Қызметкерлерге берілетін жеңілдіктердегі De Minimis
D e minimis термині әдетте маңызды емес нәрсе деп санауға болатын тым кішкентай немесе маңызды емес нәрсені сипаттау үшін қолданылады. бұл термин латын сөз тіркесінен шыққан, « de minimis non curat lex », бұл негізінен заңның маңызды мәселелермен айналысқандығын білдіреді. Бұл термин бизнестің әр түрлі салаларында бірнеше мағынаға ие. (Бұл терминнің емлесін ескеріңіз, бұл «де минимус» деп ойлаңыз, бірақ ол « де минимис »).
Заңда де минимис нәрсе үшін өте аз нәрсе туралы айтады. Мысалы, 1 миллион доллардан тұратын шағым бойынша $ 10 қателігі минимис еді .
De Minimis концепциясы неге бизнес салығы үшін маңызды?
Бизнестегі салықтарда де minimis тұжырымдамасы қызметкерлерге төленетін сыйақыларда, капиталға салынатын салық бойынша және басқа да салық салаларында маңызды. Шағын пайда салық салынбайды; сома жағдайға байланысты өзгереді.
Қызметкерлерге берілетін жеңілдіктер үшін De Minimis деген не?
IRS-те минималды төмендетудің пайдасы туралы айтылған:
... қызметкерге аз құндылығы бар кез келген мүлікті немесе қызметті (қызметкерлеріңізге осындай артықшылықтар беруді жиі ескере отырып) есепке алудың негізсіз немесе әкімшілік тұрғыдан тиімді болмауы
Жұмыс берушінің қызметкерге беретін артықшылықтары қызметкерге табыс ретінде салық салынуы мүмкін. Бірақ де minimis пайдасы қызметкерге табыс ретінде салық салынбайды.
Салық тұрғысынан, ең төменгі пайда - қызметкердің сыйақысының аз мөлшері , ал IRS бұл шағын сомалар салық салынбайды. Басқаша айтқанда, егер пайда аз минимис болса , ол қызметкерге салық салынбайды. Егер ол минимум болмаса, қызметкерге басқа қызметкерлерге берілетін сыйақылар сияқты салық салынуы мүмкін.
Қызметкерлерге берілетін жеңілдіктердің үлгілері де Minimis болуы мүмкін
Төменде келтірілген мысалдарда минимум деп қарастырылатын түсінік беріледі. Кейбір жағдайларда бұл сома аз (мысалы, мереке күндері), ал қалған жағдайларда қызметкерлердің жеке пайдалануын бизнес-пайдаланудан (офис көшірмесі сияқты) анықтау өте қиын.
IRS қызметкерлері үшін салықтардан алынып тасталуы мүмкін минимис марапаттарының кейбір мысалдарын береді :
- Мерекеге арналған қуырылған кекстер немесе ветчина
- Ерекше жағдайларда гүлдер, бланкілер немесе кофе кружкалары
- Зейнеткерлікке арналған алтын сағат
- Айдың белгілі бір шегінен аспайтын болса, айдың қызметкері үшін тұрақ.
- Қызметкерлер мен қонақтар үшін мезгілдік сыйлықтар немесе мерекелік кештер.
- Минимис деп санауға болатын басқа да тағамдар қызметкердің жиналысында кофе және печенье немесе артық жұмыс істеуге тиіс қызметкерлерге ұсынылатын мезгіл-мезгіл тамақ болар еді.
- Спорттық іс-шараларға немесе театрға кез-келген билеттер (мысалы, хоккейде немесе баскетболдағы компания қорабын пайдалану)
- Егер қызметкер (жұмыс беруші) оны іскерлік мақсатта кемінде 85% пайдаланатындығын көрсетсе, қызметкерге кеңсе көшіру машинасын кейде пайдалануға рұқсат беру
- Топтық өмірді сақтандыру $ 2000,
- Қызметкерлерге ұсынатын кездейсоқ тасымалдау тарифтері (автобустың өтуі немесе тұрақ билеті).
DE Minimis артықшылықтары деген не
IRS-ге сәйкес , төмендегілер ешқашан минимис емес:
- Қолма-қол ақшалар, оның ішінде ақшалай қаражаттардың эквиваленттері, мысалы, сыйлық карталары, артық жұмыс істеуге мүмкіндік беретін азық-түлік ақшасын қоспағанда
- Жұмыс берушінің пәтерін, демалыс үйін, қайық немесе ұшақты пайдалану
- Жұмыс берушінің көлік құралдарын айына бір реттен артық пайдалану
- Ел клубы немесе спорттық мекемедегі мүшелік
Сондай-ақ, жоғарыда келтірілген минималды жеңілдіктер тізімінде «кездейсоқ» сөзін қолдануға назар аударыңыз. Егер жәрдемақы үнемі ұсынылса, ол ешқашан минимиз емес.
De Minimis артықшылықтары мен ұялы телефондары
IRS жұмыс берушінің ұсынған ұялы телефондары қызметкерге компанияның өтемақысының бөлігі болып табылмаған жағдайда және егер олар «іскерлік себептер бойынша елеулі негізде» ұсынылса, минимис деп санайды. Кейбір мысалдар:
- Егер жұмыс беруші қызметкерге жұмысқа байланысты төтенше жағдайлар үшін кез-келген уақытта хабарласа (мысалы, деректер орталығының менеджері үшін)
- Қызметкер кеңседен тыс кезде клиенттермен сөйлесу керек (мысалы, сату орнында)
- Немесе егер қызметкер қызметкердің кеңсесі жабылған кезде (мысалы, Токиодағы қызметкерлермен немесе клиенттермен сөйлесуі қажет халықаралық бизнес-менеджер) кейде басқа уақыт белдеулерінде іскери адамдармен байланысу керек болса.
De Minimis Ережесіне Қойылған Ерекшеліктер - Жоғары Өтемақы Қызметкерлер
Басқа салықтар сияқты, минималды ереже әділ қолданылуы тиіс. Қызметкердің жұмыс беруші мекемесінде тамақпен қамтамасыз ете алмайсыз, егер де қызметкерлерге жоғарыда аталған қызметкерлердің бірдей жарнасы болмаса немесе жоғарғы деңгейдегі қызметкерлер құрамына кіретін қызметкерлер тобы болса, олар жоғары деңгейдегі қызметкерлерге ұсынылады.
Мысалы, егер сізде басшыларға арнайы асхана бар болса және басқа қызметкерлер үшін асхана жоқ (немесе ұқсас асхана) болмаса, сізде атқарушы асхана аз минимис деп айтуға болмайды . Егер бұл минимис болмаса, ол басшыларға салық салынуы мүмкін. Ішкі істер министрлігінде «жоғары өтемақы төлейтін қызметкерлер» бұл жағдайда түсіндіретін кейбір тілге ие.
De Minimis артықшылықтарын дәлелдеуге арналған жазбалар
Теріс дәлелдеу әрқашан қиын. Қызметкерлерге аз пайда әкелетін, бизнес мақсатын және күн мен уақытты түсіндіретін уақытты тамаша сақтаңыз. Сіз үнемі жақсы жазбаларды ұстап тұруыңызды салықтық аудитте минималды пайдалануды қорғауға көмектеседі .
Басқа да салықтық және құқықтық салалардағы De Minimis ережесінің басқа мысалдары
2015 PATH заңы бизнес-салық төлеушілерге ақпаратты қайтару кезінде минимум қателерге (100 доллардан төмен) айыппұлдар мен айыппұлдардан қорғауды қамтамасыз етеді.
Басқа мысалға, 1099-S нысанында, Жылжымайтын мүлік операциялары бойынша түсімдер, кем дегенде $ 600-ні аудару минимис деп қарастырылады.
Де миними лимиттері облигацияларды сатып алуға салынған капиталға салынатын салық бойынша қарастырылады.
Авторлық құқық туралы заңда де минимис жұмыс әділетті пайдалану шегінің бар-жоғын анықтау кезінде пайдаланылады. Жұмыстың аз мөлшері рұқсатсыз пайдаланылуы мүмкін; де minimis деп саналатын сома әр түрлі болады.