Ойын-сауық және азық-түлік шығындарын қысқартуға болады
( Шағын бизнеске арналған салықтық аударымдар туралы қосымша ақпарат .)
Сіз ойын-сауық және тамақтану шығындарын қашан аламын?
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар осы шығыстар бизнес немесе мүліктен табыс алу мақсатында пайда болған кезде азық-түлік, сусындарды және ойын-сауық шығыстарын талап етуі мүмкін. Бизнеске арналған шығыстар не болып жатқандығы туралы ақпарат алыңыз .)
50 пайыздық ереже дегеніміз не?
«Канададан түсетін табыс салығы агенттігіне (CRA) сәйкес, азық-түлік, сусындар және ойын-сауық шығындарын талап етуге болатын максималды сома сізде туындаған мөлшерден 50% немесе мән-жайларда негізделген соманың 50% -ын құрайды» (автордың қалыңдығы ) ).
Тамақтануға, сусындарға немесе ойын-сауыққа жұмсалған сомалар тіпті бұл 50 пайызға тең шектеледі:
- Олай болмаған жағдайда шығыстар ретінде шегеріледі
- Капиталдандырылған (мысалы, жер құнына немесе амортизацияланатын мүліктің құрамына кіреді) немесе
- Инвентаризация , ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық шығындар, барлау және игеру шығыстары немесе басқа шығындардың құнына кіреді
Осы мақалада азық-түлік және ойын-сауық шығыстары бизнесмендер мен кәсіпқойларға қатысты қолданылғанымен, 50 пайыздық лимит қызметкерлердің тамақ және ойын-сауық шығыстарына, мысалы, комиссиялық сатушылардың шығындарына және қызметкерлердің жол жүру шығындарына қатысты қолданылады. жұмыс берушінің жұмыс орны.
Салық және кеңестер туралы не айтасыз?
Табыс салығы, салықтар мен кеңестер азық-түлік пен сусындардың құнына кіреді және 50 пайыздық ереже бойынша да қолданылады. Мәселен, мысалы, мейрамханада түскі асқа клиентпен қараған болсаңыз және заң жобасы енгізілген болса:
| Азық-түлік және сусындар | $ 40.00 |
| HST (Онтарио - 13%) | $ 5.20 |
| Кеңес | $ 6.00 |
| Барлығы | $ 51.20 |
| Шығарылатын шығындар (Барлығы 50%) | $ 25.60 |
Барлық $ 51.20 мөлшерінде 50 пайыздық ереже қолданылады және бизнес шығыны ретінде 25,60 доллар талап етуге болады.
100-ге дейін сауалнама және көңіл көтеру шығыстарының пайызы туралы мәлімдей аласыз:
1) Клиентті немесе клиентті тамақ және ойын-сауық шығындарын есепке алып, осы шығындарды шотқа көрсетеді. Канадалық табыс агенттігі:
> «Мысалы, өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам үйден тыс жерде тамақтану үшін ақылға қонымды соманы бөліп береді, бұл ақыр соңында клиентке төленеді және клиентке тағамға қатысты шығыстар ретінде ұсынылатын есепте анықталады. жеке тамақ тамақ шығынын толықтай алып тастауға құқылы, алайда 50% -ға шектеу клиентке қолданылады. «
2) Сіз ұшақпен, пойызбен немесе автобуспен саяхаттайсыз, сондай-ақ тамақтану, сусындар мен ойын-сауық бағасы саяхат ақысына қосылады.
Егер сіз кемемен, қайықпен немесе пароммен саяхаттаған болсаңыз, бұл басқаша. бұл жағдайда сіз кез-келген тамақтың, сусындардың және / немесе ойын-сауықтың 50 пайызын талап ете аласыз.
3) Қызметкердің қашықтан немесе арнайы жұмыс орнында жұмыс істемеген жағдайда, қызметкердің табысына жұмсалатын тамақтану және тамақтану шығындарын қосасыз.
4) Рождество мерекесі немесе ұқсас іс-шараға арналған тамақ және ойын-сауық шығыстарына ұшырасаңыз, сіз барлық қызметкерлеріңізді белгілі бір жерден шақырасыз.
Іс-шара сіздің іскерлік орныңызда болмайтынын ескеріңіз; мейрамханада, жалға алынған залда немесе басқа жерде орналасқан барлық қызметкерлерге арналған іс-шара өткізсеңіз, азық-түлік пен ойын-сауық шығындарының 100 пайызын алып тастай аласыз.
Алайда қонақ тізімінің демократиялық болуы керек. Егер, мысалы, сіздің партияңыз немесе оқиға иелеріңізге, серіктестеріңізге , менеджерлеріңізге немесе акционерлеріңізге және / немесе таңдалған қызметкерлерге қол жетімді болса, сіздің шығындарыңызды шегерім 50 пайызмен шектеледі.
Сондай-ақ, жылына алты осындай іс-шараға жұмсалатын шығыстарды талап етуге болады.
5) Тіркелген қайырымдылықтың пайдасына негізделген қорларды көтеру іс-шарасы үшін тамақ және ойын-сауық шығыстарына барасыз.
Бірақ сақ болыңыз; егер бұл іс-шара «тіркелген міндеттердің орындалуына тіркелген қайырымдылықтың тұрақты жұмысының бөлігі» болып табылмаса, бұл шараның 100 пайызын ғана төлеуге болады.
Конвенциялар мен семинарлар туралы не айтасыз?
1) Сіз іскерлік мақсаттарда қатысқан конвенциялар мен семинарларға байланысты азық-түлік пен сусындарды сатып алу туралы білуіңіз керек, бұл кездейсоқ азық-түлік пен сусындар саналмайды. Басқаша айтқанда, Сіз өзіңізге берілген дренаж, мүкжидек, шырын, кофе немесе кез-келген басқа «кездейсоқ» тамақ немесе сусынның құнын талап етпейсіз.
2) Екіншіден, сіз конгреске, конференцияларға немесе семинарларға тамақтану немесе ойын-сауықпен қамтамасыз етілетін болсаңыз және сіз төлеген ақы ешқандай азық-түлік, тамақтану немесе ойын-сауық шығындарына бөлінген болса, сіз $ 50 ойын-сауық және тамақтану шығыны ретінде күн - бірақ бұл 50 пайызға шектелген, сондықтан шын мәнінде сіз тек осы соманың жартысын немесе күніне $ 25 мөлшерінде талап ете аласыз.
Конференцияға, конгресске, семинарға немесе осыған ұқсас іс-шараға төленетін ақы төленетін немесе төленетін сома, азық-түлік, сусындар және ойын-сауыққа арналған деп есептелген сома болып саналады. азық-түлік және ойын-сауық шарты конференциялық төлемнен алынып тасталуы тиіс.
Мысалы, екі күндік бизнес-басқару конференциясына қатысу үшін 1200 доллар төлейік. Тіркеу жарнасында тамақтану немесе ойын-сауық құнына нақты сілтеме жоқ, бірақ сіз күн сайын таңғы ас, түскі және кешкі аспен қамтамасыз етілген.
Конференцияға сіздің бизнесіңіздің шегерілуін талап ету үшін, конференцияға қатысу үшін күн сайын азық-түлік, сусындар және ойын-сауық үшін төленетін $ 50 мөлшерін шегеру керек:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
Бұған қоса, сіз $ 100-нің 50 пайызын тамақтану және ойын-сауық шығыстары ($ 50) ретінде талап ете аласыз.
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - конференциялық шығыстарға ең көп шегерім.
3) Конференциялар мен семинарларға байланысты шығыстар туралы білу қажет үшінші нәрсе, сіз тек екі жылға шығын талап ете аласыз .
Кейбір бизнестерде ойын-сауық және тамақтанудан айрылу Ережелері бар
Мейрамханалар немесе қонақ үйлер сияқты тамақ, сусындарды немесе ойын-сауықты тұрақты түрде қамтамасыз ететін кәсіпорындар 50 пайыздық ережеден босатылады және мұндай шығыстарға 100% шегерім талап ете алады . (Бұл азық-түлік тек іскери іс-қимыл барысында үнемі тамақпен, сусындармен және ойын-сауықпен ғана айналысады, мысалы, егер шарап зауытын басқарып, түскі асқа тапсырыс берсеңіз, тамақтану шығындарының 50 пайызын ғана талап ете аласыз .)
Ұзақ жүк тасымалдайтын жүк машиналары жарамды жол жүру кезеңінде тұтынатын азық-түлік пен сусындардың 80% -ын талап ете алады (олардың тұратын жерінен кемінде 24 сағат үзіліс және тауарды кемінде 160 шақырымдай жерде тасымалдау).
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған аяқ-киім және велосипед курьерлері мен рейд жүргізушілері әдеттегі сегіз сағаттық жұмыс күні тұтынатын қосымша тамақ өнімдері мен сусындардың 100% -ын талап етеді (немесе 2006 жылға және одан кейінгі салық кезеңінде күнделікті жалақы мөлшерлемесі $ 17,50).
Көңіл көтеру дегеніміз не?
Барлық заттар. Табыс салығы туралы заңға ойын-сауық, демалуға және ойын-сауық ретінде «ойын-сауықтың рахатынан» кіреді.
Ойын-сауық шығыстарына сәйкес келетін кейбір шығыстар айқын - көрермендерге немесе спорттық іс-шараларға арналған билеттерге арналған шығындар немесе қонақжайлылық лизингіне арналған шығындар.
Олардың кейбіреулері айқын емес, бірақ бұрынғыдан да талап етіледі, мысалы, клиенттің қауіпсіздігін қамтамасыз ету немесе іскерлік клиентке арналған экскурсовод.
Осының бәрі осы баптың «Салықтар және кеңестер» тарауында түсіндірілгендей , салықтарды, кеңестерді және төленетін төлемдерді қоса алғанда, 50 пайыздық ережеге бағынады .
Барлық осындай шығыстар толығымен құжатталуы керек, сондықтан шығындар табысты табуымен тікелей байланысты екенін дәлелдей аласыз. Канада Кіріс Агенттігі мыналарды ұсынады:
> «Клиенттердің немесе басқа тұлғалардың аттары мен іскерлік мекен-жайлары тиісті орындармен, күндермен, уақыттармен және ақшаға қол жеткізуге болатын осындай ваучерлермен қамтамасыз етілетін сомалармен бірге жазбалармен қамтамасыз етілуі тиіс».
Азық-түлік, сусындар және көңіл көтеру шығыстары туралы қосымша ақпарат алу үшін Канада табыс мекемесінің табысқа салынатын салықты интерпретациялау бюллетенінде IT-518R қараңыз.
Сіз сондай-ақ олардың Конвенцияға жұмсалатын шығындарына сілтеме жасай аласыз.
Тамақты және ойын-сауық шығыстарын қалайша талап ету керек
Егер бизнесіңізді жеке кәсіпкерлік немесе серіктестік ретінде басқарып жатсаңыз, сіздің бизнес шығындарыңызды талап ету T1 пайдаға салық декларациясының бөлігі ретінде T2125 пішінін, Бизнес туралы мәлімдеме немесе Кәсіби табысты толтырудың бір бөлігі болып табылады.
Канаданың жалғыз иелері мен серіктестіктері үшін табыс салығы туралы көбірек ақпарат алу үшін мына бетті қараңыз:
- Канадалық табыс салығы және сіздің шағын бизнес салығы
- Шағын бизнеске арналған Канадалық табыс салығы туралы жиі қойылатын сұрақтар
- Канадалық T1 Канадалық табыс салығы нысанын бизнесте қалай аяқтау керек
- Капиталдың құнын қалай есептеу керек
Егер сіз бизнесіңізді корпорация ретінде басқарып жатсаңыз, қаржылық ақпарат туралы мәлімдемеңізді T2 корпоративтік табыс салығы бойынша декларацияңызда аяқтау үшін Қаржылық ақпараттың жалпы индексін (GIFI) пайдаланған кезде сіз (8523) операциялық шығыстар бойынша тамақ және ойын-сауық шығындарын талап етесіз.
Канаданың корпоративтік табыс салығы туралы көбірек білу үшін мынаны қараңыз: