GST тіркеу және шағын жеткізушілерді босату
Канадалық тауарлар мен қызметтердің көпшілігіне 5 пайыздық салық енгізілген Федералдық GST (Тауарлар және Қызметтер Салығы) 1991 жылғы 1 қаңтардан басталды, жасырын 13,5% Өндірушінің Салық салығын ауыстырды. Салық жүйесін жетілдіру және оңтайландыру, әсіресе экспорттық бизнес үшін қажет болды.
Өкінішке орай, барлық провинциялар GST-мен қолданыстағы провинциялық сатылымдық салық режимдерін біріктіруге қол қойған жоқ және бизнес-меншік иелерін GST-ті және облыстық Сату бойынша салықты (PST) қайтаруға мәжбүр етеді.
Сату салығын үйлестірілген сату салығы (HST) деп аталатын GST тарифімен біріктіретін провинциялар.
Шатастыруға қосу үшін HST / PST бағалары провинцияның провинциясынан ерекшеленеді және көптеген өнімдер мен қызметтер босатылады (кейбіреулерін PST-ден емес, GST-де емес, керісінше), бұл бизнес үшін үлкен шот-фактуралық бас ауруларын тудырады.
Батыс провинцияларынан басқа (Британ Колумбия, Альберта, Саскачеван және Манитоба) басқа барлық облыстар HST-ны тапсырады. Альберта провинциясы және солтүстік-батыс аумақтары, Нунавит және Юконның провинциясында сатылым салығы болмайды, сондықтан ГТЗ айыппұл салынады. Мұнда Канаданың барлық облыстары мен аумақтары үшін ағымдағы PST, GST және HST тарифтері.
Квебекте Министрлік Ревену-ду-Квебек (MRQ) Канаданың кіріс агенттігі үшін GST және HST басқарады. (Сіз MRQ-ға хабарласуға болады, тегін 1-800-567-4692.)
Тұтынушылар оны қаншалықты ұнатпасын және бизнес топтары оған қарсы шығып кетпесе де, GST мұнда қалады, ал кішкене кәсіпорындардың көбісі GST / HST-ды жинау және тастаумен күресуге мәжбүр.
Сіздің бизнесіңіздің GST / HST тіркеуі қажет?
Бұл байланысты.
GST / HST тек босатылған тауарлар мен қызметтерді берсеңіз, GST / HST үшін тіркелу қажет емес . GST / HST тауарлар мен қызметтерді босату мысалдары балаларды күту қызметтеріне, музыка сабақтарына және қолданылған тұрғын үйге жатады.
Канадалық табыс салығы агенттігіне (CRA) сәйкес шағын жеткізуші бола алатын болсаңыз, GST / HST үшін тіркелу қажет емес және шағын жеткізушілердің ережесінен ерекшеленбейді.
Әдетте, кішігірім өнім беруші жеке меншік , серіктестік немесе корпорация ретінде анықталады, оның жалпы салық салынатын табыстары жылына 30 000 АҚШ доллары немесе одан аз . Қайырымдылық, коммерциялық емес ұйымдар, муниципалитеттер немесе жоғары оқу орындары сияқты мемлекеттік қызмет органдары, егер олардың жалпы салық салынатын табыстары жылына $ 50,000 немесе одан кем болса, кішігірім өнім берушілер болып табылады.
Дегенмен, кейбір кәсіпорындар GST / HST үшін тіркелу керек, тіпті егер олар шағын жеткізушілер болса:
- Такси және лимузин операторлары
- сондай-ақ резидент емес орындаушылар (семинарларға және басқа да іс-шараларға қатысушыларды сатады).
GST / HST тіркеуі қажет болғанда?
Негізінде сізде GST / HST тіркелу үшін сіздің бизнесіңіздің шағын жеткізушілердің шекті сомасынан асатын күнінен бастап 29 күн бар.
Егер 1 маусымда менің табыстарым 30 мың доллардан асса, 29 маусымға дейін тіркеуге өтінішім бар. Алайда 1 маусымда менің GST / HST тіркеу күнім тиімді болатынын ескертемін және мен осы күннен бастап GST / HST жинау үшін жауапты боламын.
GST / HST үшін қалай тіркелуге болады
Канада Кіріс Агенттігімен GST тіркеуі (CRA) - жеңіл бөлігі. Сіз телефон арқылы, онлайн тәртібінде, пошта арқылы немесе жергілікті CRA офисіне кіре аласыз. GST тіркеу процесі сізге қажет телефон нөмірлерін және мекен-жайларын ұсынады.
(Квебекте есіңізде болсын, GST тіркеу үшін Канададан түсетін табыс агенттігінің орнына Ministre du Revenu du Québec (MRQ) байланысу керек, олардың телефон нөмірі 1-800-567-4692.)
Тіркелген кезде Сізге CRA-мен барлық қатынастарыңызда қолданылатын Бизнес-сәйкестендіру нөмірі беріледі.
Ерікті GST / HST тіркеу артықшылықтары бар
Тіпті шағын жеткізуші бола берсеңіз де, GST-ге тіркелу қажет болуы мүмкін.
Сіз қандай қызмет түріне қарамастан, коммерциялық қызмет барысында қолданылатын салық салынатын тауарлар мен қызметтерге GST / HST төлейсіз.
Егер сіз GST / HST тіркеушісіз болсаңыз, сіз кіріс салығы бойынша несиелер арқылы бизнес-сатып алудан төленген GST / HST-дың кейбірін қалпына келтіре аласыз.
Ерікті GST / HST тіркеуінің үлкен артықшылығы
Жоғарыда айтылғандай, егер сіздің бизнесіңіздің шағын жеткізуші ретінде білетін болса, Канаданың Тауарлар мен Қызметтер Салықына (GST / HST) тіркелу қажет емес.
Бірақ сізге қажет болмаса да, GST / HST тіркеудің үлкен артықшылығына байланысты - Келісім бойынша Салықтық Несиелер есебінен тіркеуге болады.
Кіріс салығы бойынша несиелер - бұл сіздің коммерциялық қызмет барысында (Канада кіріс агенттігі) алған тауарларыңыз бен қызметтеріңіз үшін төленген GST / HST сомасын қалпына келтіруге талап етілетін кредиттер.
Егер сіз GST / HST үшін тіркелмеген болсаңыз, Сіз төлеген GST / HST-тың кез-келгенін қайтарудың мүмкіндігі жоқ. Кішігірім кәсіпорындардың көпшілігі үшін бір жыл ішінде жеткізу және қызметтерді сатып алу үшін төленген GST / HST сомасы айтарлықтай, сондықтан GST / HST тіркеу экономикалық мағынаға ие болады.
Салықтық кіріс салығы бойынша несиелер «тұрақсыз» болып табылады. Есеп беру кезеңінде сатып алу жүргізілген кезде GST / HST Input Tax Credits талап етілмейді. Сіз кіріс салығы бойынша несие алдымен GST / HST кіріс салығы бойынша несие алу үшін талап етілетін мерзім аяқталғаннан кейін төрт жылға дейін бар.
Жаңа GST / HST тіркеушісі ретінде сіз GST / HST үшін кіріс салық несиесін талап ете аласыз, сіз тіркелген кезде төлеген немесе тауарға немесе тауарлық-материалдық қорларға қарыздарыңыз бар.
GST / HST Input Салықтық Кредиттеріне Талап қою Ережелері
GST / HST Input Салықтық Кредиттеріне талап қою ережелері табыс салығы бойынша бизнес шығындарын талап ету ережелеріне өте ұқсас.
Канада Кіріс Агенттігінің Жалпы ақпараты бойынша GST / HST Registrants нұсқаулығы туралы мәлімет бойынша , коммерциялық жалдау, коммуналдық қызметтер, кеңсе жабдықтары, тамақ және ойын-сауық шығыстары сияқты операциялық шығыстар үшін кіріс салықтарына талап етілуі мүмкін. Сіз қызметкерлерге немесе серіктестерге төлейтін шығындарды өтеу үшін GST / HST Input Tax Credits-ге да талап ете аласыз. Сондай-ақ, негізгі капиталға салынатын мүлікке салынатын Салықтық несиелерді де талап етуге болады.
Кіріс салығы бойынша несие ретінде қарастырылмайтын шығындар
Кейбір сатып алулар немесе шығындар кіріс салығы бойынша несиелерді талап ету үшін пайдаланыла алмайды. Пайдалануға болмайтын сатып алу немесе шығындардың негізгі санаты - сіз өзіңіздің пайдалануыңыз үшін сатып алған немесе импортталған тауарлар (тауарларды сатып алудан немесе импорттаудан айырмашылығы бар) және / немесе қызметтер.
Сәйкес келмейтін өзге сатып алулардың немесе шығындардың кейбірі:
- салық салынатын тауарлар мен қызметтер сатып алынатын немесе импортталатын тауарлар мен қызметтерді босату үшін
- кейбір негізгі капитал
- «Кез-келген клубқа мүшелік жарналар немесе алымдар, оның негізгі мақсаты - демалыс, тамақтану немесе спорт мекемелерін қамтамасыз ету» (CRA).
GST / HST Тіркеу
Сіз қазір тіркелуіңіз керек және қалай қызық екеніңізге сенімді болыңыз. GST тіркеу процесі дегеніміз не? сізге қажетті телефон нөмірлерін және мекен-жайларын береді.
Есеп беру кезеңдері және GST / HST Return
Канадада GST тіркелу кезінде Канададан кіріс агенттігі (CRA) GST / HST салық салынатын тауарлар мен қызметтердің жыл сайынғы сатылымы негізінде сізге GST / HST есеп беру кезеңін тағайындайды.
Бұл есеп беру кезеңі ай сайын, тоқсан сайын немесе жылдық болуы мүмкін. Канада Кіріс Агенттігі Сізге GST / HST үшін тіркелу кезінде өткен қаржы жылындағы жалпы салық салынатын тауарлар мен қызметтерге негізделген есептік кезеңді тағайындайды. Бұл суреттің түріне қарай сіз басқа опциондық есепті кезеңді таңдай аласыз.
(GST / HST есептік кезеңін тағайындау үшін Канадалық табыс агенттігіне қоңырау шалуға болады немесе GST / HST есеп беру кезеңіне арналған GST20 нысанын толтырып, жібере аласыз.)
Есіңізде болсын, GST / HST есептік мерзімге сәйкес GST / HST-ті қайтарады, тіпті егер сіз ешқандай іскерлік әрекеттер жасамаған болсаңыз да немесе есепті кезеңде GST / HST жинаған болсаңыз да.
Әрбір есепті кезеңде сіз CRA-ге GST / HST-нің қайтарылымын дайындауға және жіберуге тура келеді, ол сіз өзіңіздің тапсырыс берушілерге тапсырылған GST / HST мөлшерін, ал сіз GST / HST-тің сомасын төлеп немесе жеткізушілеріңізге қарыздарыңыз бар. Осы екі арасындағы айырмашылық сіздің таза салық. (GST / HST сияқты зарядталған және қалпына келтірілмеген жағдайлар туралы және нашар борыштық түзетулер туралы толығырақ ақпаратты RC4022 - GST / HST Registrants (CRA) туралы жалпы ақпарат бөлімінде қараңыз).
Бұл жай ғана оны сипаттағандай қарапайым болғанда жақсы болар ма еді? Бұл кіріс салықтарына және GST / HST тауарлар мен қызметтердің әртүрлі сыныптарына байланысты біршама күрделі. Сіз берген тауарлар мен қызметтер GST / HST салық салынуы мүмкін, GST / HST немесе GST / HST нөлдік бағаланған болуы мүмкін.
GST / HST салық салынатын тауарлар мен қызметтер
Олар GST / HST-ны ақылы түрде GST / HST-дың қайтаруына арналған кіріс Салықтық несие талап ете алады. Көптеген тауарлар мен қызметтер осы санатқа енеді және Сіз GST немесе транзакцияға сәйкес HST жинап, жинап аласыз. Түрлі провинциялар мен аумақтар үшін қолданыстағы GST / PST / HST салық ставкалары туралы есеп-шотты қалай қараңыз.
Ойыншықтарды, зергерлік бұйымдарды, бензинді немесе қатты дискіні сатып алу / сату туралы ойланыңыз. Немесе қонақ үйді тұрғызу немесе автокөлікті сатып алу немесе жалға алу. Бизнеске тікелей қатысы бар және осы категорияға түсетін екі тауарлар немесе қызметтер, сіз білмеуі мүмкін, франшиза және жарнама болып табылады (егер жарнама жарнаманы Канаданың резиденті емеске ұсынылмаса).
GST / HST Бос және нөлдік бағаланған тауарлар мен қызметтер
Кәсіпкерлік ретінде сіз тұтынушыға GST немесе GST нөлдік ставкадағы тауарлар мен қызметтер бойынша GST / HST жоқ, бірақ кіріс салықтарына қатысты тауардың екі түрі әртүрлі болады.
GST қызметінен босатылған тауарлармен және қызметтермен сіз GST / HST төлемін төлемейсіз және кіріс салық несиелерін талап ете алмайсыз .
GST / HST нөлдік ставкадағы тауарлармен және қызметтермен сіз 0% GST / HST алынады және кіріс салықтарына талап ете аласыз .
GST / HST босатылған тауарлар мен қызметтерге балаларды күту бойынша қызметтер, музыкалық сабақтар, көптеген білім беру қызметтері және тұрғын үйді пайдалану кіреді. Осы және басқа мысалдар туралы толығырақ мәлімет алу үшін Канада Кіріс Агенттігінің GCT-тен босатылған тауарлар мен қызметтерді RC4022-GST / HST Тіркеушілері туралы жалпы ақпаратынан қараңыз .
Нөлдік емес тауарлар мен қызметтер базалық азық-түлік өнімдерін, рецепт бойынша дәрі-дәрмектерді және экспортты қамтиды.
GST / HST үшін бухгалтерлік есеп
Кіріс Салықтық Несиелеріңізді дұрыс есептеу және GST Return-ды аяқтау үшін GST немесе HST-тің қаншалықты жиналатындығын және GST немесе HST-тің қанша төлейтінін қадағалап қана қоймай, GST / HST санат бойынша.
Quickbooks және Simply Accounting секілді бухгалтерлік бағдарламалардың канадалық нұсқалары GST / HST-тың қадағалауды айтарлықтай жеңілдетуі мүмкін, себебі бағдарлама автоматты түрде GST / HST-ны әрбір мәміле бойынша төлеп, GST / HST есебін шығарады.
GST / HST төлемдеріңіздің жоғарғы жағында қалатын болсаңыз және GST / HST Input Tax Credits-іңізді максималды түрде арттыратын болсаңыз, мұқият жазбаларды сақтау өте маңызды. Бірақ сіз кез-келген жағдайда, табыс салығын төлеу үшін қажет. Жаңартылған GST / HST жазбаларыңызды үнемі бухгалтерлік рәсімдеудің бір бөлігі болуы керек.