Біріншіден, құнын қалпына келтіру туралы кейбір ақпарат
Тозу мен амортизацияның тұжырымдамасы - бұл активтің өзіндік құнын пайдалану үшін осы активтің құнын тарату үшін қолданылатын салық әдісі.
IRS бұл «шығындарды қалпына келтіру» деп атайды.
Шығыстар бизнеске пайда әкеледі, себебі олар бизнес төлейтін салықтар мөлшерін азайтады. Бірақ әр түрлі шығыстар бар.
Егер сіз өзіңіздің бизнесіңіздің көшірмесі сатып алсаңыз, оның пайдалы мерзімі - бірнеше ай емес, ай. (Ия, мен оны қолданар алдында біраз уақыт бойы отырамын, бірақ басқа кеңсе керек-жарақтары сияқты қағаз көшірмелерін тез қолдануға арналғанын білемін.) Сондықтан көшіру қағазы сатып алынатын жылы бизнес шығыны ретінде санауға болады. Егер сіз 2016 жылы көшіру қағазын сатып алсаңыз, 2016 жылы пайдаланылатын болады (IRS сәйкес) және 2016 жылға арналған бизнес-салық үлгісінде осы мақсатқа жұмсалатын шығындар көрсетіледі.
Егер сіз кеңсе жиһазын немесе жабдықты сатып алсаңыз , сіз оны бірнеше жыл бойы пайдалануды жоспарлайсыз, сондықтан IRS сіз бірінші жылы шығыстарды ала алмайтындығыңызды айтады. Сіз осы активтердің «пайдалы қызмет мерзімі» ретінде қарастырылған бірнеше жыл ішінде шығын ретінде оны «қалпына келтіру» керек.
Егер сіздің кеңсеңізге $ 1000-ға арналған үстел сатып алсаңыз, IRS сізде құтқару (қалған) құнды есептемегенде, бұл шығынды бөле алатын белгілі бір уақытқа ие. Мысалы, пайдалы өмір - 9 жыл, ал тоғыз жылдың соңындағы құтқару құны - $ 100. Сіздің бизнесіңіздің тоғыз жыл ішінде жылына $ 100 мөлшерінде таза құнын (түпнұсқалық құн құтқару құнынан аз) тарату керек.
Бұл есептеу өте жеңілдетілген, бірақ сіз идеяны аласыз.
Амортизация дегеніміз не?
Амортизация - материалдық активтің өзіндік құнын оның пайдалы қызмет мерзімі ішінде қалпына келтіру әдісі. Жоғарыда айтылған үстел, мысалы, компания көлігі, өндірістік жабдықтардың бір бөлігі, сөрелер және т.б. сияқты амортизацияланады. Жылына бір жылдан асатын және көріп тұрған кез-келген нәрсе амортизацияланатын актив (кейбір ерекше жағдайлар, әрине).
Амортизация дегеніміз не?
Амортизация - амортизация сияқты бірдей процесс, тек материалдық емес активтер үшін - құндылығы бар, бірақ сіз оны ұстай алмайтын заттар. Мәселен, патент немесе тауарлық белгі жақсы құндылыққа ие. Шатастыруға қосу үшін, амортизация, сондай-ақ, қарызды өтеуде ипотека сияқты маңызды, бірақ қазіргі контексте ол бизнес активтерімен байланысты .
Ішкі табыстар кодексінің 197-бабына сәйкес IRS 15 жыл ішінде амортизацияға құқығы бар кейбір материалдық емес активтерді тағайындады. Амортизацияланбаған жалғыз материалдық емес актив іскерлік бедел. Өйткені іскерлік беделді сатуға немесе қолын өзгерткенге дейін есептеу мүмкін емес.
Осылайша, негізгі ереже материалдық активтерді амортизациялау және материалдық емес активтерді амортизациялау болып табылады.
Жылдам тозу және амортизация
Жоғарыда келтірілген мысалдағы амортизация әдісі тікелей амортизация деп аталады, бұл дегеніміз, жыл сайын бірдей сома амортизацияланады. Бірақ нақты өмірде, кейбір заттар өмірдің басында тезірек құнсызданудың соңына қарағанда арзандады; мысалы, автомобильдер.
IRS жеделдетілген (жеделдетілген) амортизацияның бірнеше әдістеріне мүмкіндік береді, бұл бизнес иелеріне активтің өмірінде тезірек амортизациялық шығындардан шегерім алуға мүмкіндік береді. Бұл бизнестің салықтық пайдасы.
Жылдамдатылған амортизация - бұл шын мәнінде тек салықтық құрал; көп жағдайда активтің қаншалықты жылдам пайдаланылатынын ешқандай байланысы жоқ.
Материалдық емес активтердің амортизациясы әрдайым тікелей негізде есептеледі (жыл сайын сол сома).