Қызметкер жұмысшының және жұмыс берушінің де жақсы идеяларын ұсынады
CRA (Канада кіріс агенттігі) Қызметкерлерге сыйлықтар бойынша салық ережелері
Ережелердің жалпы ережесі, қызметкерлерге берілген барлық сыйақылар , Канададан табыс алу агенттігі салық жеңілдіктері болып есептеледі:
- Қызметкерлер бір жыл ішінде қолма-қол ақшасыз сыйлықтарды $ 500 дейін (әділ нарықтық құны бойынша) алады.
- Қызметкерлер әр бес жылда бір рет $ 500- ден төмен бағаланған ұзын қызметті тану үшін ақшалай емес сыйлық ала алады.
- Жұмыс беруші ұсынатын партиялар немесе әлеуметтік іс-шаралар, онда құны бір адамға шаққанда 100 АҚШ долларын құрайды.
- Кездесулер, тренингтер және т.б сияқты жұмысқа байланысты функцияларда тамақтану немесе басқа қонақжайлылық қызметтері.
- Кофе-шай, тағамдар, кружкалар, футболкалар, шляпалар және т.б. сияқты пайдалы заттар.
Жыл сайынғы және ұзақ мерзімді марапаттар бөлек деп есептеледі, екеуі де сол жылы қабылданады.
Кез-келген жағдайда 500 доллардан асатын сома салық салынатын пайда болып саналады, ол үшін жұмыс беруші бастапқы шегерімдерді жүзеге асыруы мүмкін (салық салынатын пайданың толық тізбесі және бастапқы шегерімдер үшін АСА-ның Артықшылықтары мен жеңілдіктер кестесі).
Қызметкерлерге сыйлықтар бойынша осы табыс салығы саясатына қатысты екі жақсы нәрсе:
- Қызметкер қандай да бір жыл ішінде қанша сыйлыққа ие болатынын шектеу жоқ;
- Кішкентай сыйлықтар саналмайды. Құстар, шоколадтар, бляшалар және т.б. $ 500 шегіне кірмейді.
Алайда кейбір шектеулер бар. Егер сіз Канадада салық жеңілдіктері ретінде қызметкерлерге арналған сыйлықтарды пайдаланғыңыз келсе:
1) Жұмыс беруші ретінде берілетін нәрсеге абай болыңыз. Сыйлық сертификаттары немесе қолма-қол ақшаға оңай айырбасталатын қорлар, Канада Сыйлық агенттігі (CRA) бойынша салық салынатын қызметкерге берілетін сыйақылар ретінде қарастырылады, бұл өнімділікке байланысты марапаттар мен сыйақылар.
Бұл мыналарды қамтиды:
- Сыйлық карта / сертификаттар.
- Жұмыс берушімен ұсынылған тағамдарды немесе тұруды қамтитын сыйақылар. Мысалы, бонус ретінде қызметкерді және оның отбасыларын Диснейлендге сапарға жібересіз.
- Қызметкерлерге берілетін дилерлерге берілген өндірушілерден қолма-қол немесе ақшалай емес наградалар.
- Саяхат, тұру және басқа да сыйлықтар.
- Дилерлердің қызметкерлеріне өндірушілер берген сыйлықтар.
2) Қызметкердің сыйлықтары «дұрыс себептермен» берілетініне көз жеткізіңіз. Канада Кіріс Агенттігінің Сыйлықтар мен марапаттар ережелері мынаны айтады:
«Сыйлық діни мереке, туған күн, үйлену тойы немесе баланың тууы сияқты ерекше жағдайда болуы керек ... Егер сіз қызметкерге ақшалай емес сыйлық берсеңіз немесе кез-келген басқа себеппен берсеңіз, онда бұл саясат қолданылмайды және сыйлықтың әділ нарықтық құнын қызметкердің кірісіне қосу керек. «
Алайда, салықтық үзіліс салықтық үзіліс болып табылады және сіз шектеулердің ішінде болғаныңызша, осы қызметкерлерге арналған Канадалық табыс салығы саясаты Т4 слиптерін біршама жеңілдетіп, бизнесіңіздің жақсы салық шегерімін қамтамасыз ете алады.
Жұмыс берушімен қамтамасыз етілген қор опциялары
Жұмыс берушілерге компанияда акциялар түрінде акцияны сатып алу жоспары, акцияларды сатып алу жоспары немесе бонустар беру үшін жұмысшыларға пайдасы өте көп.
Қызметкерлер тікелей кәсіпорынның қаржылық мүддесі болған кезде ең жоғары деңгейде жұмыс істеуге ынталы болғандықтан, ол көбінесе жеңіс-жеңіс ретінде қарастырылады. Опциондар немесе сыйлықтар / сатып алулар бөлісу қызметкерге компанияның пайдасын белгілі бір болашақ күнде сату мақсатымен әділ нарықтық құны бойынша сатып алуға мүмкіндік береді.
Осы жолмен алынған компания акциялары Канаданың пайда табысы жөніндегі агенттігінің салық салынатын пайдасы болып саналады; алайда, егер компания Канадада басқарылатын жеке корпорация болса, опциондар орындалмағанша немесе акцияларды сатқанға дейін сатылмайды.
Мысалы, жоғары өнімділікке арналған бонус ретінде, ең жақсы сатушыңызға акцияның әрқайсысында 5 доллардан 1000 акцияны сатып алу мүмкіндігін береді. Бірнеше жылдан кейін сатушы акцияны акцияға 5 доллардан сатып алу мүмкіндігін пайдаланады, бірақ акциялар қазір бір акцияға $ 10 бағаланады.
Бұл жағдайда сатушы акциялар құнының өсуі үшін $ 5000 табады және 5000 АҚШ долларын жұмыспен қамтылған табыс ретінде жариялауы керек. Жұмыс берушіге опционды жүзеге асырған жыл ішінде T4 жылжымалы слипте салық салынатын пайда ретінде $ 5000 жазу қажет.
Егер акциялар тікелей қызметкерге берілсе немесе акцияларды сатып алу жоспары бойынша дисконтталған болса, салық салынатын пайда туралы ережелер қолданылады. Бұл акциялар акциялар сатылғанға дейін және егер акциялар кем дегенде екі жыл бойы ұсталса, қызметкер пайдасына 50% шегерім талап етілетінге дейін кейінге қалдыра алады.
Қызметкерге берілетін жәрдемақылар мен өтемақылар
Сондай-ақ, қызметкерге салықтар салынбайтын ақшалай қаражаттар мен өтемақылар беруі мүмкін, мысалы:
- Автокөлікті іскерлік пайдалану - жұмыс беруші КҚА-ның орташа километрлік жол берілетін нұсқауларына сәйкес болған жағдайда, қызметкерді өз көлігін бизнес мақсаттарында пайдалануға жұмсауға құқылы. Кем емес километрлік тарифтер салық салынатын пайда болып саналады.
- Бизнестің атынан жүргізілетін іс-шараларға жол жүру шығындарын (тамақ сияқты) төлеу. Қызметкер шығыстарды қадағалауға және жұмыс берушіге шығыстар туралы есепті (түбіртекпен) ұсыну керек. Жұмыс беруші қызметкерге шығыстарға аванс беруі мүмкін.
Сондай-ақ, қараңыз:
Канадалық табыс салығы және сіздің шағын бизнес
Канадалық кішігірім кәсіпорындар үшін ең көп салықтан босатылған салық