Канадалық электрондық коммерция және PST
Бұл мақалада онлайн сатылымдағы провинциялық сату салығын (PST) қалай өңдеу керектігі түсіндіріледі.
Page 1 GST, HST және PST-ты реттейтін негізгі салық ережелерін түсіндіреді, бұл сіздің бизнесің тауарларды немесе облыстың тауарларын немесе қызмет көрсетулерін жеткізумен айналысатын жағдайларға назар аударады.
Page 2 барлық облыстардың HST және PST көрсеткіштерін тізімдейді және провинцияның провинцияларындағы PST ережелерін түсіндіреді .
Бастапқы сөйлемдегі сұраққа жалпы жауап «Иә». Интернеттегі бизнестер дербес, кірпіш және минералды кәсіпорындар сияқты салық салынатын болады, сондықтан жалпы ереже қолданылады.
Дегенмен, Канадада әрдайым әртүрлі провинциялардағы әртүрлі ережелер бойынша жауап күрделене түседі.
GST және HST
Тауарлар мен қызметтерге салық (GST) туралы сөйлеспей, провинцияның сату салығы (PST) туралы айту мүмкін емес. Егер сіз Канадада тұратын адамдарға салық салынатын тауарларды және / немесе қызметтерді сататын болсаңыз, онда Сіз Федералдық үкіметке ГТЖ-ні толтырып, жібересіз. (АҚШ сияқты басқа елдердегі адамдарға жіберілетін салық салынатын тауарларға және / немесе қызмет көрсетулерге арналған ГТЖ төлемі болмайды)
Көптеген кіші бизнес иелері Сіз Кіші жеткізуші болсаңыз, GST-ді зарядтауға және тапсыруға міндетті емес екенін біледі.
Дегенмен, кішігірім жеткізуші болу тұжырымдамасы, сонымен қатар, провинциядағы жағдайдан басқа, нақты салығы болып табылмайтын провинциялық сату салығына да қатысты жалпы жаңылыс сияқты көрінеді. Бизнесіңіздің BC PST үшін тіркелу керек пе? (Британ Колумбия 2013 жылғы 1 сәуірде провинциялы сауда салығы жүйесіне қайтарылды.)
Басқа провинцияларда тіркелу керек пе, сіздің PST-ді бизнесіңіздің көлемі немесе сатылым көлемі туралы ештеңе жоқ. Бұл жай ғана салық салынатын тауарлар мен / немесе қызметтерді сату немесе сатпау туралы мәселе.
Бес провинцияда сату салығын үйлестірген (Онтарио, Жаңа Шотландия, Нью-Брансвик, Принц Эдуард аралы және Ньюфаундленд және Лабрадор), сіз GST үшін өз еркімен тіркелгіңіз келеді. (Бұл сіздердің артықшылықтарыңыз үшін, себебі GST тіркеушісінде сіз өзіңіздің бизнесте пайдалану үшін сатып алатын тауарлар мен қызметтерге арналған Салықтық несиелер туралы мәлімдей аласыз.) GST / HST үшін қалай тіркелуге болады .
* Ханзада Эдвард аралы 2013 жылғы 1 сәуірде PST жүйесінен HST жүйесін ауыстырды; PEI-ң біріктірілген HST жылдамдығы 14% құрайды, оның 5% -ы федералды бөлігі, ал 9% -ы провинциялық бөлік.
Жалпы салық ережелері
Канаданың электрондық коммерциясына қандай салықтар қолданылатындығын анықтаудың жалпы ережелері:
1) Егер сіз өзіңіздің провинцияңызда тауарларды немесе қызметтерді сатсаңыз, өзіңіздің провинцияңыздың немесе аумағыңыздың салық ережелері қолданылады. Мәселен, мысалы, сіздің бизнесіңіз Онтариода жұмыс істеп тұрса және Онтариодағы кез-келген адамға онлайн-сатты сатсаңыз, сатылымда 13% HST алынады.
2) егер сіз провинциядан тыс тауарларды немесе қызметтерді сатсаңыз, сіз тауардың қайда жіберілетініне қарай GST / HST ставкасын аласыз. Мысалы, егер бизнесіңіз Онтариода (HST 13%) жұмыс істеп тұрса және сізге Nova Scotia-де (HST 15%) біреуге онлайн-сатты сатсаңыз, сатылымда 15% HST алынады.
3) Егер сіз провинциядан Альберта, Солтүстік-Батыс аумақтар, Нунавут немесе Юконға сатылмайтын тауарларды немесе қызмет көрсетулерді сатпайтын болсаңыз, сатылымға салынатын салыққа ие болмасаңыз, сатуға тек GST (5%) ғана ақы төлейтін боласыз.
Бұл мысалдардың барлығы салық салынатын тауарлар мен қызметтерді сатқандығыңызды ескеріңіз.
Бірақ, БК, Манитоба, Саскачеван немесе Квебекте біреуге онлайн сататын болсаңыз не болады? Бұл провинциялардың төртеуінде провинцияның сату салығы бар .
Жалпы PST қатынасы
Консенсус , әртүрлі провинциялық үкімет провайдерлердің сатушылары онлайн сатуды жүзеге асырған кезде де, провинциялық сатылым салығын тіркеуге, жинауға және жіберуге мәжбүр етеді. Кейбір провинциялар осы сұранысты заңнамада бекітіп отырса, ал кейбіреулері өздерінің провинцияларындағы тұтынушыларға ыңғайлы болатынын көрсете отырып, сыпайылықпен сұрайды.
Канададағы онлайн сату: әр облысқа қандай салықтарды жинайсыз?
Канадада тапсырысты қабылдап, жөнелтудің онлайн сатушысы болғандықтан, қазіргі уақытта онлайн сатылымдарыңызда жинау және жөнелту керек салықтар тізімі мынаған ұқсайды:
- BC - GST 5% және 7% PST (Бұл 2013 жылғы 1 сәуірден бастап күшіне енеді: қосымша ақпарат алу үшін бизнесіңізді BC PST тіркелу қажет пе? ).
- Альберта - GST 5%
- Саскачеван - GST 5% және PST 6% өз еркімен (егер провинция жоқ болса)
- Манитоба - GST 5% және PST 7%
- Онтарио - HST - 13%
- Квебек - GST 5% және QST (Quebec Sales Tax) 9,975% (2013 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша QST GST-тен есептелмейді.)
- Нью-Брансуик - HST 13%
- Жаңа Шотландия - HST 15%
- Ньюфаундленд және Лабрадор - HST 13%
- Ханзада Эдвард аралы - HST 14% (бұл 2013 жылғы 1 сәуірден бастап күшіне енгенін ескеріңіз).
- Солтүстік-Батыс аумақтары - GST 5%
- Нунавут - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* Сіздің үйіңізде салық салынатын тауарларды және / немесе қызметтерді сатсаңыз, PST / RST тіркеуі міндетті болып табылады.)
Бұл дегеніміз, Сіз провинцияның сауда салығы бойынша сатушысы ретінде тіркелуіңіз керек, солардың барлығымен бірге бизнес жүргізетін боласыз және сатылым салығын тиісінше жинауға және өткізуге болады.
Провинцияның сату салығы (PST) және облыс сыртындағы жеткізушілер
Провинцияның сату салығы бар провинцияларда онлайн сату туралы айтуға болады.
BC
Бизнесіңіздің BC PST үшін тіркелу керек пе?
Манитоба
Провинциялық сату салығы Манитоба қаласында бөлшек сауда салығы (RST) деп аталады.
Манитоба сатып алушыларына салық салынатын тауарларды сататын / жалға беретін провинциялы кәсіпорындар Заңға сәйкес сатушы ретінде тіркелу және егер мынадай жағдайлардың барлығы бар болса, ЖЖҚ жинау қажет:
«1) Сатушы Манитоба қаласында тікелей немесе агент арқылы жарнама арқылы немесе кез-келген басқа құралдармен, мысалы, телефон арқылы, пошта, электронды пошта, факс, плакаттар, теледидар немесе газетке бағытталған жарнама арқылы тапсырыс беруді талап етеді. Манитоба клиенттері,
2) Сатушы Манитобадан шығарылған, жеке мүлікті сатып алу туралы өтінімдерді қабылдайды. Тапсырыс телефон арқылы, Интернет, электрондық пошта, факс, хат немесе Manitoba жеріндегі Манитоба немесе одан тыс жерде орналасқан сатушыға немесе агентке дейін,
3) Тауарлар Manitoba тұтыну немесе тұтыну үшін сатып алынады, яғни қайта сату үшін және
4) Сатушы тауарларды Манитобаға жеткізуге мәжбүр етеді, яғни сатушы жеткізушіге немесе сатушыға жөнелтушіге белгілі бір шығынмен жеткізілетініне қарамастан, жалпы тасымалдаушы арқылы жеткізеді »( RST Bulletin 004: Ақпарат Сатушылар үшін ).
Саскачеван
Саскачеван, сондай-ақ онлайн-сатылымдарда қатаң сызық көрінісін де алады. «Мен облыста сатуды жүзеге асыратын резидент емес өнім берушімін , менің сатуым бойынша салық жинауым керек пе?» Деген сұраққа жауап. бұл:
«Саскачеванда салық салынатын барлық тұлғалар лицензиялануы және салық жинауы керек, резидент емес кәсіпкерлер өз клиенттеріне ыңғайлы болу үшін лицензияланған болуы керек, егер резидент емес кәсіпкерлер сатылым кезінде PST жинамаса, олардың клиенттері салықты өздігінен бағалауға және төлеуге міндетті »(Saskatchewan Finance Provincial Sales Tax Common Questions).
Квебек
Квебек үкіметі провинцияның вендорлары сатылым салығын тіркеуге және жинауға және сатуға болады, және онлайн-сатуды жүзеге асыратын адамдар кіреді деп пайымдауға болады. Квебекте бөлшек сату туралы заңда Квебек тұрғындарына салық салынатын тауарларды сатқанға дейін тіркелетін провинциялық кәсіпорындарға сілтеме бар (және тағы да, егер сатушы Квебек сату салығын жинаған жоқ болса, сатып алушылар салық төлеу туралы есеп ).
Бұл қосымша құжаттардың көп бөлігі емес пе?
Иә ол сондай. Сізде он-лайн сатылымдармен байланысты қосымша құжаттар мен бухгалтерлік есепке алу үшін көп нәрсе жасай алмайсыз ба? Кейбір канадалық онлайн-бизнес-компаниялар олар жіберетін аймақтарды шектейді. Онтариодағы бизнес, мысалы, Онтариодағы тапсырыстарды қабылдап, клиенттерге жібере алады. Басқалары тек салық салынбайтын тауарларды және / немесе қызметтерді сатады.
Интернеттегі сатылымдағы сурет бір облыста салықтан босатылатын тауарлар мен / немесе қызметтерді өзгеше қарауға болатындығымен қиындатады. Сонымен, жоғарыдағы барлық ақпаратты тек қана басшылық ретінде қабылдаңыз және сол жерде тұратын тұтынушыларға жіберген кезде провинциялық салықты жинап алуыңыз керек немесе жоқ екендігін анықтау үшін жеке провинциялардың Қаржы / табысы министрліктерімен тексеріңіз. Осы веб-сайттағы Провинцияның сату салығы бөлімінде сілтемелер бар. Салықтар туралы сөз болғанда, сіз дұрыс болмайсыз.