Корпорациялар мен корпорацияларға арналған табыс салығы туралы біліңіз
Салықтық қысқартулар мен бос жұмыс туралы заң 2017 жылдың қорытындысы бойынша корпоративтік салық ставкасын 35% -дан 21% -ға дейін өзгертті. Бұл ставка 2018 жылдың 1 қаңтарынан кейін басталатын корпорациялар үшін тиімді болады және бұл тұрақты өзгеріс.
Корпоративті салық ставкасы корпорация ретінде салық салуды таңдаған компания үшін де қолданылады . Бұл тариф S корпорациясына қолданылмайды (төменде қараңыз).
2017 жылға дейін АҚШ-тың корпорациясының салық ставкасы
АҚШ-та корпоративтік салық мөлшерлемесі 35% -ды құрайды, бірақ бір жыл ішінде салық салынатын корпоративтік табыс сомасына байланысты ставка 15% -дан 35% -ға дейін өзгереді.
Егер сіз бизнесіңіздің корпоративтік салығын есептеп алғыңыз келсе, алдымен сіздің салық салынатын табыңыз туралы білуіңіз керек. Сіздің салық салынатын табысты бағалау үшін сізде екі нұсқа бар: (а) толық (немесе сіздің салықтық дайындық аяқталған) 1120-нысан. Немесе (б) өткен жылы салық салынатын табысты бастапқы нүкте ретінде қабылдаңыз.
Корпоративтік салық ставкасының кестесі (2005 жылдан 2017 жылға дейін)
Егер 1-беттегі салық салынатын табыс (30-жол, 1120-нысан) :
| Қатты | Бірақ аяқталмаған | Таксилер | Мөлшерден асып кеткен |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335 000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335 000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335 000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
Корпорациялар жыл сайын салық есептілігін тапсырады және тоқсан сайынғы салықтарды төлейді.
Акционерлерге осы корпоративтік салық бойынша жеке салық салынбайды, бірақ олар алған дивидендтерге салық төлейді.
Корпоративтік салықты қалай есептеу керек
Әрине, корпоративтік салық сомасын есептеу үшін қол жетімді бағдарлама бар, бірақ егер сіз өзіңізді өзіңіз тексергіңіз келсе, мұнда есептеу қалай жұмыс істейді:
Айталық, корпорацияңыз 300 000 АҚШ доллары мөлшеріндегі табысы бар.
- Салық салынатын табысты қамтитын сызық үшін жоғарыдағы кестені қараңыз. Төртінші жол - $ 100,000-дан $ 335,000 дейін, бұл сіз қолданатын желі.
- Салық 22,500 АҚШ долларын құрайды, бұл соманың 39 пайызы 100,000 АҚШ долларынан асады.
- Осылайша, 200 000-нан 39% -ы 78 000 АҚШ долларын құрайды.
- Жалпы салық $ 22,500 құрайды $ 78,000, $ 100,500.
Сіздің корпорацияңыздың тиімді ставкасы 33,5% құрайды. Бұл кестеде 39% -дан сәл аз.
Корпорациялар және қосарланған салық дилеммасы
Корпорацияның пайдасы корпорацияға салық салынғаннан кейін салық төленеді, содан кейін дивидендтер ретінде бөлінген кезде акционерлерге салық салынады. Бұл қосарланған салықты құрайды. Жоғарыда келтірілген мысалда корпорация өзінің табысы 300 000 АҚШ долларын құрайтын салық бойынша 100,500 доллар төлейді. Егер корпорация осы табыстың барлығын немесе бір бөлігін дивидендтер ретінде таратса , онда жеке акционерлер осы табыстарды жеке салық декларациялары бойынша хабарлауы тиіс. Айтпақшы, дивидендтер арнайы дивидендтер мөлшерлемесі бойынша салық салынатын болады. (Егер корпорация компанияға инвестиция салу үшін меншік иесін қайтарып берсе, бұл капиталға салынатын инвестицияларды қайтару болып саналады және ол дивиденд саналмайды және салық салынбайды.)
Көріп отырғаныңыздай, табыс корпорацияға және жеке акционерлерге салық салынатын болады.
Осы себепті, кейбір компаниялар дивидендтерді бөлмей, дивидендтер төлеуден аулақ болуға тырысады. Бірақ IRS жиналған табыс салығы деп аталатын қосымша салық енгізе алады.
Жинақталған пайда салығы
Корпорация дивидендтерді бөлмейтін немесе төлемейтін болса, тұрақты корпорациялық салықтардан басқа корпорациялар қосымша 20% жинақталған пайда салығын төлеуге міндетті.
IRS Салық Кодексінде бұл салық корпорациялар үшін:
пайда немесе салық салынатын пайда немесе залалдың орнына жинақталуына рұқсат бере отырып, өз акционерлеріне немесе кез-келген басқа корпорацияның акционерлеріне қатысты пайдаға салынатын салықты болдырмау мақсатында құрылған немесе пайдаланылған.
Бұл салық жеке холдингтерге, коммерциялық емес немесе шетелдік емес инвестициялық компанияларға қолданылмайды.
Бұл салық Ішкі істер министрлігі корпорацияларға пайда табуды болдырмау және оларды дивидендтер түрінде акционерлерге бермеу үшін дивидендтерге салынатын салықты болдырмау үшін жүктейді.
S Corporations - корпорациялар ретінде салық салынбайды
S корпорациялар корпорациялардан өзгеше салық салынуда. S корпорациясының акционерлері өздерінің жеке салықтық декларациялары бойынша берілген салық салынатын табыстың пайыздық үлесіне салық салынады.