық амортизацияны бес жылдық мерзімге ұзарту - жаңа жабдықты сатып алу үшін бизнесті ынталандыру. Бонус амортизациясының мөлшерлемесі 2018 және 2019 жылдары 40% -ға дейін төмендетілген 2015, 2016 және 2017 жылдары 50% деңгейінде болады.
Forbes-тың Тони Нитти атап өткендей, болашақта осы жедел амортизациялық пайдалар туралы шектеулерді білудің сенімділігі, компанияларға «салық жеңілдіктерінің кең спектіріне қол жеткізу туралы жуырда белгілі бір сенімділікпен әрекет етуге» мүмкіндік береді.
Жылдам тозу қалай жұмыс істейді
Жылдам тозу - бұл бизнес иелерінің түсіну үшін маңызды тұжырымдамасы. Бұл өте күрделі болғанымен, мәліметтер мен салықтық салдарларды адвокатқа немесе CPA-ға қалдыру керек, сіз (бизнес иесі) жедел амортизацияны түсінуіңіз керек және оны салықтарды қалай пайдалана аласыз.
Біріншіден, активтің пайдалы қызмет ету мерзімі ішінде шығындарды тарататын амортизациялық тұжырымдаманы қарастырыңыз.
Әдеттегі (жеделдетілмейтін) амортизация, сондай-ақ амортизациялық шығындар жыл сайын бірдей болғандықтан, «тікелей» амортизация деп аталады. Мысалы, егер актив 10,000 АҚШ долларына сатып алынса және оның пайдалы қызмет мерзімі 10 жыл болса, онда біркелкі амортизация жағдайында 1000 АҚШ доллары жыл сайын жұмсалады.
Бірақ көптеген іскерлік активтердің пайдалы қызмет мерзімі тікелей емес.
Осылайша, IRS тездетілген амортизацияға жол береді, бұл активтің алғашқы жылдардағы шығындарының көп бөлігін жұмсайды. Автокөліктердегі амортизация, мысалы, жеделдетілуде. 179-бөлiмдегi шегерiмдер АҚШ үкiметiнiң күрделi активтерге жұмсалатын шығыстарды ынталандыру жөнiндегi жеделдетiлген амортизациялық ережелерiнiң мысалы болып табылады .
Бөлім 179 Шегерім және бонус амортизациясы
Соңғы жылдары американдық заңмен жедел амортизацияның екі түрі болды. Бизнес активтерін сатып алуға арналған шегерімдерді жеделдетудің мына жолдары:
- Бонус амортизациясы жаңа (пайдаланылмаған) бизнес активі қолданысқа енгізілген (қолданылатын) бірінші жылы рұқсат етілген шығыстар мөлшеріне 50% мөлшерінде бонус беруге мүмкіндік береді. UPDATE: Бонус амортизациясы жоғарыда айтылғандай, 2018 жылғы салық декларациялары мен болашақ жылдардың табыстары үшін қол жетімді.
- 179 бөлімі бонус амортизациясына ұқсас белгіленеді, бірақ олар пайдаланылған жабдықта немесе көлік құралдарында болуы мүмкін. 179 тарауды алып тастау туралы ойлар туралы толығырақ оқыңыз . Жаңарту: 2018 жылғы салықтық декларациядан бастап, жоғарыда айтылғандай, 179-тараудан үзінділер тұрақты түрде жасалды.
Амортизациялық аударымдарды тездетудің екі жолы
Амортизацияны тездетудің ең кең таралған әдістері - «жылдардың санының сомасы» және «екі есе азаю балансы». Мұнда қалай жұмыс істейтіні (қысқаша):
- Қосарланған теңгерімнің теңгерімінде актив тікелей желінің астында екі есе тез амортизацияланады. Жоғарыда келтірілген мысалды пайдалана отырып, шығындардың 10% -ы жыл сайын тікелей әдіспен амортизацияланады. Жылдық мөлшерлемені екі есе көбейту 20% -ды жыл сайын амортизациялайтындығын білдіреді, сондықтан актив 10 жыл емес, 5 жылдан кейін амортизацияланады.
- Жылдың цифрларының сомасы бойынша актив әділ амортизацияға қарағанда тезірек амортизацияланады, бірақ азайып бара жатқан теңгерім сияқты тез емес. Бұл әдіс қалай жұмыс істейтінін мысал ретінде, мысалы, активтің пайдалы қызмет мерзімі 5 жылды құрайды. Сандарды қосу 5 + 4 + 3 + 2 + 1 немесе жалпы 15 болады. Бірінші жылы, 5/15 шығады; келесі жылы 4/15-ке шығыстар және т.б. Осылайша, егер актив құны $ 1000, 5/15 немесе $ 333.34 болса, бірінші жыл, екінші жылы $ 266.67, және т.б.
Жылдам тозу үшін MACRS пайдалану
IRS қазіргі уақытта кәсіпорындарды MACRS жүйесін жедел амортизациялау үшін пайдалануды талап етеді, онда активтің жіктелуі амортизациялық кезеңді анықтайды.
Салықшылармен танысыңыз
Амортизацияны есептеу күрделене түседі және көптеген шектеулер мен ерекшеліктер бар. Жабдықтарды сатып алу және IRS салық нысандарын толтыру туралы шешімдер қабылдағанға дейін сіздің салықшыларыңызбен сөйлесіңіз.
Жауапкершіліктен бас тарту: Бұл мақала және осы сайттағы ақпарат тек жалпы ақпаратқа арналған. Автор - CPA емес, салық адвокаты немесе тіркелген қызметкер. Әрбір іскерлік жағдай әр түрлі, салықтар мен ережелер жиі өзгереді. Салықтық ахуалға әсер ететін іскери шешімдер қабылдағанға дейін салықшылармен кеңесіңіз.
Барлық амортизация туралы ақпарат