Қызметкерлерге төленетін жалақы мен жеңілдіктер салық төлеушіге W-2 формасына, Қызметкердің жалақысы мен салық декларациясына қосылуы тиіс. W-2 формасы күрделі нысаны болып табылады, және табыстың көптеген түрлеріне жатады.
Бұл талқылау жалпыға бірдей және ол сізге нақты жағдайлардың барлық бөлшектерін беруге арналмаған. Салық салынатын қызметкердің төлемдері мен жеңілдіктері туралы IRS ережелері өте күрделі және көптеген шектеулер мен ерекшеліктер бар. Осы мақаланың соңындағы мәліметтерді қараңыз, егер сіз осы элементтердің кез-келген деректемелерін білгіңіз келсе.
Салық салынатын төлемдер мен жеңілдіктер
Сіздің бизнесіңіздің жұмыскерлерге жұмыс істеуге арналған барлық төлемдері салық төлеуге жатады, соның ішінде жалақы мен жалақы, кеңестер, комиссиялар мен алымдар, жеңілдіктер және акцияларға опциондар. Бұдан басқа, қызметкерлерге берілетін барлық жеңілдіктер. Міне, қосымша мәліметтер бар
Қызметкердің жиынтық табысы қызметкерге, соның ішінде босатылмаған қызметкерлерге және төменгі табысы төмен қызметкерлерге арналған үстеме ақыға жатады .
Барлық табысты табыс . Кеңес табысы W-2 нысанындағы тиісті қораптардағы барлық басқа кірістермен қамтылады. Бөлінетін кеңестер (барлық қызметкерлерге арналған формула бойынша анықталған) 8-қоршауда көрсетіледі, бірақ басқа табыс баптарында емес.
Қызметкерлер комиссиялары салық салынатын табысқа қосылады. Егер қызметкер болашақта атқарылатын қызметтер үшін алдын-ала комиссиялар алса, бұл комиссия көп жағдайда қызметкер алған кезде салық салынуы мүмкін.
Егер қызметкер компанияның көлігін пайдаланса іскерлік мақсаттар үшін, қызметкердің жеке жүгірісіне салық салынуы мүмкін. Қызметкерге автокөлікті іскерлік пайдалануға арналған жәрдемақы беруге болады және бұл жәрдемақы салық салынбайды.
Опциондар опционды қабылдаған кезде немесе оны жүзеге асырған кезде немесе акция шығарылған кезде қызметкерлерге салық салынуы мүмкін. Акцияларға опциондардың салық салынуы туралы қосымша ақпарат.
Салық салынатын төлемдер және басқа да төлемдер
Қызметкер төлейтін сыйақылардың бөлігін қоспағанда, қызметкерлерге төленетін барлық сыйақылар салық салынуы мүмкін. Мысалы, егер сіздің компанияңыз бен қызметкеріңіз денсаулық сақтау сыйақыларының құнын бөлсе, қызметкердің шығындарының бөлігі қызметкерге салық салынбайды.
Қызметкерлерге сыйлықтар, сыйлықтар және сыйақы, әдетте, қызметкерлерге салық салынуы мүмкін. Бұл мереке күндері сыйлықтар мен заттарды қамтиды. Қызметшілерге өтеусіз негізде берілген минимис (шағын) төлемдер ерекше болып табылады.
Кейбір салық салынбайтын элементтер
Қызметкерлерге сыйақы төлеу қызметкерлерге салық салынбайды.
Кәсіпорындардан өз қызметкерлеріне қалалық және көліктік пайдасы әдетте салық салынбайды. Ерекше жағдайлар мен лимиттер бар, сондықтан бұл коммутирлеу және тасымалдаудың пайдасы , оның ішінде велосипедпен жүру, автотұрақ және жаппай транзиттік артықшылықтар туралы толығырақ оқыңыз.
Қызметкерлерге берілетін азық-түліктер , егер олар кішігірім және жиі берілмесе, салық салынбайды. IRS-де жұмыс берушілердің тамақтануы қандай салық салынбайтыны туралы күрделі ережелер бар.
Қызметкерлерге берілген топтық өмірді сақтандыру бойынша 50 000 АҚШ долларына дейінгі сома олардың кірістеріне кірмейді. Сіздің компанияңыздың $ 50,000-нан астамы төлейтін өмірді сақтандыру бойынша шығындары қызметкерлерге салық салынады. Бұл құсбелгі 1-қосымшада және 12-жолда опциялардың бірі ретінде берілген.
Білім алуға жәрдемдесу артықшылықтары күнтізбелік жылдағы қызметкерлерге төленген 5 250 АҚШ долларына дейін қызметкерге білікті білім беру бағдарламасының бөлігі ретінде ұсынылған жағдайда салық салынбайды. Білім беру бағдарламалары туралы қосымша ақпарат алу үшін IRS жариялау 971 бөлімін қараңыз.
Жұмыс жағдайының пайдасы әдетте салық салынбайды. Бұл жұмыс берушілердің қызметкерлерге жұмыс істеуіне көмектесетін өнімдері немесе қызметтері.
Бұл артықшылықтар, мысалы, құрал-жабдықтар мен киім-кешек.
Қызметкерлерге IRS-нің зейнеткерлікке шыққан зейнеткерлік жоспарына берілетін салымдар қызметкерге жарналар төленген сәтте салық салынбайды. Бірақ 401 (k) немесе IRA зейнеткерлік жоспарларынан қаражат алу салық салынуға жатады (жұмыс беруші жарнасы да, қызметкердің салымы да).
Салық төлеушілерге төленетін төлемдер мен жеңілдіктерді ұстау
Тек нәрселерді қиындату үшін, салық салынатын төлемдер мен жеңілдіктерден федералды және мемлекеттік табыс салығын ұстау керек. Сонымен қатар, FICA салықтарын (Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare) кейбіреулерінен ұстауыңыз керек, бірақ бұл барлық жеңілдіктер емес. IRS Жарияланымы 15-В барлық қолданылатын артықшылықтарды тізеді және ұстап қалу керек.
Бұл артықшылықтар қаншалықты құнды?
Төлемнің құны анықтауға оңай, бірақ сыйлықтың немесе тамақтанудың құны немесе көлік пайдасы туралы не деуге болады? Қызметкерлерге салынатын осы артықшылықтардың кейбірін бағалау қиын болуы мүмкін. IRS-тің көпшілік құқықтарының артықшылықтарын анықтау үшін пайдаланылатын жалпы бағалау ережесі бар. Әдетте, баға әділ нарықтық құн болып табылады; Яғни, қару-жарақпен мәміледегі баға қандай.
Міне мысал? Қызметкердің фирманың фитнес-құралдарын пайдалану құны қандай? Егер бұл объект коммерциялық негізде жұмыс істейтін болса, бұл мүшелік құны.
Бұл төлемдер менің бизнесім үшін төменде ме?
Қызметкерлерге төлейтін төлемдердің көпшілігі және қызметкерлерге төленетін төлемдер сіздің компанияңызға шегерілетін бизнес шығындар болып табылады. Бұл бизнеске аударылатын және қызметкерге салық салынатын төлемдер мен төлемдер арасындағы айырмашылық. Мысалы, егер сіз қызметкерге ноутбук берсеңіз, осы тармақтың бизнесін пайдалану сізге жұмыс беруші ретінде шегеріледі. Кез-келген жеке пайдалануға қызметкерге салық салынуы мүмкін.
Осы салық мақсаттары үшін қызметкер кім?
Бұл ақпарат бизнес иелеріне салық салынатын төлемдерді және қызметкерлерге төлемдерді түсінуге көмектесу болып табылады. Қызметтер үшін тікелей төлемді қоспағанда, ол тәуелсіз мердігерлерге төлемдерді қамтымайды.
Кейбір Subchapter S корпорациясының акционерлері жалақы мен жеңілдіктерді салық салу мақсатында қызметкерлер ретінде қарастырылмайды. IRS былай дейді:
2% -дық акционер - корпорацияның акцияларының 2% -дан астамы немесе дауыс беру құқығының 2% -нан астамы бар тікелей немесе жанама иелік ететін тұлға (жыл ішінде кез келген уақытта). 2% -дық акционерді әріптестік қатынаста әріптес ретінде қарастырыңыз, бірақ 2% акционерге үлестірімнің азаюы ретінде пайданы қарастырмаңыз.
Қосымша ақпарат үшін
IRS Жарияланымында 15-B нұсқасындағы әртүрлі қызметкерлерге төленетін сыйақылар туралы салықтық мәртебесі туралы толық ақпаратты таба аласыз және IRS жариялау 525-де қызметкердің өтемақысы мен салықтары туралы қосымша мәліметтер бар.