Қызметкерлер мен өзін-өзі жұмыспен қамтығандар үшін қосымша Medicare салықтары қалай жұмыс істейді
Қосымша Medicare салығы дегеніміз не?
2013 жылғы 2 қаңтарда заңға қол қойылған, 2013 жылғы американдықтар туралы салықтық жеңілдіктерге салықтық жеңілдіктер, қызметкерлерге және өзін-өзі жұмыспен қамтыған бизнес иелеріне жоғары табысы жоғары тұлғаларға арналған Medicare салықтарының үлесін арттыру туралы ережені енгізді.
Қосымша салық ставкасы қызметкерлердің кірістерінің 0,9% -ын құрайды. Жұмыс берушілер осы қосымша салықты енгізуге міндетті емес. Қосымша Medicare салығы жеке тұлғаның федералдық табыс салығы бойынша мәртебесіне байланысты нақты деңгейден кіріс үшін тиімді.
Қосымша Medicare салық ставкасы 0,9% жалақының жиынтық табысына және өзін-өзі жұмыспен қамтылғандарға осы деңгейден жоғары кірістерге қолданылады:
- Үйленген үйлену құжаты - $ 250,000
- Жеке-жеке үйлену - 125 000 АҚШ доллары
- Жалғыз - $ 200,000
- Үй шаруашылығының бастығы (біліктілігі бар адам) - $ 200,000
- Білікті жесір (тәуелді бала) - 200 000 АҚШ доллары
Қосымша Medicare салық қызметін қалай ұстау керек?
Әрбір жұмыс беруші FICA салықтары (Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare) бөлігі ретінде Medicare салықтарын ұстауды әрбір қызметкер үшін әр төлем кезеңі үшін есептейді. Қызметкерлердің барлық кірістері ( ақылы кірістерді қоса алғанда) Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салықтарына жатады. (Қандай кіріс туралы ақпарат алу үшін IRS жариялау 15 бөлімінде «Қызметтердің әртүрлі түрлеріне және төлемдерге арнайы ережелері» бөлімін қараңыз).
Жұмыс беруші мен қызметкердің әрқайсысына Medicare салық ставкасы 1,45% құрайды. Тұтылу шегі - $ 200 000. Қызметкердің табысы осы табалдырықтан жоғары болған кезде, қосымша ұстау басталуы тиіс. Осы табалдырықтың үстінен, жұмыс беруші 1,45% үлес қосып, қызметкерге 2,35% үлес қосуы керек.
Мысалы, егер қызметкердің жалақысы жылына 220 мың доллар болса, қызметкер мен жұмыс беруші әрқайсысы 200 000 АҚШ долларына дейінгі сомаға әрқайсысы $ 2900 (200,000 х 1.45 пайыз) төлейді. Жұмыс беруші қосымша $ 20 000 ($ 20,000 х 1,45%) үшін қосымша $ 290 төлейді және қызметкер $ 470 (20,000 х 2,35%) төлейді.
Қосымша Medicare салық туралы есеп беремін және төлеймін?
Жұмыс беруші ретінде Сіз қызметкердің ақысын төлеуден жалтарған және жұмыс беруші ретінде қарызға алынған қосымша Medicare салықының сомаларын есепке алуыңыз керек. Сіз бұл сомаларды жарты апталық немесе ай сайын төлейтін басқа жалақы төлемімен төлеңіз.
Қосымша Medicare салықтық алымы IRS Form 941 (Employer's Quarterly Federal Tax Return) берілді. Сізге осы салық салынатын салық салынатын жалақы мөлшері мен кеңестерін көрсету қажет (5d жолында). Есіңізде болсын, сіз $ 200,000 деңгейінде басталатын қосымша Medicare салықынан бас тартасыз, бірақ қызметкер оның салық декларациясынан осы сомадан артық болуы мүмкін.
Сіз неге қосымша Medicare салық туралы білуіңіз керек
Мәселен, сіз жұмыс беруші ретінде Medicare салықы жеке адамдар мен ерлі-зайыптылардың қалай жұмыс істейтіні туралы толық түсініктемелерін оқып бергіңіз келеді?
1. Қызметкерлер сұрақ қояды. Жұмыс берушілерге Medicare салық ставкасынан жоғары, 1.45% Medicare салық ставкасынан жоғары, Medicare жалақысы бойынша қызметкерге төленген 200 000 АҚШ долларынан асатын жалақыдан бас тарту қажет.
Медикамен қамтамасыз етуді ұстаудың мөлшері жеке адам төлеуге тиіс сома болмауы мүмкін және қызметкер ұстап қалу жұмысының қалай болатыны туралы шатастыруы мүмкін. Кейбір қызметкерлердің ұсталған сомадан асатын қосымша Medicare салығы болуы мүмкін. Бұл қосымша салық жеке тұлғаның жеке табыс салығы бойынша декларациясында төленуі тиіс.
Жұмыс берушілер салық кеңес бере алмаса да, ұстап қалған сомалар мен қызметкерлер төлейтін сомалар арасындағы мүмкін айырмашылықтарды білуі керек. IRS былай дейді:
... қосымша Medicare салық үшін жауапкершілікті көздейтін қызметкер жұмыс берушіге W-4 формасындағы табыс салығын ұстап қалудың қосымша сомасын ұстауды сұрауы мүмкін. Бұл қосымша табыс салығын ұстау жеке тұлғаның табыс салығы бойынша қайтарылған сомасынан (1040 нысан) көрсетілген барлық салықтарға, соның ішінде кез келген қосымша Medicare салық міндеттемесіне қатысты қолданылады.
2. Сіз қызметкерлерге жіберетін W-2-де. W-2 нысандарын қаңтарда қызметкерлерге жіберген кезде 5-жолдағы «Медикеридің жалақысы мен кеңестері» түсінігін қамту керек. Қосымша Medicare салықты ұстап қалған қызметкерлер осы нысандағы және осы жолдағы Medicare жалақысы мен 6-жолда ұсталған Medicare салықы бойынша ұсталатын сома туралы сұрақтарға ие болуы мүмкін.
Мысалы, сіз жұмыс беруші ретінде қосымша Medicare салығын 200 000 АҚШ долларынан жоғары ұстаған болсаңыз және қызметкер үйленген болса, бірге жұмыс істей берсеңіз, қызметкер өзінің табысы 250 000 АҚШ долларынан асқанша қосымша Medicare салығын төлеуге міндетті емес. Бұл жағдайда 5-жолдағы және 6-жолдағы сомалар әртүрлі болады және қызметкер ұсталған соманың кейбіреуін немесе барлығын қайтаруға құқылы болуы мүмкін.
3. Сіз қызметкер бола аласыз. Егер сіз өзіңіздің жеке бизнесіңізден басқа бизнеспен айналысатын қызметкер болсаңыз немесе сіздің корпорацияңыздың немесе S корпорациясының қызметкері болсаңыз, сіз өзіңіздің W-2 формаңызды алғаныңыз сияқты осы Medicare салықы қалай жұмыс істейтінін білуіңіз керек. Егер сіз жоғарыда көрсетілген сомадан көп табыс тапқан болсаңыз, Medicare салықының қосымша сомаларын төлеуге немесе Medicare салықына ақшаны қайтаруға қатысты өз шешімдеріңізді жасауға тура келуі мүмкін. Егер сіз бұл салықты бересіздер , сіздің салық мәртебеңізге негізделген ұсталған сомалар мен қарыздардың сомаларын есептеу үшін IRS Form 8959 аяқтауыңыз керек.
4. Бизнес иесі ретінде өзіңіз жұмыс істей аласыз. Жаңа Medicare салығы белгілі бір соманы иеленетін өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдарға да әсер етеді. Егер сіз екеуі де қызметкер болсаңыз және өз бетімен жұмыс істейтін болсаңыз, табыстың барлық көздері (инвестициялық кірістерге қарағанда) қосымша Medicare салығы қолданылатын деңгейлерге (жоғарыда) жету үшін біріктіріледі. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықты ұстап қалудың қажеті жоқ және сіздің табысыңыз жоғарыда көрсетілген деңгейден жоғары болуы мүмкін деп күтесіз, қосымша Medicare салығы үшін есептік салық есептік сомасын ұлғайту қажет болады.
IRS-ден қосымша Medicare салығының ерекшеліктері туралы толық ақпаратты таба аласыз.