Сіздің шағын бизнес GST-ді зарядтауға тура ма?
GST (Тауарлар мен қызмет көрсетулерге салық) - «Канаданың көптеген тауарларын және қызметтерін жеткізу бойынша 5% салық» (Канада Кіріс Агенттігі (CRA)).
Тауарлар мен қызметтерге провинциялық сатудың салықтары әлі бар провинцияларда, GST провинциялық бөлшек сауда салығынан (Saskatchewan, Manitoba және British Columbia) қосымша төленеді. Ньюфаундленд және Лабрадор, Нью-Брансуик және Жаңа Шотландия, ПЭИ және Онтарио, GST HST (Harmonized Sales Tax) құру үшін PST (Provincial Sales Tax) -мен біріктіріледі.
Барлық провинциялар мен аумақтар үшін ағымдағы GST / PST / HST тарифтеріне қалай шот-фактураны қараңыз.
GST / HST кім төлейді?
Тұтынушы ретінде сіз салық салынатын тауарлар мен қызметтер бойынша GST / HST-ты төлейсіз, нөлдік және босатылған тауарлар мен қызметтерден басқа . Әрдайым ерекшелік бар. Провинциялық және аймақтық үкіметтер мен Тұңғыш Ұлттар әрқашан GST / HST төлеуге міндетті емес.
Кәсіпкерлік ретінде, егер кіші жеткізуші ретінде (төменде сипатталғандай) сәйкес болмасаңыз, барлық салық салынатын тауарлар мен қызметтерге GST-ны тапсыруыңыз керек.
Тұрақты емес тұтынушы Канадада сатып алынған тауарларға арналған GST / HST реквизиттерін қалпына келтіре алады ма?
Резидент емес тұтынушылар Канададан сатып алынған (және иеленген) тауарларға төленген GST / HST төленбейді, егер олар Канададан сатып алынғаннан кейін 60 күн ішінде тауарлардың экспортталғанын дәлелдей алмайды. Сатып алушы қажетті экспорттық / импорттық құжаттарды толтырып, оларды шекара билігі тарапынан белгілеуі керек.
Тауарларды Канададан тыс мекен-жайға тікелей жеткізу үшін жеткізушіні ұйымдастыратын сатып алушы GST / HST алынады.
GST / HST-тен босатылған кейбір мысалдар қандай?
- Пайдаланылған тұрғын үйді сату (егер иесі құрылысшы емес болса және ғимарат елеулі түрде жаңартылмаса)
- Тұрғын үйді жалдау (бір айдан аспайтын ұзақтығы болса)
- Тұрғын үй кондоминиумының комиссиясы
- Медициналық және стоматологиялық қызметтер - дәрігерлер, стоматологтар, стоматологтар, ортодонтологтар, оптометрлер, хиропрактиктер, физиотерапевтерлер, аудиологтар, психологтар, педиатрлар, диетиктер, әлеуметтік қызметкерлер (массаж терапевтері емес)
- Колледж / Университет / диплом немесе дәрежеге әкелетін немесе сауда-саттық немесе мамандықты игеру үшін қажет кәсіптік мектеп курстары
- Құқықтық көмек
- Музыкалық сабақтар
- Паромдарда, жолдарда, көпірлерде және т.б.
- Қаржылық қызмет ақысы, мысалы, банктік шоттар, комиссиялар және т.б.
- Жергілікті билік органдарымен, муниципалитеттермен, қайырымдылық ұйымдармен және сумен жабдықтау, кәріз, қоқыс және қалдықтарды жинау, лицензия және рұқсаттар, транзит
Сондай-ақ, Канаданың Кіріс агенттігінің босатылған тауарлары мен қызметтерін де қараңыз.
Нөлдік бағаланған элементтердің кейбір мысалдары қандай?
Сатып алушы GST-ті нөлдік бағамен төлемейді; дегенмен, сатушы тауардың сатылуына байланысты шығындарды немесе GST / HST-ны қалпына келтіру үшін кіріс Салықтық Несие талап ете алады. Мысалдар:
- Негізгі азық-түлік өнімдері - ет, құс, балық, жарма, сүт, жұмыртқаға, көкөністерге (жаңа піскен, мұздатылған, консервіленген), кофеге, шайға және т.б. кіреді (тамақ қажеттіліктері үшін қажет емес заттар, мысалы, тағамдар, , кәмпит және т.б.)
- Дәрі-дәрмектер мен дәрі-дәрмектің құны. Ауруды жеңілдету, дәрумендер мен минералдар, қоспалар, суыққа қарсы құралдар, бинттер және т.б. сияқты қарсы препараттардың көбісі нөлге тең емес және GST / HST зарядталуы керек. (Әдетте, егер зат рецепті қажет етпесе және кішігірім ауруды емдеуге арналған болса, ол нөлдік емес.)
- Медициналық құралдар, соның ішінде мүгедектер арбасы, жүретін жолсеріктер, консервілер, гидравликалық иттер, есту аппараттары, жасанды тістер немесе аяқ-қолдар, көзілдірік немесе контактілі линзалар, бағыттаушы иттер, астигматикалық құрылғылар, мүгедектерге арналған ортопедиялық құралдарды модификациялау, ортопедия және т.б.
- Кейбір экспортталатын тауарлар мен қызметтер. Тауарлар Канададан тыс жерлерге жөнелтілуі тиіс.
Менің бизнесім GST-ді зарядтау керек пе?
Канада Кіріс Агенттігі (CRA) тарапынан шағын жеткізушілер деп саналатын кәсіпорындарда GST / HST зарядтауға тура келмейді.
GST / HST шағын жеткізушісі соңғы төрт қатардағы күнтізбелік тоқсандарда немесе жалпы мемлекеттік қызмет органында (коммерциялық емес ұйым) 30 мың АҚШ доллары немесе одан кем жалпы салық салынатын табысы бар жеке меншік , серіктестік немесе корпорация ретінде анықталады соңғы төрт қатарлы күнтізбелік тоқсандарда салық салынатын табыстары 50 000 АҚШ доллары немесе одан кем.
Алайда, кейбір кәсіпорындарға Шағын жеткізушілердің мәртебесі талап етілмейді; такси және лимузиндік операторлар, мысалы, жылдық табыстың қаншалықты кішкентай болса да, GST үшін тіркелуі керек.
GST / HST-ды қалай тіркеуге және зарядтауға / зарядтауға болады?
Егер сіз Кіші жеткізуші ретінде саналмасаңыз және салық салынатын тауарларды немесе қызметтерді ұсынбасаңыз, Тауарлар мен Қызмет салығын төлеуге, жинауға және жіберуге тура келеді. Негізгі үдеріс GST есептік жазбасын Канада кіріс агенттігімен бірге тіркеу , GST / HST жинау және / немесе төлеу, GST / HST салық декларациясын әр тоқсан сайын (немесе сіз тағайындалған есепті кезеңнің болып табылады).
GST үшін кіріс салығы бойынша несие (ITC) талап ете аласыз, ол сіз «сіз пайдаланатын, тұтынатын немесе коммерциялық қызметіңізде қамтамасыз ету» (CRA) сатып алатын және жұмсаған шығындарға байланысты.
Үлгі шот-фактура үлгілері үшін мына бетті қараңыз:
GST және PST салығы үлгісінің үлгісі
Үйлестірілген сату салығы үлгісі (HST)
Қарапайым шот-фактура үшін шот-шаблон (салық салынбайды)
Сондай-ақ, қараңыз: