Гэйл Розен, CPA бизнес активтерін сатып алу, амортизацияны және жедел амортизацияны, сондай-ақ амортизацияның сіздің бизнесіңізге қалай пайда әкелетіні туралы сұрақтарға жауап береді. Мұнда талқыланатын бизнес активтер жылжымайтын мүлік объектілерінің нақты түрі , оның ішінде ғимараттар, бірақ жерді қоса емес. Жер құнсыздануға жатпайды.
1. Мен амортизацияның ақшалай емес шығындар екенін естідім. Бұл нені білдіреді?
Көптеген іскерлік шығыстар шегеріледі, себебі олар ағымдағы жылы ақша жұмсайтын қарапайым және қажетті шығындар болып табылады және сол жылы шығындарға арналған шығыстарды алып тастайды.
Мысалға; сіз $ 200-ге сатып алсаңыз, сіз $ 200-ге жеткізу үшін әдеттегі және қажетті бизнес салықтық шегерім аласыз, себебі сіз ағымдағы жылы ақша жұмсадыңыз.
Тозу - бұл осы жылы сатып алу үшін ақша жұмсамаған болса да, ағымдағы жылы шегерім алуға болатын нәрсе. Мысалы, компьютерлік жүйені 2017 жылы 5000 долларға сатып алдыңыз. Компьютердің өмірі - 5 жыл, сондықтан сіз келесі бес жыл ішінде 5 мың доллардан есептен шығарыласыз (сіздің бизнес-салықты төмендету үшін шығындарды ескере отырып).
2017 жылы сіз компьютерге қолма-қол ақшаны жұмсамаған болсаңыз да (оны сіз қолма-қол ақшаға сатып алғаныңыздан кейін) сатып алған компьютеріңізге 2009 жылы сатып алынғаннан бастап 5 жылдан кейін есептен шығарылған 2017 жылы сатып алсаңыз болады. Сондықтан, 2010 жылы сіз ақшалай емес шығындарға шегерім аласыз.
2. Амортизацияның пайдасы менің компаниямыздың пайдасы мен залалына қалай әсер етеді? Менің компанияның балансы ?
Активтердің амортизациялылығы сіздің пайдаларыңыз бен шығындар туралы мәлімдемелеріңізге көп табыс әкеледі және сіздің активтеріңізді баланста көбейтеді.
2017 жылы сатып алған компьютеріңіз 2017 жылы қабылданған 1000 долларлық құнсызданудан 5000 долларға дейін азайтылған, 4000 АҚШ доллары мөлшеріндегі таза табыс қалдырады және сіздің активтеріңізді баланста 4000 долларға арттырады. Кәсіпкердің қаржылық есептілігін қарайтын кез-келген үшінші тарап таза табыстың ұлғаюын және міндеттемелер бойынша міндеттемелердің ұлғаюын көреді.
3. Жылдамдатылған амортизация дегеніміз не? Егер ол жеделдетілген болса, онда мен өнімге көбірек тозуы мүмкін дегенді білдіре ме? Жедел амортизация басқа тауарларға қарағанда кейбір өнімдерге қолданылады ма?
Активтің пайдалы қызмет мерзімін амортизациялағанда немесе «есептен шығарғанда», бастапқы кезеңдердегі амортизацияны тездетіп амортизациялауға болады. Іскерлік активтерді сатып алу бойынша амортизацияны тездетуге болады, бұл сатып алу бағасын бұрынғыдан да, кейде толықтай бірінші жылы қысқартуға мүмкіндік береді.
Активтердің әрбір класы сізде жылына бір рет қолданылатын тездетілген амортизация мөлшерін анықтайтын өмір және кесте бар (CPA осы кестені көрсете алады). Сондай-ақ сатып алу жылындағы барлық амортизацияны алу үшін 179-бөлімге сәйкес сайлау жасай аласыз және сіз жаңа активтерді сатып алу үшін бонустық амортизациялық шегерім алуға құқығыңыз бар.
4. Жылдамдатылған амортизацияның пайдасы қандай?
Жылдамдатылған амортизацияның артықшылығы, сіз бұрынғы жылдардағы салық шегерімін көбірек алып жатқандықтан, сол себепті кейінірек салықтық ақшаңызды көп қайтаруға болады.
Тозу қазір немесе қазір болмағанын түсіну маңызды ... қазір немесе кеш. Ал кейде кейінгі жылдары шегерім жасау жақсы.
Егер сіз кейінгі жылдарда жоғары кіріс кронштейнінде болғыңыз келсе, шегерімді жеделдету үшін, бірақ әділ әдісті пайдалана отырып, активтерді есептен шығаруға болмайды (яғни, жыл сайын тең мөлшерде амортизация есептеледі) ); сондықтан сіз жоғары салықтық кронштейнде тұрған жылдардағы шегерімді үнемдейсіз.
5. Амортизацияны есептеуді жалғастыру үшін қандай түрдегі жазбалар қажет?
Шот-фактураның көшірмесін, сіз сатып алған нәрсені және төлем туралы дәлелді көрсететін сақтаңыз. Көптеген мемлекеттер активтерге қатысты қолданыстағы сату салығын төлегеніңіз үшін сатып алатын бизнес активтерін тексереді. Егер сіз басқа мемлекетте актив сатып алған болсаңыз да, сатылым салығы алынбаған жағдайда өз мемлекетіңізге салық төлеуіңіз керек.
6. Амортизацияны қашан қабылдаймын? Амортизация қашан жұмсалады?
Жылдың аяғында сіз амортизациялық шығындарды қабылдайсыз, сондықтан оны салыққа қосуға болады.
Бірақ активтің өміріне қаншалықты тозуы керек екенін білу, яғни миллион доллар мәселесі. Таңдау сатып алу жылындағы амортизацияны (179-бөлімге сәйкес) немесе амортизациялық шегерімді сатып алудың бұрынғы жылдарына дейін жеделдету мүмкіндігімен активтің өміріне қатысты амортизацияны алу болып табылады.
Мұқият салық салуды жоспарлау сіздерге жыл сайын салықтық заңнамадағы болжалды салықтық кронштейнге байланысты қандай опцияның барынша тиімді екендігін және салық заңнамасының өзгеруін болжауды көрсетеді. Белгілі бір бизнес активтері үшін амортизациялық аударымдарды анықтауға көмектесу үшін салық маманымен кеңесіңіз.
7. Тозуды анықтайтын көп жұмыс сияқты. бұл қиындықтарға тұр ма?
Сіз үшін жақсы жұмыс істейтін амортизация әдісін анықтау уақытты тұтынуы мүмкін; дегенмен, сіздің қаржылық есептілігіңіз бен салық декларацияларыңыздың ең көп пайдасы тиетін жылдардағы амортизациялық шегерімді алудың артықшылықтары бар. Сіздің командамыздағы бірінші дәрежелі CPA- ға ие әрдайым маңызды!
8. IRS-тегі құнсыздану туралы не айтады?
Ақырғы ескерту: Бизнес активтерді сатып алуға салықтық аударымдарды алу сіз ойлағаннан әлдеқайда күрделі. IRS бизнестің активтері бойынша амортизацияның мөлшері мен түріне шектеулер мен шектеулер енгізеді.
Жауапкершіліктен бас тарту: Бұл мақалада және осы сайттағы ақпарат салық немесе заңды кеңес болып табылмайды. Әрбір іскерлік жағдай бірегей, ал заңдар мен ережелер әрдайым өзгереді. Сіздің бизнесіңізге әсер етуі мүмкін шешімдер қабылдағанға дейін салық және заң кеңесшілерімен кеңесіңіз.