SR & ED Салықтық Несиелік Бағдарламасы барлық бизнес түрлері үшін ашық
ҒЗТКЖ-ға қатысуға және SRED салықтық несиеіне сәйкес келетін докторлық және заманауи зертханаға ие болу керек деп ойлайсыз ба?
Тағы ойлан. ҒЗТКЖ қызметі сіздің күнделікті іскерлік әрекеттеріңізбен біріктірілуі мүмкін.
Ал SRED салықтық бағдарламалары өте көп. Канадада басқарылатын жеке меншік корпорация (CCPC) Канаданың басқаратын жеке корпорациясы (CCPC) Канадада жүргізілген SR & ED үшін бірінші 3 миллион АҚШ доллары сомасына дейінгі инвестициялық салықтық несиені (ITC) және кез келген артық соманың 20 пайызын төлей алады. корпорациялар, меншік нысандар, серіктестік және трасттар Канаданың аумағында жүзеге асырылатын «SR & ED үшін білікті шығындардың 20 пайызын иеленеді» (Канада кіріс агенттігі).
Бұл қайтарылатын салықтық несие, яғни сіздің бизнесіңіздің пайдасы болмаса да, сіз қолма-қол ақшаны қайтара аласыз.
Осы инвестициялық салықтық несиелерді алу құқығымен қатар, ҒЗТКЖ салық жеңілдіктері, егер олар капиталға жатса да, шығыстардың пайда болған жылы толық салықтық шегерімін қамтамасыз етеді. Сондай-ақ, қолданыстағы салық жылында қажет болмаған жағдайда ғылыми-зерттеу жұмыстарын жүргізуге болады.
Жомарт ITC ставкалары мен тиісті ғылыми-зерттеу салығы бойынша салық жеңілдіктері арқасында, ҒЗТКЖ салықтық талаптарын дайындауға кедергі келтіре отырып, бұл тұрарлық!
SRED салықтық ынталандыруына кім және нені білдіреді
Айта кету керек, осы СӨЖ-дің салықтық несиелері бизнестің барлық түрлеріне ашық. Жалғыз меншік иелері мен әріптестіктері SRED жобасының талаптарына сай болған кезде де біліктілікке ие болуы мүмкін.
СҒЗЖ бағдарламасына сәйкес келу үшін, «Академия ғылыми байланыстар мен технологияларды түсінуге, ғылыми немесе технологиялық тұрлаусыздықты шешуге және білікті кадрлармен жүйелі түрде зерттеу жүргізуге тиіс» дейді. Олар SR & ED салығы бойынша несиелерге сәйкес келетін тәжірибелік дамуды, қолданбалы зерттеулерді, іргелі зерттеулер мен қолдау жұмыстарын қоса алғанда, жұмысын көрсетеді. (Олар сондай-ақ SRED салық кредиттеріне сәйкес келмейтін жұмыстардың мысалдар тізімін ұсынады.)
Бұл қиын, бірақ бұл сізді өшіруге мүмкіндік бермейді. Сіздің ғылыми-зерттеу жобаңызды жоспарлаған кезде, сіз қазіргі кездегі жалпы білім болып табылмайтын ақпарат емес, шынымен жаңа нәрсеге қатысты жұмыс істеп жатқаныңызға сенімді болуыңыз керек. Ғылыми немесе технологиялық белгісіздік - жоғары мектептің ғылыми сыныбындағы эксперименттер сияқты, процестің шарты. Әрине, сіз өзіңіздің ҒЗТКЖ-ні тәртіпті түрде орындап, өзіңіздің жұмысыңызбен кез-келген жұмысыңыз сияқты, құжаттаңыз.
Сондай-ақ, сіздің ҒЗТКЖ бағдарламалары SRED бағдарламасына сәйкес болу үшін табысты болудың қажеті жоқ екенін ескеріңіз. Қайтадан, сіздің мектептің ғылыми сыныбының эксперименттері сияқты, бұл маңызды процесс.
Мүмкін, ең алдымен, SRED салықтық ынталандыру бағдарламасы «сіздің жобаңызға ұсыныс дайындап, мақұлданған-қабылдамайтындығын күтіңіз».
Сіздің жобаңызды (жоғарыда аталған барлық біліктілік ескертулерді есте ұстай отырып) жасай аласыз және содан кейін салық талабыңызды жасай аласыз (Т661 нысанын толтырып, Канадада ғылыми зерттеулер мен эксперименттік әзірлеме туралы талап (SR & ED) және тиісті инвестициялық салықтық несие кесте және оларды табыс салығы бойынша құжаттарды ресімдеу бөлігі ретінде ұсыну).
Көптеген провинциялардың үкіметтеріне сондай-ақ, R & D салықтық ынталандыруды қамтамасыз ету фактісі зерттеулер мен әзірлемелерге қатысудың тағы бір керемет себебі болып табылады. Мысалы, Онтарио Онтарио салық салудан түсетін табыстарды алдыңғы салық кезеңінде талап еткен федералдық МТС талаптарына сәйкес келетін жұмыстан шығаруға рұқсат беретін федералды R & D Инвестициялық салық несиеіне арналған шегерімге ие. (Бұл шегерім федералды ITC бөлігі арқылы шектелген, ол Онтариодағы R & D шығыстарына қатысты деп саналуы мүмкін). Бұл тек бір ғана мысал.
(Назар аударыңыз, бірқатар провинциясында R & D салықтық ынталандыру корпорацияларға ғана қолданылады, SRED салықтық несие бағдарламасына қарағанда).
ҒЗЖ-ға қатысу үшін жоғары технологиялармен айналысуыңыз керек емес
ҒЗТКЖ салықтық ынталандыру тек жоғары технологиялық кәсіпорындар үшін ғана емес; сіз SRED салықтық кредиттер бағдарламасына сәйкес келетін нәрсе жасай аласыз. Мысалы:
- Сіз жаңа өнімді жасауда немесе қолданыстағы өнімді жақсартудасыз ба?
- Өндіріс техникасын немесе процесін жетілдіре ме?
- Сіз өндірістік процестің қоршаған ортаға тигізетін әсерін азайту үшін ақша жұмсайсыз ба?
- Сіздің бизнесіңіздің жаңа бағдарламалық жасақтамасы бар ма?
ҒЗТКЖ-ны ойлап және ҒЗТКЖ салықтық жеңілдіктеріне қаншалықты сәйкес келетінін ойластырған кезде, «жалпы алғанда, ҒЗТ-ны бизнес мақсаттары технологиялық прогресс болған кезде пайда болады, даму жүйелі түрде, технологиялар тартылған және технологиялық белгісіздік еңсерілген ». (Зерттеудің салықтық жеңілдіктері, BDO Dunwoody салық бюллетені).
Тағы біршама ҒЗТКЖ қаржыландыруға қол жеткізу бойынша кеңестер
Канаданың Ұлттық Ғылыми Кеңесімен (NRC) басқарылатын Өнеркәсіптік зерттеулерді қолдау бағдарламасы (IRAP) ғылыми-зерттеу жұмыстарына, соның ішінде «қызметтерді коммерцияландыру үшін технологияны пайдалану арқылы өсіруге мүдделі канадалық шағын және орта бизнеске төленбейтін жарналардың» екі түрін ұсынады. және канадалық және халықаралық нарықтардағы процестер ». Қосымша ақпарат алу үшін Сізге ең жақын ИРАР аймақтық кеңсесінде өнеркәсіптік технологиялар жөніндегі кеңесшіге (ITA) хабарласыңыз.
BDC (Канаданың бизнесті дамыту банкі) ҒЗТКЖ бағдарламаларына қол жетімділікте және мемлекеттік гранттарға және ҒЗТКЖ салықтық несиелеріне өтініш беру үдерісінде жұмыс істеуге үлкен көмек бола алады.
Басқа компанияларға өздерінің ғылыми-зерттеу және салықтық несиелерін барынша арттыруға көмектесу бойынша мамандандырылған компаниялар бар және талап арызы бойынша жұмыс істейді (ақылы). Технологияларды ынталандыру және инновациялық технологиялар бойынша консультанттар SR & ED талаптарына маманданған екі компания. (Басқа да көптеген.)
SRED Салық Кредиттік Бағдарламасы туралы қосымша ақпарат алу үшін
Бағдарлама мен SRED талаптарына сәйкестендірілген бағдарламаға арналған SR & ED салықтық ынталандыру туралы Канаданың Табыс агенттігінің қараңыз.
ҒЗТКЖ-ның салықтық жеңілдіктері (BDO Dunwoody LLP) R & D салықтық жеңілдіктерін және ҒЗТКЖ-ны қаншалықты максималды түрде қаншалықты арттыруға болатындығы туралы толық түсініктеме береді.