1-бөлім: Автомобильдік табыс салығы бойынша шегерімдер
- Автомобиль шығыстары
- Жол шығыны
- Сіздің жұбайы немесе баланы жұмысқа алу
- Жарнама және басқа шығыстар
Сіз осы екі салықтық мақаланың екеуін де оқып шыққаннан кейін сіз өзіңіздің түбіртектеріңіз бен құжаттарыңызды бухгалтеріңізге тапсырмас бұрын немесе жеке табыс салығы нысанын толтыру үшін пайдаланатын бизнес шығындарының толық тізімін аласыз - фокустау, әрине , Сіздің бизнесіңізге табыс салығы бойынша шегерімдерді барынша арттыру туралы
Біріншіден, көлік құралдарына қатысты шегерімдерді қарастырайық.
Егер сіз өзіңіздің бизнесіңізде көлік құралын пайдалансаңыз, сіздің автомобильіңізге қатысты барлық бизнес шығындарыңызды шегеріңіз бе?
Сіздің бизнесіңізде қолданылатын отынның, мотор майы мен жағармайдың құны рұқсат етілген шегерімдер болып табылады. (Бұған жанармай кіреді!) Сондай-ақ, сіз лицензия мен тіркеу жарналарын, сақтандыруды, сондай-ақ көлік құрал-жабдықтарын жөндеу мен жөндеуді талап ете аласыз. Егер сіз көлік құралын сатып алу үшін қарыз алсаңыз, сіз өзіңіздің қарызыңыз бойынша пайызды бизнес шығыны ретінде талап ете аласыз. Көлік құралын жалға берсеңіз, лизингтің құнын талап ете аласыз.
Автокөлік құралдарын ұстап қалу - бизнес пен жеке қолданыс арасында айырмашылық бар екеніне көз жеткізу. Егер сіз іскерлік және рахат үшін пайдаланатын көлік құралы болса, сіз іскерлік салықты шегеру ретінде бизнесті пайдалануға байланысты автомобиль шығыстарының бөлігін ғана талап ете аласыз.
Осы шығыстар туралы қосымша ақпарат алу үшін және оларды бизнестің шегерілуін қалай талап етуге болады ? Канададағы табыс салығын қандай автокөлік шығыстары сізден талап ете алады?
Бұл шығыстарды құжаттау үшін және сіз салықтық шегерімдердің көп мөлшерін талап ететініңізге көз жеткізу үшін көлік журналының кітабын сақтау керек. Автокөлік шығыстары туралы мәлімет алу үшін журнал кітапшасын қалай сақтау керек?
Өткен жылы табыс табу үшін бірнеше көлік құралын пайдаланған болсаңыз, әр көлік құралына бөлек жазбаларды сақтау маңызды және шығындарыңызды тиісінше есептеңіз.
Канада Кіріс агенттігінің Кәсіпкерлік және кәсіби кіріс туралы нұсқаулығындағы Автомобиль көлігі шығыстары бөлімі көлік құралдарының үш түрін табыс салығы бойынша түсіндіреді. CRA автокөлік, автокөлік және жолаушылар көлік құралдарын бөліп көрсетеді, және сізде бар көлік құралы рұқсат етілген шегерімдерге әсер етуі мүмкін.
Мысалы, сіз табыс табу үшін пайдаланатын жолаушы көлік құралын сатып алу үшін қарыз алсаңыз, лизингке шығындардың біршама мөлшері сияқты сіз шегеруге болатын қызығушылықтың мөлшері шектеулі.
Егер сіз бизнесті жүргізу үшін көлік сатып алсаңыз немесе сатып алсаңыз, онда сіз сондай-ақ Капитал шығындарынан түсетін жәрдем ақы туралы білуіңіз керек, бұл салық әдісін бірнеше жылдан кейін осы көлік құралының құнын есептен шығару үшін қолдануға болады. Кәсіпкерлік үшін сатып алынған көлік құралында CCA (Капитал шығындары туралы провизия) қалай талап етіледі?
Нұсқаулық сондай-ақ сіз іскерлік мақсаттарда пайдаланған жолаушы көлігін сатып алу үшін қарызға алынған ақшаға аударылатын пайыз мөлшерін қалай есептеу керектігі туралы мысал береді.
Енді, саяхатқа қатысты салық салынатын табыс салығы туралы не айтасыз?
Егер сіз өткен жылы бизнес жүргізу үшін жол жүрген болсаңыз, шағын бизнестің салық шегерімдерін есептеу кезінде барлық қажетті жол жүру шығындарын шегеріңіз бе?
Әдетте сіздің тұрмыс шығындарыңыздың ешқайсысына бизнес шығыстары ретінде талап ете алмасаңыз да, сіздің сапарыңыз бизнес пайдасын алуға байланысты болса, сізден үйден шыққан кезіңізде шығындарыңыз заңды табыс салығы бойынша шегерімдер болып табылады. Тағы да, кез-келген және барлық шегерілетін шығындарды түбіртектермен құжаттау керек.
Сіз, мысалы, тұру құнына немесе таксидің немесе басқа тасымалдаудың құнын есептей аласыз. Тамақты, сусындарды және ойын-сауық шығындарын талап ете аласыз, бірақ сіз олардың толық құнын өтей алмайсыз.
Тамақтануға және / немесе ойын-сауыққа қатысты салық жеңілдіктері туралы жалпы ереже мынада, сіз тамақтану және / немесе ойын-сауық құнының 50 пайызына дейін немесе «мән-жайлардағы ақылға сыйымды сомаға, қайсысы аз болса да» (Бизнес және Кәсіби табыс бойынша нұсқаулық, CRA).
Осы шығыстар туралы егжей-тегжейлі ақпарат алу үшін Канададағы табыс салығы бойынша тамақтану және ойын-сауық шығыстары туралы ережені қараңыз.
Конвенциялар - бұл сізге назар аудармағыңыз келмейтін басқа табыс салығы бойынша шегерім. Екі конвенцияларға немесе конференцияларға жылына бір рет бизнес шығындары ретінде қатысуға болатын шығындарды қысқартуға болады, себебі сіз қатысқан конвенциялар сіздің бизнесіңізге тікелей қатысы бар болса (Grey Cup-ге бару есептелмей, сауда көрмесіне қатыса алады) . Канададан табыс салығы бойынша тамақтану және ойын-сауық жөніндегі шығыстар туралы ережелерде конвенциялық шығыстарды қалай алып тастау туралы мәліметтерді таба аласыз.
Егер конвенцияның құны тамақтанудың құнына кірмесе, онда жалпы ереже қолданылады, және сіз олардың құнының 50 пайызын алып тастай аласыз. Егер конвенцияның құны тамақтану, сусын және / немесе ойын-сауық құнына кірсе және олар сіздің шотыңызда бөлек көрсетілмесе, онда әрбір күн үшін $ 50 сомасын шегеру арқылы олардың құнын есептеңіз, олар жалпы сомадан Конвенцияның құны. Өкінішке орай, азық-түлік және сусындарда кофе немесе дәндер сияқты кездейсоқтықтар жоқ!
Тағы бір жалпы салық мәселесі - жұбайыңыздың немесе сіздің балаңыздың шағын бизнесінде жұмыс істеуі сіздің табыс салыңызға қалай әсер етеді. Бұдан кейін, осы мақалада сіздің жұбайыңыздың немесе баланың табысын шағын бизнес салығы бойынша шегерім ретінде талап етпес бұрын орындалуы керек жағдайлар түсіндіріледі.
Сіздің жұбайың немесе бала шағын бизнес салығы бойынша шегерім деп санайды ма?
Көптеген кішігірім іскер адамдар отбасы мүшелерін жұмысшы деп санайды. Табыс салығы бойынша бұл сіздің балаңызды немесе жұбайыңыздан қызметкерді, сондай-ақ бизнес салығы бойынша шегерім жасайды. Егер сіз өзіңіздің балаңызды немесе жұбайыңызды жұмысқа тартсаңыз, сіз өзіңіздің жалақыңызды кез келген басқа қызметкердің жалақысы сияқты төлеуге жұмсаған шығын ретінде есептей аласыз (және T4 слипте жалақы туралы есеп беріңіз).
Бірақ өткен жылы сіздің бизнесіңізде жұмыс істеген жұбайларыңыздың немесе балаңыздың табысқа салынатын салықтан түсетін салық мөлшерлемелері ҚҚА-ның шарттарын қанағаттандырған-қабылдамағандығына қарамастан, толыққанды жауап береді.
Егер сіздің отбасыңыздың қызметкерін бизнес шығыны ретінде шегеретін болсаңыз, онда сіз:
- жұбайына немесе баласына жалақы төлеуге,
- жұмысқа орналасу үшін басқа біреуге төлейтін жалақының бірдей мөлшерін төлеңіз,
- баланың жасына сәйкес келетін жалақы төлеуге,
- ал жұбайына немесе балаға кәсіпкерлік немесе кәсіптік табыс табу үшін қажетті жұмыс істеу керек.
БАРЛЫҚ бұл жағдайлар сіздің балаңыздың алдында немесе жұбайыңыздың табыс салығы мақсаттары үшін заңды қызметкер болып саналуы керек.
Түбіртектер әрдайым маңызы бар, сондықтан сіздің жұбайы немесе баласын тексеру арқылы төлеген жағдайда, жазбаларыңыз үшін күшін жойған тексерулерді сақтаңыз.
Сіз балаңызды немесе сіздің жұбайыңыздан өз қалауыңыз бойынша қолма-қол емес, бизнесіңіздің өнімімен төлей аласыз. Егер сіз жасасаңыз, онда сіз өнімнің құнына кіріс салығыңыздағы шығыс ретінде талап етесіз және жалпы сатылымға өнімнің құнына тең соманы қосасыз, ал балаңыз немесе жұбайыңыз өнімнің құнына кіреді оның табысы.
Жұбайыңызды немесе балаңызды қызметкер ретінде қарау туралы қосымша ақпарат алу үшін, CRA бизнес және кәсіби табыс туралы нұсқаулықтың «Жалақы, жалақы және артықшылықтар» бөлімін қараңыз.
Бұдан кейін, осы мақалада шағын бизнеске қатысты жарнамалық, заңдық және бухгалтерлік жарналар мен «басқа» немесе әртүрлі аударымдар санаты сияқты шығындар сияқты басқа да шегерімдер қарастырылады.
Табыс салығы бойынша шегерімдер ретінде қолдануға болатын бизнес шығындарының басқа түрлері жарнамалық шығындарды, бухгалтерлік жарналар мен заңды төлемдерді қамтиды. Сонымен қатар, кез-келген жерде жарамсыз болып көрінбейтін табыс салығы бойынша шегерімдерді қолдануға болатын бизнес шығындарының «басқа» санаты бар. Осы әлеуетті табыс салығы бойынша шегерімдерге арналған бизнес шығындарыңызды тексеріңіз:
Сіз барлық рұқсат етілген жарнамалық шығындарды шегеріңіз бе?
Жарнамалық орындары канадалық болса , шағын бизнесті жарнамалауға жұмсалатын шығындар бизнестің салық жеңілдігі болады. Яғни, сіздің бизнесіңіздің жарнамалық құнын Канаданың газетінде, журналында немесе канадалық телеарна немесе радио станциясында бизнес шығыны ретінде есептеуге болады.
Бірақ Кәсіпкерлік және кәсіби кіріс жөніндегі басшылықтың жарнамалық бөлімі шетел жарнама берушісімен жарнамалаған кезде немесе канадалық емес газета немесе мерзімді басылымда жарияланған жарнамаға арналған шығыстарды шегеруге болмайтындығын ескертеді.
Сонымен қатар, сіз басқа елдерден шыққан e-zines немесе веб-сайттардағы жарнаманың құны емес, сондай-ақ Канаданың веб-торабында жарнаманың құнын бизнес шығыны ретінде есептеуге болады .
Сіз барлық рұқсат етілген «басқа» шығыстарды шегеріңіз бе?
Бизнеске жұмсалатын бұл шығындардың барлық санаты PHSP (Жеке денсаулық сақтау қызметтері жоспары) сыйақысы арқылы Disability-Related Modifications және Small Tools ішінен бәрін қамтиды. Егер сіз кез-келген басқа категорияға кірмейтін бизнес шығыстарына тап болсаңыз, олар бұл мүмкіндікті жасайды.
Заңды және бухгалтерлік қызметтерге байланысты барлық төлемдерді шегеріңіз бе?
Сіздің барлық бухгалтерлік және заңды төлемдер заңды бизнес шығындар болып табылады. Сондай-ақ, кеңес беру ақысын төмендетуге болады, мысалы, кітаптар мен жазбаларды сақтау туралы кәсіби кеңес алу құны.
Канадалық табыс салығы агенттігіне (CRA) сәйкес, егер сіз шағын бизнесті басқарып жатсаңыз, табыс салығы бойынша шегерімдерге сәйкес келетін бизнес шығыстардың кейбіреуі ғана. Сіздің іскерлік шығындарыңыз шағын бизнестің салықтық аударымдарының басым бөлігін құрайтындықтан, сіз өзіңізге тиесілі барлық бизнес шығындарын шегеру үшін уақытты қажет етеді.
Егер өткен жылы болған шығындар туралы күмәндансаңыз, есіңізде болсын, бухгалтеріңізбен кеңесу тек ақылға қонымды нәрсе емес, сонымен бірге салықтың төмендеуі болып табылады.
Капитал шығындарын жоғалту және Капиталға жұмсалатын шығындардың барынша көбеюі сияқты әлеуетті бизнестің табыс салығы бойынша шегерімдері туралы қосымша ақпарат алу үшін 8-і қараңыз. Сіздің бизнесіңіздің табыс салығы бойынша шегерімдерін барынша арттыру үшін салық стратегиясын қараңыз.