Салық салынатын пайда туралы жұмыс беруші ретінде білу қажет
Салық салынатын пайдалар қызметкерлерге берілетін сыйақылар болып табылады, бұл жұмыс беруші бастапқы табыс салығының шегеріміне жататын кірістердің жалпы сомасын айқындау үшін қызметкердің кірісіне әрбір кезеңді қосу керек.
Қызметкерге (немесе қызметкердің жұбайына, баласына немесе аға-әпкелері сияқты) қызметкерге (немесе қызметкердің жақын туыстарына) төленетін ақшалай жәрдемақылар ретінде Канада табыс мекемесі (CRA) анықтайды.
Ол сіздің иелігіңіздегі мүлікті, тауарларды немесе қызметтерді өтеу, өтеу немесе тегін пайдалану түрінде болуы мүмкін.
Жәрдемақы (немесе аванс) - белгілі бір күтілген шығындарды төлеу үшін қызметкерді жалақының үстінен төлейтін мерзімді немесе біржолғы сома. Мысалы, сіз қаладан саяхатқа шыққанда, қызметкерлерге күнделікті азық-түлік үшін белгілі бір соманы беруге болады.
Өтемақы - қызметкердің еңбек міндеттерін орындаған кезде жұмсаған шығыстарын өтеу үшін төлейтін сома. Бұл жағдайда, қызметкер Сізге шығындар (шығыстар) үшін дұрыс түбіртектерді береді.
Артықшылығы - бизнестің меншік құқығын тегін пайдалану, иелену, жәрдемақы немесе өтемақы, Канадалық жұмыс беруші ретінде:
- Пайдаға салық салынатын немесе берілмейтінін анықтаңыз
- Пайда құндылығын есептеңіз
- Жалақы аударымдарын есептеу
- Ақпаратты қайтару файлын
Мысалы, сіздің бизнесіңіз сіздің қызметкерлеріңізге смартфондармен қамтамасыз етсе, телефондар салық салынатын пайда болып табылады және олардың құны әр қызметкердің кірісіне сай болуы керек.
Пайыздың салық салынуы немесе бермеуі туралы сіз қалай айтыңыз? Егер қызметкер «ақшамен өлшенетін экономикалық артықшылықты» (КҚБ) алады және пайдаға негізгі бенефициар болса, бұл салық салынатын пайда. (Егер күмәндансаңыз, Канадалық табыс агенттігінің артықшылықтары мен алфавиттік көрсеткіші бойынша кеңес беріңіз.)
Жалпы алғанда, салық салынатын табыстың құны оның әділ нарықтық құны болып табылады, тауарлар немесе қызмет ашық нарықта алынатын баға.
(Егер сіз Канаданың Табыс Агенттігі сұраса, сіз берген құнды қолдай білуіңіз керек екенін ескеріңіз). Сондай-ақ, егер қолданылатын болса, GST / HST және PST сомасын салық салынатын пайда құнына қосуыңыз керек. CRA-ның T4130 жұмыс берушінің нұсқаулығы - Салық салынатын жәрдемақылар мен жәрдемақылардың пайдасы бар кесте бар, ол сізге қандай салық салынатын пайдаға GST / HST кіретінін, сондай-ақ, Канада зейнетақы жоспарын (КПП) және жұмыспен қамтуды сақтандыруды EI).
Салық салынатын және салық салынбайтын артықшылықтардың кейбірі қандай?
- Компанияның көлік құралдары - Егер қызметкер жұмыс істемейтін мақсаттарда компанияны көлік құралын пайдаланса, ол салық салынатын пайда болып саналады. Жеке және іскери мақсаттарға арналған жүгірістің жазбаларын жүргізіп , сәйкесінше пайда табу керек. Осы мақсат үшін Канададан түсетін табыс агенттігі (CRA) автомобилдік артықшылықтар Online Калькуляторы бар.
- Бөлме және Басқарма - Қызметкерге ұсынылған тегін немесе субсидияланған бөлме / басқарма, егер қызметкер қашықтықтан жұмыс орнында уақытша жұмыс істейтін болса, салық салынатын пайда болып табылады.
- Ұялы телефон - Интернетке кіру немесе ұялы телефонды жеке пайдалану себептері бойынша пайдалану, егер ол негізгі, белгіленген шығындар бойынша жоспарға енгізілгеннен асып кетпесе, салық салынатын пайда болып саналмайды. Олай болмаған жағдайда, жеке пайдалану құны тиісті түрде есептелуі және салық салынатын пайда ретінде есептелуі тиіс.
- Бала күтімі бойынша шығыстар - бұл салық салынатын пайда, егер бала күтіміне барлық жерде жұмыс істейтін қызметкерлерге аз немесе арзан бағамен беріледі.
- Сыйлықтар - сыйлықтар немесе сыйлық сертификаттары салық салынатын пайда болып саналады. Ақшалай емес сыйлықтар мен марапаттар ерекше ережелерге ие; ақшалай емес сыйлықтар мен марапаттарға арналған Канадалық Табыс Агенттігінің Ережелері мен сыйақылар ережесін қараңыз.
- Топта жұмыс беруші төлейтін сақтандыру сыйлықақылары салық салынатын пайда болып табылады.
- Транзит өтетін жолдар - транзитпен байланысты қызмет (мысалы, автобус, пойыз немесе паромдық қызмет) сияқты жұмыс істемейтін болса, транзит арқылы өтетін салық - бұл салық салынатын пайда.
- Тұрақ - егер жеткілікті тегін автотұрақ жоқ болса және жұмыс беруші автотұрақпен қамтамасыз етсе, бұл қызметкер жұмыс істемейтін немесе тұрақты түрде автокөлікті іскери мақсаттарда пайдалану қажет болған жағдайда салық салынатын пайда (әділ нарықтық құнға негізделген).
- Медициналық шығыстар - Егер жұмыс беруші жыл сайын медициналық шығындарға арналған нақты соманы берсе, бұл салық салынатын пайда. Алайда, жұмыс берушіден төленген жеке медициналық, стоматологиялық немесе көруді күтіп-бағу жоспары салық салынатын пайда болып табылмайды .
- Тамақтану - жергілікті асханадағы субсидияланған тамақ (қызметкер ақылға қонымды шығындарды төлеген кезде) салық салынатын пайда болып саналмайды. Овернайтпен жұмыс істеуге арналған тамақпен тамақтандыруға арналған тамақ немесе жәрдемақы, егер ол тұрақты түрде пайда болмаса, салық салынбайтын пайда болып табылмайды. (CRA үлгілері - көне тамақтану немесе жеңілдіктер).
- Клубтар мен демалыс орындары - егер жұмыс беруші спортзал, бассейн, гольф алаңы және т.б. сияқты демалыс орнына мүшелік жарнасын төлесе немесе төлейтін болса, ол салық салынатын пайда болып саналады. Бірақ егер жұмыс беруші барлық қызметкерлерге тегін немесе субсидияланған жер учаскесін беретін болса, бұл салық салынатын пайда емес. Қосымша ақпарат алу үшін CRA Interpretation Bulletin IT-470, Employee Fringe Benefits және IT-148, рекреациялық сипаттар және клубтық жарналар туралы кеңестерге жүгініңіз.
Канадалық Табыс агенттігінің T4130: Жұмыс берушінің нұсқаулығы - Салық салынатын жәрдемақылар мен жәрдемақылар қандай жеңілдіктерге салық салынатыны туралы, қосымша ақы төлеу туралы шегерімдерді есептеу және ақпарат қайтару туралы қосымша мәліметтер береді.
Канадада зейнетақымен қамсыздандыру жоспары (КПП) және жұмыспен қамтуды сақтандыру (ЕС) бойынша салық салынатын пайдасы бар ма?
Салық салынатын жәрдемақылар мен жәрдемақылар Канадалық зейнетақы жоспары (КҚП) жарналары, Жұмыспен қамтуды сақтандыру (ЕИ) сыйлықақылары мен табыс салығы бойынша шегерімдерге жатқызылуы мүмкін.
Бұл жеңілдіктер кестесі, салық салынатын жәрдемақылардың CPP (Канада зейнетақы жоспары) және EI (Жұмыспен қамтуды қамтамасыз ету) ұстап қалуына, сондай-ақ оларды жұмыскерлердің T4 слиптерінде хабарлау үшін қолдануға болатын кодтарды көрсетеді.
Мысалдар: Ұялы телефон қызметі - бұл салық салынатын пайда, ол канадалық жұмыс берушілер Кодекстің 40-бабында жұмыскерлердің T4 слиптерінде есеп береді.