Бұл тұжырымдаманы түсіндіру үшін, артқа қадам жасап, IRS көзқарасынан құнсыздану тұжырымдамасын қарап шығыңыз.
Амортизация дегеніміз не?
Амортизация - бұл активтің пайдалы қызмет мерзімі ішінде шаруашылық жүргізуші субъектінің құнын бөлудің есеп әдісі.
Тозу сенің іскерлік салықтарға әсер ететіндіктен, IRS бизнестің, бизнес-құралдың, жиһаздың және компьютердің құнсыздануы сияқты нақты (өте күрделі) ережелеріне ие.
Амортизация мақсаттары үшін, іскерлік меншіктің әрбір элементі (сіздің кеңсеңіздегі үстел сияқты) мүліктік класс және пайдалы қызмет мерзімі (бұл «қалпына келтіру кезеңі» деп аталады).
Неліктен осы есептеуге бару керек? Өйткені сіздің бизнесіңіздің әрбір активі үшін жылдық амортизациялық шығын есептелуі керек. Амортизациялық шығындар маңызды, өйткені сіздің бизнесіңіздің салықтарын азайтады. IRS Сізге амортизациялық шығындарды тым көп қабылдамайтындығына көз жеткізуді қалайды және сіз IRS рұқсат бергенше қабылдауға сенімді болғыңыз келеді.
Активтерді амортизациялауға дейін сіз (шын мәнінде сіздің бухгалтеріңіз) білуі керек:
- Активтер класы және қалпына келтіру кезеңі (пайдалы қызмет мерзімі)
- Амортизация жүйесі (GDS немесе ADS)
- Активтің бизнесте пайдаланатын уақыт пайызы (әдетте бұл 100%)
Актив классы дегеніміз не?
Әрбір бизнес-активтің жалпы түрі активтердің күтілетін мерзіміне негізделген актив классы болып табылады. Күтілетін пайдалы қызмет мерзімі жалпы амортизациялау жүйесі (GDS) және баламалы амортизация жүйесі (ADS) үшін әр түрлі. (Бұл шарттар төменде түсіндірілген).
Мәселен, сіздің офисіңіз офис жиһазының санатына жатады, GDS-тің 7 жылды қалпына келтіру кезеңі (пайдалы қызмет мерзімі) және ADS-тің 10 жылдығы бар 00.11 Активтер класы.
Енді қалпына келтіру кезеңін білеміз; енді қандай амортизациялық жүйені пайдалану керектігін білуіміз керек.
Екі амортизациялық жүйе дегеніміз не?
1986 жылдан кейін сатып алынған және пайдаланылған шаруашылық активтері үшін, IRS сәйкес, амортизацияны түрлендірілген жеделдетілген шығындарды қалпына келтіру жүйесі (MACRS) пайдаланылуы керек.
MACRS немесе Modified Accelerated Cost Recovery System қазіргі уақытта IRS бизнес-құрал-жабдықтардағы амортизацияны тездетуге ұмтылатын компаниялар үшін мақұлданған әдіс болып табылады. MACRS құрамына активтің әрбір түрі үшін амортизациялық жылдардың санын көрсететін активтерді жіктеу жүйесі кіреді.
MACRS құрамында екі амортизациялық жүйе, жалпы амортизация жүйесі (GDS ) және баламалы амортизация жүйесі (ADS) бар . Бұл екі жүйе амортизациялық аударымдарды есептеу үшін түрлі әдістер мен қалпына келтіру кезеңдерін ұсынады.
Әдетте, амортизациялық амортизация жүйесін қолдануға болады, егер олар баламалы амортизациялық жүйені қолдануды талап етпесе.
Жалпы амортизациялық жүйе жыл сайын амортизацияны қолданудың «төмендеу балансы» жүйесі деп аталады. Яғни жыл сайынғы амортизациялық шығындар барлық бастапқы жылдардағы жинақталған амортизацияны қоспағанда бастапқы шығындарға негізделген.
Мысалы, сіздің офисіңіздің бастапқы құны 1000 доллар болса, ал бірінші жылдық амортизация $ 143 (7 жылдық қалпына келтіру кезеңін пайдаланса), бірінші жыл аяғында теңгерім $ 857 болады.
Мәселен, екінші жылда амортизация 857 долларға есептеледі, екіншісі - 122 доллар.
Неліктен балама амортизация жүйесін қолдануға болады?
ADS пайдалануды талап етуі мүмкін жағдайлар:
- Іскерлік мақсаттар үшін 50% немесе одан кем пайдаланылған тізімделген мүлік
- Бір жыл ішінде АҚШ-тан тыс жерлерде қолданылған кез-келген материалдық мүлік
- Ауыл шаруашылығы техникасы, белгілі бір жағдайларда
Кейбір кәсіпорындар ADS пайдалануды таңдайды. IRS ADS-ті таңдауға мүмкіндік береді, бірақ ол «бір жыл бойы қызмет көрсететін бірдей жылжымайтын мүліктің барлық мүлкін қамтуы тиіс».
ADS амортизациясын қолдануға тиесілі мүліктің бір мысалы - шетелде орналасқан тұрғын үйді жалдауға арналған жылжымайтын мүлік; ол 40 жылдық қалпына келтіру кезеңінде амортизацияланады.
Бизнесіңіз үшін ең жақсы салық жеңілдігі алу үшін қандай амортизациялық жүйені пайдалану керектігі туралы қосымша ақпарат алу үшін кәсіби салық кеңесшісімен тексеріңіз.