Өлі шаруа сақтандыру
Корпоративтік меншікті өмірді сақтандыру компанияларды операцияларды жүргізу үшін маңызды болатын басшылардың өлімінен қорғау үшін құрылған. Кейбір адамдар өз қызметкерлерінің қайтыс болуынан пайда көрмеуге тиіс деп санайды. 1980-ші және 1990-шы жылдары COLI ірі компаниялардың мыңдаған төмен деңгейлі қызметкерлерге салық жеңілдіктерін пайдалану туралы білместен саясатын сатып алған кезде қолданылған. Конгресс 2006 жылы Зейнетақымен қамсыздандыру туралы заң қабылдап, қоқыстарды жауып тастады. COLI кейде «өлген шаруалардың сақтандыруын» кемсітушілік терминімен аталады.
Бұл қалай жұмыс істейді
COLI, әдетте, бүкіл өмірге немесе әмбебап өмірді сақтандыруға негізделген. Сыйлық екі бөліктен тұрады:
- Сақтандыру құны - бұл саясатты жүргізудің құны
- Ақшалай қаражат. Бұл саясаттың жинақ элементін білдіреді.
Сақтандыру құнына өлім пайдасына қоса, әкімшілік шығыстар кіреді.
Жинақ бөлігі акциялар мен облигациялар сияқты активтерге салынған қаражаттан тұрады. COLI активтерді бөлек шотқа немесе жалпы есепте ұстау үшін орнатылуы мүмкін. COLI бөлек есептік жазбада жазылған кезде, полис ұстаушы активтерді бақылауға алады және олардың арасында қаражаттарды бөлуді таңдай алады.
Жинақ бөлігінің құны базалық активтің өзгеруі шамасы ретінде өзгереді. COLI жалпы есептік жазба орнатылса, сақтандырушы активтерді бақылайды. Бұл ретте, сақтандырушы осы түрдегі ақшаны ұстап қалатын активтер арасында ақша бөлу туралы шешім қабылдайды. Сақтандырушы жыл сайын қолданылатын рентабельділік туралы хабарлайды.
COLI түрлері
Корпоративтік меншікті өмірді сақтандырудың бірнеше түрі бар. Біреуі фирманың тірі қалу үшін маңызды болып табылатын жеке тұлғаны (әріптес немесе президент сияқты) жоғалтуын өтейтін негізгі адамның сақтандыру болып табылады. Сатып алынған саясатқа байланысты негізгі адамның өмірін сақтандыру өмірі немесе мүгедектігі бойынша жәрдемақыны қамтамасыз етуі мүмкін.
COLI-тің тағы бір түрі - жарты долларлық өмірді сақтандыру. Оның есімі ретінде, компания мен қызметкердің сыйақыны, қайтыс болу жәрдемақысын және саясаттың ақшалай құндылығын бөлісу туралы келісім бар. Көптеген опциялар қол жетімді. Мысалы, жұмыс беруші бүкіл сыйлықақыны төлей алады. Қызметкер қайтыс болғанда, оның бенефициарлары қайтыс болу төлемін алады. Компания саясаттың ақшалай құнды немесе сыйлықақыларда төленген соманы алады, қайсысы үлкен болса.
Неге жұмыс берушілер COLI сатып алады?
COLI көбінесе қызметкерлердің еңбек ақы төлеу жоспарларын сатып алу үшін пайдаланылады, мысалы, білікті емес денсаулық сақтау жоспарлары немесе кейінге қалдырылған өтемақы жоспары.
Жұмыс беруші (COLI иесі) сақтандырудың ақшалай құнын қайтару немесе оған қарсы қарыз алу арқылы жеңілдіктерді төлей алады. COLI жұмыс берушілерге салықтық жеңілдіктер ұсынады, өйткені инвестициялық кіріс (ақшалай құнның өсуі) және өлім пайдасы салықсыз. IRS ережелеріне сəйкес, сақтандырылған қызметкер компанияның директоры, жоғары өтемді қызметкер немесе жоғары өтемді жеке тұлға ретінде, егер бұл терминдер IRS анықтаған жағдайда ғана салық салынбайды. Саясат үшін төленген сыйлықақылар салық салынбайды.
Хабарлама талаптары
Федералдық заңға сәйкес, COLI сатып алатын жұмыс берушілер өмірі сақтандырылған барлық қызметкерлерге жазбаша ескерту жасайды. Хабарламада компания бенефициар болып табылатыны және сатып алынған сақтандыру сомасын көрсетуі керек. Қызметкерлер саясатқа қол қойғанға дейін келісімге жазбаша келісім беруі керек.
Салық беру
Корпоративтік меншікті өмірді сақтандыруды сатып алатын кез-келген компания, IRL-нің COLIN қолданыстағы жыл сайынғы 8925- ші нысанына салық төлеуге міндетті. Компания сақтандыру жылының аяғында қолданыста болған сақтандырудың жалпы сомасы мен сақтандырудың барлық қызметкерлерінің санын хабарлауы тиіс. Сақтандырушылар əрбір жабық қызметкерден жарамды келiсiм алғандығын көрсетуі керек. Егер қандай да бір қызметкер келісім бермесе, компания қанша келісілмегенін хабарлауы керек. Кәсіпорын 8925-ші форманы тиісті түрде берген жағдайда ғана салық салынбайтын негіздегі саясатты жүзеге асыруға құқылы.