Көптеген жұмыс берушілер қызметкерлерге білім беру үшін жеңілдіктер береді. Бұл жеңілдіктердің кейбіреулері білім беруді жалғастыру, кәсіптік лицензияларды сақтау немесе жаңа біліктілік, сенім білдіру немесе дәреже алу үшін қызметкер мен жұмыс берушіге пайда әкеледі. Өзін-өзі жұмыспен қамтыған бизнес иелері де оқу шығындарын қысқарта алады.
Білім беру шығындары заңды бизнес шығындар болып табылады.
Бірақ, бұл шығындар сіздің бизнесіңізге толықтай түсетінге дейін орындалуы қажет кейбір біліктілік талаптары бар.
Осы мақалада төрт сұрақ қарастырылған:
- Осы жеңілдіктердің қайсысы бизнес шығыстар ретінде шегеріледі?
- Осы жеңілдіктердің қайсысы қызметкерлерге салық салынады?
- Қызметкердің W-2 формасындағы салық салынатын пайда туралы қалай хабарлауға болады?
- Іскерлік салықты қайтару кезіндегі шегерілетін төлемдерді қалай қосуға болады?
Қызметкерлерге төленетін салықтар мен білім беру шығыстары
Қызметкердің салықтары үшін білім беру шығыстары «еңбек жағдайлары шекті сыйақылар» санатына кіреді. IRS осы артықшылықтар үшін нақты анықтамаға ие, яғни олар қызметкерлерге жеке салық декларациясы бойынша шегерілетін болады.
Қызметкердің табысынан жұмыс істемейтін ақшалай жәрдемақы ретінде алынып тасталуы үшін төмендегілердің барлығы қолданылуы тиіс:
- Сыйақы жұмыс берушінің бизнесіне қатысты болуы керек
- Егер қызметкер шығын жеке төленген болса, қызметкер кіріс салығы бойынша шегерім алуға құқығы бар еді (А жоспарында «қызметкерлерге жұмсалмаған шығындар» ретінде)
- Кәсіпкерлікті пайдалану жазбалармен негізделуі керек. Егер сіз қызметкерді ақшалай қаражатпен өтейсеңіз, шығынды тексеру қажет.
Қызметкерлерге берілетін білім беру несиелерінің құны, егер осы критерийлерге сай болса, бизнес шығындары ретінде қосылады.
Бұдан басқа, оқу курсы :
- Ағымдағы тапсырманың ең төменгі білім талаптарына сай болу керек
- Қызметкерді жаңа (әртүрлі) сауда немесе бизнеске баулу.
Білім алуға жұмсалатын шығыстар кітапқа, оқу ақысына және мектепке баратын жол ақысына жатады.
IRS-мен әдеттегідей, бұл мәселе күрделі. Біліктілік, шектеулер және шектеулер туралы қосымша ақпарат алу үшін IRS жұмыс берушінің ақшалай жәрдемақылар жөніндегі нұсқаулығын қараңыз.
Өзіңіздің бизнесіңіз үшін жұмыс істейтін тәуелсіз мердігерлер осы мақсаттар үшін қызметкерлер ретінде қарастырыла алады. Бұл дегеніміз, олар білім беруден түскен пайдаға жол берілетін шығындарды кірістерден босатуы мүмкін. Олардың табыстары 1099-МИСС нысанында баяндалады .
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған кәсіпкерлерге арналған білім беру шығыстары
Жоғарыда айтылғандай, өз бетінше жұмыс істейтін бизнес иелері жеке салық төлеушілер сияқты белгілі бір шектеулерді ескере отырып, өздерінің білім алуына жұмсалатын шығындарды азайта алады. Сіз корпорация емес бизнеске ие болсаңыз, өзіңіз жұмыс істейтін болсаңыз (бұл ЖОО немесе серіктестікке меншік құқығын қоса, жеке кәсіпкерлік).
Шегерілетін болса, сіз білім беруді көрсетуіңіз керек:
- «Сіздің қазіргі жұмысыңызда қажетті дағдыларды сақтайды немесе жетілдіреді » немесе
- Заңнамада немесе ережелерде , тәжірибеге, мәртебеге немесе жұмысқа лицензия алу үшін талап етіледі . Мысалы, мамандар үздіксіз білім алуға жұмсалатын шығындарды азайта алады.
Білім беру шығыстары төмендегі жағдайларда төмендетілмейтін болып табылады:
- Білім беру қазіргі сауда немесе бизнестің ең төменгі білім талаптарына сай болу үшін қажет. Мысалы, егер сізде осындай лицензиясы болмаса немесе сізде лицензияны алмасаңыз, лицензияны алудың құнын төмендете алмайсыз
- Білім беру сізді жаңа сауда немесе бизнестің талаптарына сай келетін оқу бағдарламасының бөлігі болып табылады.
Сіздің бизнесіңізге салықтық аударымдарды қайдан алып тастау керек?
- Жалғыз иелер мен жеке тұлғалар үшін осы шығыстарды С кестесіндегі «Шығындарды» бөлігінде көрсетіңіз
- Серіктестік және көпмақсатты серіктестіктер үшін осы шығыстарды 1065 нысанындағы «Шегерімдер» бөлімінде көрсетіңіз
- Корпорациялар үшін бұл шығыстарды 1120 формасындағы «Шегерімдер» бөлімінде көрсетіңіз.
Білім шығындарын қысқарту туралы қосымша ақпарат алу үшін
Салықтық жоспарлау жөніндегі сарапшы Уильям Перез жеке салық төлеушілердің оқу ақысы мен баждарды аудару үшін қандай талаптарға сай келетіні туралы толық мақалаға ие.
Қосымша ақпарат алу үшін IRS жариялау 970: Білімге салық жеңілдігі , 12-тарау, Жұмыспен байланысты білім беруді бизнеске арналған қысқарту.
Қызметкерлерге төленетін сыйақыларға қатысты осы бап пайдалы болуы мүмкін.
Ескерту: Бұл мақалада жалпы ақпарат бар; Мен салық адвокатымын немесе салықтарды даярлау жөніндегі маманым емеспін. IRS-тің жарияланымдарына жүгініңіз және салық қызметкерлері немесе қызметкердің жәрдемақысы жөніндегі кеңесшімен талқылаңыз.