Есептеуді есептеу үшін қолданылатын жалақы
Қызметкерлерге арналған W-2 жыл сайынғы еңбек ақы туралы есеп беру формасын беру және қызметкерлерге арналған 1099-МИСС жылдық төлем нысандарын ұсынудың соңғы мерзімі ағымдағы жылдың 31 қаңтары, өткен жылдағы жалақы мен төлемдер үшін. W-2 нысандарын қызметкерлерге беру керек және Әлеуметтік қамсыздандыру басқармасына 31 қаңтарға дейін берілуге тиіс және 1099 нысаны жұмыс істемейтіндерге берілуге және IRS-ке сол күнге дейін берілуге тиіс.
W-2 және 1099 салық есептемесі туралы толығырақ оқыңыз .
Біріншіден, біз қызметкердің жалақысын көреміз, содан кейін ұстап қалу және жұмыспен қамтуға арналған салықтар осы жалақыдан қалай есептеледі. Ақырында, ұстап қалмаған төлем түрлеріне назар аударамыз.
Тоқтату мен жұмыспен қамтуға арналған салықтың жалпы сомасы қалай анықталады?
Жалпы төлем - қызметкердің жұмыс түріне қарай әрбір қызметкердің жалақысы есептелген қызметкердің еңбекақысының мөлшері. Сағат сайынғы қызметкерлер үшін жалақы - қызметкердің сағаттық жұмыс уақытының сағатына, жұмыс үстіндегі ақшалай уақытты қоса алғанда, кез-келген үстеме ақы төлеуді қамтиды. Жалақы төленетін қызметкерлерге жалақысы - қызметкердің жыл сайынғы еңбек ақысы жыл ішіндегі төлемдер санына бөлінеді. Салық салу мақсаттары үшін жалақы ақы мыналарды қамтуы мүмкін:
- Комиссиялар
- Бонус
- Қызметкерлерге тамақтану, тұру және саяхат сияқты шығындарға өтемақы
- Жазғы демалысқа немесе науқастық демалысқа алынған ақы
- Кеңестер
Басқаша айтқанда, жалақы - жұмыс берушінің қызметкерге төлеген барлық төлемдері.
Бірақ бұл төлемдердің кейбірі қосылмайды
Федералдық табыс салығын ұстап қалу жұмыс беруші төлейтін жалақыға негізделген. Ең бастысы, ұстап қалуға тиіс жалақы бойынша барлық есептер (FIT, FICA) жұмыс берушінің жалпы сомасынан (кез-келген шегерімдерден немесе алып тастаудан бұрын жалпы W-2 табысы) негізделген. IRS былай дейді: «Федералдық жұмыспен қамтылғандарға төленетін жалақы, негізінен, қызметкерге жасаған қызметтер үшін барлық ақы төлейді.
Төлем ақшалай немесе өзге түрде болуы мүмкін. Ол жалақы, демалыстар, бонустар, комиссиялар және басқа да жеңілдіктерді қамтиды.
Қызметкердің төлеуге төленетін төлемдері мен жұмыс істемейтін салықтары қалай есептеледі?
Жұмыс берушілер қызметкерлерден белгілі бір соманы ұстап тұруы керек және қызметкерлердің жалақысы негізінде ІЖС-ге белгілі бір жұмысқа салық төлейді. Бірақ IRS-ның рұқсаты бар нақты сомалар бойынша жалпы төлем азайтылуы мүмкін. Бұл мақалада жұмыс берушілердің жалақысынан ұстап қалатын және төленетін ақшалай қаражаттардың ұсталуы мен осы мақсаттар үшін алынуы мүмкін төлем түрлерін түсіндіреді.
- Қызметкердің W-4 формасы бойынша ақпаратқа негізделе отырып, жалақы бойынша федералды табыс салығы (FIT) және қызметкердің жалақысы үшін жалақы.
- FICA салығы (FICA) (Әлеуметтік сақтандыру және Medicare салықтар). Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салықтар Еңбекке ақы төлеуден Ең жоғарғы әлеуметтік төлемге дейін сақталады; Медициналық салықтар ең көп төленбейтін қызметкерлердің жалақысынан ұсталады, бірақ жоғары ақы төленетін қызметкерлердің кейбіреулері ұсталуға тиіс қосымша Medicare салықына ие. FICA-ның салықтары жұмыс берушілер тарапынан ақталмайды.
- Қызметкерлердің жалақысынан ұсталмаған , бірақ жұмыс берушінің жалақысы бойынша төленетін жалақы бойынша федералдық жұмыссыздық төлемдері (FUTA) .
Төлемді ұстап қалу үшін жалақыға қосылмайды.
Сонымен қатар, жұмыс берушінің ұстап қалуды есептеу мақсатында жалақыға енгізілмеген төлемдерінің кейбір түрлері бар.
Жұмыс берушінің білікті зейнетақы жоспарына қосқан үлесі - ұсталмаған «жалақының» бірыңғай мысалы. IRS жариялауы 15 төлемдердің нақты түрлерін және оларды федералды табыс салығы, FICA салығы және федералдық жұмыссыздық салығы бойынша есептерден шығаруға болатынын тізімдейді.
Федералдық кіріс салығына, FICA салықына және федералдық жұмыссыздық салық мақсаттарына қызметкерлердің жалақысынан алынуы мүмкін белгілі бір жағдайларда жалақының ең көп таралған санаттары:
- резидент шетелдіктер
- мүгедектердің жалақысы
- егер IRS талаптарын қанағаттандыратын есеп беру жоспарының бөлігі болса, қызметкердің шығындарын өтеу
- отбасы қызметкерлері, оның ішінде ата-аналармен жұмыс істейтін балалар, ерлі-зайыптылар жұмыс істейтін ерлі-зайыптылар
- қызметкерлерді сақтандыру (авария, денсаулық, топтық өмірді сақтандыру)
- қарыздар бойынша пайыздар
- кеңестер (айлық сомаға байланысты
Есептеу қалай есептеледі
FIT және FICA есептеу үшін жұмыс беруші жалпы W-2 жалақысынан басталуы керек, содан кейін федералды табыс салығы мен FICA салықтарын есептеу үшін пайдаланылатын жалпы соманы алу үшін алып тастауға болатын сомаларды шегеру керек.
Федералды табыс салығы мен FICA салықтарын қалай есептеуге болатынын мысал:
- Біріншіден, қызметкердің жалақысы есептеледі ,
- Содан кейін кез-келген алынбайтын заттар федералды табыс салығын ұстап қалу үшін жалақыдан алынып тасталады, ал федералды табыс салығы есептеледі
- FICA ұстау мақсаттары үшін кез-келген алынбайтын баптар жалпы сомадан алынады және FICA салықты ұстап қалу есептеледі. Төлемдердің кейбір түрлері FITA мақсаттары үшін емес, FICA мақсаттары үшін алып тасталуы мүмкін
- Жеке жұмысшылар үшін алынбайтын жалақы қызметкерлердің жұмыссыздық төлемін азайту үшін қолданылады. Федералдық жұмыссыздық салықтарына жататын барлық қызметкерлерге ақы төлеу толықтырылады және жұмыссыздық бойынша федералды салық ставкасы жалпы жалақыға қолданылады
Мемлекет әдетте ұстап қалудың федералдық ережелерін ұстанады, бірақ әр мемлекет әр түрлі болады. Сіздің мемлекетіңіздің бөлімшелерінен ұстап қалуды есептеудің мемлекеттік ережелері бойынша тексеріңіз.