IRS, басқа қызметкерлерге берілмеген басшыларға берілетін кез-келген пайда немесе төлем қызметкерге салық салынуы мүмкін деп айтады.
Ақшалай емес ақшалай жәрдемақылардың осы тізімін қарау кезінде екі фактор талқыланады:
- Бұл жәрдемақы жұмыс берушіге бизнес шығыстар ретінде шегеріледі немесе алынуы мүмкін. Шегерілетіндіктен, IRS-ға бизнес шығындарының «қарапайым және қажет» екендігін көрсету керек.
- Пайдаға қызметкерге өтемақы (сыйақы) ретінде салық салынуы керек.
Егер сыйақы қызметкерге салық салынатын болса, онда құн - бұл қызметкер осы пайдаға ақы төлеуге тура келетін сома.
Спорт алаңында қораптар
Егер компания спорт алаңында аспан салоны немесе сәнді қорапты сатып алса немесе жалға берсе, онда компания сол жерде орын алатын орынның бірдей санынан аспайды. Басқа ілеспе шығыстар (мысалы, қоғамдық тамақтану), бизнестің ойын-сауық шығыстары ретінде шегерілуге болатын «қарапайым және қажет» болуы керек.
Белгілі бір атқарушы биліктің пайдасына сатып алынған немесе жалға алынған қорап салық салынатын табыс болуы мүмкін.
Марапаттар / бонустар
Марапаттар немесе сыйақылар өтемақы ретінде қарастырылады. Қолма-қол ақшасыз төлемдерді «басшылардың атынан» ұсыну туралы абай болыңыз. Егер бұл төлемдер жеке болып көрінсе, олар компанияға есептелмейді және олар атқарушы билікке салық салынады.
Клуб мүшелігі немесе клубтық жарна
Клуб мүшелігі немесе барлық түрдегі клубтық жарналар нақты бизнес мақсаттары болмаса (мысалы, сауда тобы) шегерілмейді. Бұған әлеуметтік, спорттық, спорттық, түскі ас, әуе және қонақ үй клубтары кіреді. Клубтың мақсаты (аты-жөні емес) «бизнеске» байланысты. Егер шығыстар шегерілетін болса, бұл атқарушы органға салық салынатын табыс болып табылады.
Компанияның несиелік карталары
Көптеген компаниялар компанияның қызметкерлеріне несие карталарын пайдалануға мүмкіндік береді. Кейбір компаниялар басшыларға несие карталарын шығарып, вексельдерді атқарушы органның бизнес мақсатын көрсетуін талап етпей төлейді. Осы кредиттік карталар арқылы төленген жеке шығындар басшыларға салық салынатын жеңілдіктер ретінде қарастырылады және олар бизнес шығындары ретінде шегерілмеуі мүмкін.
Атқарушы асхана
Жұмыс берушінің үй-жайларында берілген және жұмыс берушінің қолайлығына арналған тамақ, егер қызметкердің табысынан алынып тасталатын шығындар «минималды шырақтың» сынағына сәйкес келсе, атқарушы органның табысынан алынуы мүмкін.
Басшыларға берілген несиелер
IRS басшысының несиесі шын мәнінде өтемақы деп есептейді, егер несие несие бермейтін болса. Несиені көрсететін факторлар: (1) вексельдің болуы, (2) белгіленген кесте бойынша ақшалай төлемдер, (3) пайыздық төлемдер және (4) кепілдік.
Несие компания кітаптарында дебиторлық берілуге жатады және пайыздық мөлшерлеме нарықтық мөлшерде болуы керек. 2002 жылы Сарбанес-Окслей актісі бойынша мемлекеттік компаниялардың лауазымды тұлғаларына және директорларына жеке несиелерге тыйым салынады.
Жеңілдіктер
Клиенттерге ұсынылған мүліктерге немесе қызметтерге жеңілдіктер барлық қызметкерлерге кемсітушіліксіз беріледі. IRS директорлар мен тәуелсіз мердігерлерге компанияның жеңілдіктерін бермейді. Осы IRS-нің мақаласында осы жеңілдіктер қызметкерлерге салық салынады ма, әлде бұл жеңілдіктердің құны жұмыс берушілерге жұмсалған шығындар болып табыла ма.
Жұбай / өмірді сақтандыру
Ерлі-зайыптылардың немесе тәуелді өмірлік сақтандырудың құны атқарушы органның табысына қосылуы тиіс. Осы пайда үшін бизнес мақсаттар болмағандықтан, компанияға шегерілмеуі мүмкін.
Қызметкерді пайдалану үшін көлік / автокөлік
Егер жұмыс берушінің атқарушы билік үшін автомобиль немесе басқа көлік құралын беріп жатса, онда бұл сома, оны атқару үшін оны төлеген жағдайда төленетін бизнес шығыстар ретінде рұқсат етілетін сомаға дейін алынуы мүмкін. Көлік құралының атқарушы жеке пайдалануы салық салынуы мүмкін.
Жұмыс берушінің ақылы тұрағы
Егер нақты айлық лимиттен асып кетпесе, автокөлік тұрағы мен транзиттік жолдар қызметкерге салық салынбайды. Салық кеңесшісімен тексеріңіз.
Қызметкердің аталған мүлікті пайдалану
Ноутбук компьютерлері мен ұялы телефондар сияқты тізімделген мүлік . Егер сіз ноутбуктарды атқарушы орындауға ұсынсаңыз, үйге жіберілетін немесе басшы қызметкерлері үйде сақталуы мүмкін компьютерлерді іскерлік пайдалануды белгілеу үшін егжей-тегжейлі жазбаларды сақтаңыз. Компьютерлер үшін «дербес пайдалану» сияқты жазбаларды сақтау ерекшеліктері жоқ.
Сатып алу және пайдалану үшін бизнесті пайдалану туралы құжаттаманы көрсете отырып, егжей-тегжейлі жазбалар сақталса, басшыларға ұсынылған ұялы телефондар мен телефондар атқарушы кірісінен алынуы мүмкін.
Көшіру
Жұмыс берушілер төлеген көшіруге жұмсалатын шығындар қызметкерлерге салық салынатын табыс ретінде қарастырылады. Тек жеке заттарын ауыстыру және жаңа орынға саяхат шығындары шегеріледі. Уақытша тоқсандарда тамақтану және тұру сияқты шығыстар шегерілмейді. Сонымен қатар, жұмыс берушінің бұрынғы үйді сатуға қатысты брокерлік алымдар, мүліктік салықтары, сақтандыру, түзету шығындары және шығындардың орнын толтыру сияқты басқа да шығыстары қызметкердің жалпы кірісіне қосылады.
Демалыс
Егер сіз атқарушы (демалыстар, авиакомпаниялар және өзге де шығыстар) үшін демалысты төлесеңіз, демалыстың мәні жеке тұлғаның атқарушы жалпы табысқа қосылуы керек деп саналады. Мәні сондай-ақ жұмыс берушіге бизнес шығыны ретінде есептелмейді.
Жұбайы / тәуелді / басқа жеке атқарушы билікпен жүреді
Жұбайға, тәуелді тұлғаларға немесе басқа адамдарға атқарушы билікке бару үшін төлемдер, егер (а) жеке тұлға қызметкер болса, (b) жеке тұлғаның сапары іскерлік мақсаттар үшін жарамды болса, және (c) шығыстар жеке тұлға тарапынан шегеріледі. Осы ерекшеліктерді ақтау үшін сапар мақсаттары туралы және осы адамның бизнес мақсаттарына жұмсаған уақыты туралы жақсы жазбаларды сақтаңыз.
Қаржылық жоспарлау, байлықты басқару
Жетекшілерге ұсынылған қаржылық жоспарлау немесе байлықтарды басқару қызметі салық салынатын пайда болып саналады. Олар бизнес шығындары ретінде танылатыны күмәнсіз.
Білікті зейнетақы жоспарлау қызметтері
Егер сізде білікті зейнетақы жоспары болса, қызметкерлерге зейнеткерлік жоспарлау қызметтері ұсынылуы мүмкін; бұл қызметтер қызметкерлерге табыс ретінде қаралмайды. Сіздің компанияңыз бұл қызметтерді қамтамасыз етуде жоғары өтемді басшылардың пайдасына кемсітпеуі мүмкін.