Канадалық консультанттар мен мердігерлер арнайы күтім жасау керек
Бірақ салықтық, ол ең қауіпті. Мердігерлердің көбісі өздерінің шагринін ашып жатқандықтан, егер сіздің кішігірім корпорация Канада Кіріс Агенттігімен жеке қызмет көрсету корпорациясы (aka жеке қызметтері) деп мәлімделген болса, сізде корпорация мүлде табыс салығы болмауы мүмкін аударымдар кетеді.
Нашар, сіз бұрынғы жылдардағы салық төлемдеріне тыйым салынған салық шоты үшін үлкен салықтық шоты бар болуы мүмкін.
Осы мақаланың екі бөлімі бар:
1) Мәселенің жоспары - сіздің шағын бизнесіңіз жеке қызмет көрсету корпорациясы деп жарияланса, сізге не болуы мүмкін;
2) Канада табыс мекемесінен (CRA) өз бизнесіңізді жеке қызмет корпорациясы ретінде қарастырмас үшін не істей аламыз.
Жеке қызметтер корпорациясы дегеніміз не? алдымен осы бетке оралыңыз.
Неліктен жеке қызметтер корпорациясын қаламаңыз
Негізгі проблема - жеке кәсіпкерлік қызметтен түскен кірістер Канаданың пайда табу агенттігінің белсенді іскерлік табысы деп есептелмейді.
Егер Канададағы табысты бизнес сіздің корпоративтік бизнесіңіздің жеке қызмет бизнесі екенін анықтаса, сізде үш салықтық проблема пайда болады:
1) Шағын бизнестің шегерілуін талап ете алмайсыз, себебі Small Business Deduction тек белсенді бизнес кірісіне қолданыла алады.
Демек, сіздің корпорацияңыздың алғашқы $ 500,000 табысын төменірек ставка бойынша салық салудың орнына, бұл кіріс қазір (әлдеқайда жоғары) жеке мөлшерлеме бойынша салық салынуда. Корпоративтік салық мөлшерлемелері провинциядан провинцияға дейін өзгереді, бірақ айырмашылық өте қымбат болуы мүмкін, себебі Торонтодағы заң фирмасы Cunningham LLP компаниясының басқарушы серіктесі Марк Гудфилд өзінің The Blunt Bean Counter блогында түсіндіреді:
> Онтариодағы корпорацияның пайдасы 39,25% мөлшерінде (2012 жылы) салық салынады, ал салыстырмалы мақсаттар үшін қазіргі уақытта шағын бизнеске салынатын табыс салығының ставкасы 15,5% құрайды, соның салдарынан, ПСБ дивидендтер есебінен, Онтариодағы ең жоғарғы жиынтық жеке және корпоративтік салық мөлшерлемесі 58% -ға жетеді, бұл өте жоғары мөлшерде қолданылатын салық төлеушіге қарағанда 12% -ға көп мөлшердегі айыппұл сомасын құрайды. «
2) Сіз көптеген стандартты бизнес шегерімдерін талап ете алмайсыз.
Жеке қызмет көрсету корпорациясының акционері ретінде Сіз біріктірілген қызметкер болып табыласыз; сондықтан, салық төлеуші, өзіңіз жұмыс істемейтін адамсыз. Бюджеттік және заңды төлемдер , жеткізілімдер және кеңсе кеңістігі сияқты сіздің корпорацияңыздың кірісіне қарсы шығындарды есептен шығара алмайсыз. Сіздің корпорацияңызға арналған жалғыз жарналар корпоративті қызметкерге төленетін кез-келген жалақы мен жеңілдіктер болады.
3) қайта бағалау нәтижесінде мүмкін болатын салықтық айыппұлдар.
Ең бастысы, корпорация жеке қызмет көрсету корпорациясы ретінде жіктелсе, корпоративтік салықты ұсынған кезде «дұрыс емес болды», себебі Small Business Deduction және бизнестің шығындарын талап еткендіктен сіз үлкен салық есебімен ұрлануға болады.
Ал Канададан түсетін табыс агенттігі өткен жылдағы салықтық тексерулерді тек аудитті немесе қайта бағалаумен шектелмеген; өйткені аудит процесінде белгіленген мерзім болмаса, Канаданың пайда табу жөніндегі агенттігі салықтық тексеру кезінде бұрынғы жылдардағы іскерлік жазбаларды тексере алады.
Сіз қайта бағалана аласыз және бірнеше жыл бұрын салықтар есебінен табылған боларсыз.
CRA-ның жеке қызметтері корпорациясы ретінде сыныпталудан қалай аулақ болуға болады
Сіздің кішігірім корпорацияңыз жеке қызмет бизнесімен айналыспайтындығын қамтамасыз етудің айқын жолы - сіздің компанияңыздың жыл бойына бес жұмыс күнінен астам уақыт жұмыс істейтінін және / немесе сіздің корпорацияңыз тек өз қызметтерін тек Канада корпорациясының табысы агенттігі кішігірім корпорацияның жеке қызмет көрсету қызметі емес екендігін анық дәлелдейтін екі нәрсе болып табылады. ( T4012 - T2 корпорациясының кіріс салығы бойынша нұсқаулықты қараңыз ).
Әрине, бұл кішігірім корпорациялар үшін өте маңызды емес.
Алайда, сіз қабылдауға болатын басқа да шаралар бар. Ең алдымен, бір клиенттің ғана жұмыс істеу жағдайында, әсіресе ұзақ мерзімді қарым-қатынаста болудан аулақ болғыңыз келеді.
Клиенттердің көп саны сіздің жеке бизнесіңізді белгілеуден аулақ болуыңыз үшін жақсы.
Егер сізде бесеу болмаса да, кез-келген қызметкердің болуы - шағын корпорацияның мәртебесін айқындаған кезде, КҚА-ның көмегі және оның көмегі.
Сонымен қатар, Канаданың Табыс Агенттігі адамның қызметкер немесе тәуелсіз мердігер болып табылатынын анықтау үшін лакмус сынағы ретінде пайдаланатын төрт мәселеге назар аударуыңыз қажет:
- мердігердің жұмысына қаншалықты бақылау жасау керек
- құралдарды иелену
- мердігерге ұшыраған пайданың немесе тәуекелдің пайда болу мүмкіндігі
- интеграция дәрежесі
Сіз Мердігер немесе қызметкер болып табыласыз ба? осы тармақтардың әрқайсысының толық түсіндірмесін береді.
Сіз белгілі бір клиенттің қызметкері екеніңізді қабылдаудан аулақ болғыңыз келеді. Егер үшінші тұлға сіз компанияның қызметкеріне қате жіберсе, Сізге сол сияқты ҚҚА-ны қарастыру қаупі төніп тұр.
Қабылдау кезінде кішкене нәрселер көп болуы мүмкін. Мысалы, сіз өзіңіздің клиентіңізді әр ай сайын немесе жобамен есепке алуыңыз керек. Егер клиент сізді шот-фактураны ұсынбастан төлесе, ол қызыл жалау.
Жабу кезінде
Егер сіз қызметтерді бірінші кезекте басқа компанияға беретін мердігер болсаңыз, дүрбелең емес. Бірақ бұл мәселемен, әсіресе Канаданың кіріс агенттігінің қызметкерлер мен тәуелсіз мердігерлер арасындағы айырмашылықты біліп, кішігірім компанияңыздың көкжиегін кеңейтіп, корпоративтік мәртебеңізді қорғау үшін қандай қадамдар жасай аласыз.
Канаданың Табыс Агенттігі кімнің тәуелсіз мердігер екенін анықтау үшін пайдаланатын негізгі факторларды түсіндіретін мақаланы оқумен қатар, Мен Канададағы табыс салығы агенттігінің құжаттарымен танысуға кеңес беремін:
- RC4110 Қызметкер немесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған қызметкер?
- Құрылысшылар - жұмысшылар немесе өзін-өзі жұмыспен қамтыған жұмысшылар?
Сіз өзіңіздің корпоративтік мәртебеңізді қалай сақтап қалу керектігі туралы салық бухгалтері сияқты кәсіби мамандармен кеңесуіңіз мүмкін.