2017 жылғы салық реформасы туралы заңда ойын-сауық шығыстарына күрделі қысқартулар жасалды және көптеген ойын-сауық шығыстары шегерілмейді. 2018 салық жылынан бастап мұнда не өзгерді:
- Бизнес-ланчтар әлі де 50% -ға дейін шегеріледі. Мәселен, іскерлік немесе сатушы бизнес жүргізуді талқылау үшін клиентке түскі ас ішіп, саяхат кезінде әлі де шегеріледі.
- Бірақ клиентті немесе клиентті «тәжірибе» қабылдауға болмайды. Мысалы, бильярдтағы қорап, концертке билеттер немесе клиенттермен гольф ойнау шегеріледі. Әрине, көңіл көтеретін клиенттер үшін шығындар бизнес-ойын-сауық шығыстары ретінде шегерілмейді.
Көңіл көтеру шығыстарын тастау үшін не қажет?
Кәсіпорындардың шығындарын көрсетуі мүмкін болса, бизнестер клиенттердің, іскерлік серіктестердің және қызметкерлердің көңіл көтеруіне жұмсалатын шығыстарды төмендете алады:
- «қарапайым және қажетті» бизнес шығыстар, және
- егер шығыстар тікелей және нақты бизнеспен байланысты тікелей тестке сай болса.
Осы талаптарды біршама жақынырақ қараңыз:
Біріншіден, ойын-сауыққа кететін шығындар жай және қажетті бизнес шығындары болуы керек. Яғни, IRS бұл шығыстар жалпыға ортақ болуы керек және сауда немесе бизнесте қабылданады және бизнеске пайдалы және қолайлы болуы керек.
Шығындарды қажет деп есептеуге қажеті жоқ.
Шегерілетіндіктен, іс-шара іскерлік жағдайда (мысалы, кеңсе) немесе ойын-сауыққа арналған нақты бизнес-мақсаттардың бар екендігін көрсету, бизнестің талқылануы және мақсаты кіріс немесе бизнес пайдасы екенін көрсету.
Жаңа салық заңнамасы компанияға жоғары өтемақы төлейтін қызметкерлерді қоспағанда, қызметкерлердің игілігі үшін ойын-сауыққа арналған шығыстарды шегеруге мүмкіндік береді. Мысалы, сіздің компанияңыздың пикниктері немесе қызметкерлер үшін мереке күндері тестке жауап бере алады. Қызметкерлердің наградаларын ұсыну мақсатында сіздің офисіңіздегі немесе сіздің бизнесіңіздегі басқа жерде жұмыс істейтін қызметкерлерге арналған тамақ іскерлік шығыстар ретінде шегерілетін болады және ол 100% шегерілетін болады. Бірақ аң аулаудың немесе балық аулаудың басты мақсаты бизнеске тікелей байланысты болмауы мүмкін. Бұл шығыстар ешқашан болған емес, әрі қарай жалғаспайды.
Жарнама және көтермелеу шығыстарына қатысты ойын-сауық шығыстары
Егер сіздің бизнесіңіз жарнамалау немесе көтермелеу мақсатында жұртшылықты қызықтырса, бұл шығындар бизнес шығыны ретінде толықтай шегеріледі.
Мысалы, егер балалар киім-кешекі жергілікті қауымдастықта клоунды жалдауға кететін болса, бұл ойын-сауық емес, алға жылжу деп есептелуі мүмкін.
Бизнеске арналған ойын-сауық шығыстарын қалай тастау керек
Бизнеске арналған ойын-сауық шығыстарын төмендету үшін сіз бизнес мақсатын дәлелдей білуіңіз керек (қолданыстағы тестке сәйкес жоғарыда сипатталғандай) және
- әр шығыстың сомасы,
- ойын-сауықтың күні мен орны және
- адамдардың іскерлік қарым-қатынасы.
Бұл дәлелсіз, IRS бұл шығыстарды (салық декларациясын алып тастаңыз) тыйым салуы мүмкін.
Көбіне ойын-сауық шығыстары 50% шегеріледі. Яғни, сіз бұл офистік партияның жартысын ғана алып тастай аласыз. Бизнес-тағамдар 50% -дан төмендетіледі.
Кейбір ойын-сауық шығыстары толықтай шегеріледі. Қызметкерлер шақырылған компания оқиғасы 100% шегеріледі. Көңіл көтеру іс-шараларына бару және одан шығу 100% шегеріледі.
Шығарылмайтын ойын-сауық шығыстары
Кейбір ойын-сауық шығыстары мүлдем шегерілмейді. Мысалы, бизнеске барған кезде ойын-сауық іс-шарасына қатыссаңыз, бұл ойын-сауық шегерілмеуі мүмкін.
Сондай-ақ, сіз іскерлік орындарды қарастыру немесе бизнесті зерттеу кезінде ойын-сауық іс-шарасына қатыссаңыз, бизнесті бастамасаңыз, іс-шараны көңіл көтеру ретінде алып тастай алмайсыз.
Және «ләззат және экстрагагандық» ойын-сауық ешқашан шегерілмейді. Егер сіздің яхтаңызда клиенттерді қызықтыратын болсаңыз, IRS, яхтаны сатып алу үшін шегерім жасауға мүмкіндік бермейді, бірақ ойын-сауыққа шығуға мүмкіндік береді.
Өзін-өзі жұмыспен қамту және ойын-сауық шығыстары
Егер сіз өзіңіз жұмыс істейтін болсаңыз (корпорацияның қызметкері емес), төмендегі шарттардың бәрі орындалса, төмендетілген ойын-сауық шығындары 50% шектелмейді:
- Бұл шығындар тәуелсіз мердігер ретінде сіздің жұмысыңызға байланысты
- Сіз өзіңіз орындайтын қызметтерге байланысты осы шығындарды өтейсіз немесе төленеді
- Сіз өзіңіздің клиентіңізге немесе клиентке бұл шығындардың барабар жазбаларын ұсынасыз.
Бизнеске арналған ойын-сауық шығыстарының жазбаларын жүргізу
Басқа бизнес шығындармен қатар, ойын-сауықтың тікелей тестілеуден немесе байланысты сынақтан қалай өтетінін көрсету үшін мұқият жазбаларды сақтауыңыз керек. Ең жақсы рекорд - белгілі бір бизнес мақсатын көрсете отырып, бір мезгілде (сол уақытта).
Мысалы, заң жобасында компанияға жыл сайынғы демалыс мерекесінің мақсаты болып табылатыны туралы заң жобасында заңгерге және жазбаңыздағы жазбаға назар аударыңыз.
Қосымша ақпарат үшін
Шығындарды шегеруге арналған рекордтық талаптарды оқыңыз .
Көңіл көтеру шығыстары туралы толық ақпарат алу үшін IRS жариялау бөлімін қараңыз. 2018 нұсқасына қарап, салық заңнамасының жаңа ережелерін қарастыратыныңызды тексеріңіз.
Жауапкершіліктен бас тарту Бұл мақалада келтірілген ақпарат пен мысалдар салықтық кеңес ретінде қарастырылмауы керек. Жаңа салық заңнамасы күрделі және әрбір іскерлік жағдай бірегей. Кез келген бизнес шығындарды шығармас бұрын, сіздің салық маманыңызбен танысыңыз.