Жұмыс берушінің ақысы төленген сыйақыларының жартысына дейін Федералдық салық несиесі
Несие басталғанға дейін басталды. Есептеу қиын, ал кейбір жұмыс берушілер алдымен олардың несиелері тіпті егер біреуі мүлде алған болса, шағын болғанын анықтады.
Содан кейін максималды несие 2014 жылы ұлғайып, осы есептер бойынша жұмыс істемеуді талап етті.
Шағын жұмыс беруші денсаулық сақтауға арналған салық несиесі жұмыс берушілердің ақы төленетін медициналық сақтандыру сыйлықақыларының 50 пайызына тең. Салықтық несие 2010 жылдан 2013 жылға дейінгі медициналық сақтандыру сыйлықақыларының 35 пайызын ғана құрады, ал коммерциялық емес жұмыс берушілер әлі де 35 пайызға дейін талап ете алады.
Барлық салықтық несиелер сияқты, басқа да ережелер мен шектеулер бар.
Шағын бизнеске арналған денсаулық сақтау саласының салық несиесін білу
Үш өлшемді емтихан денсаулық сақтаудағы салықтық несие үшін қандай шағын кәсіпорындарға сәйкес келетінін анықтайды.
- Бизнесте 25 - тен аз уақыт жұмыс істейтін қызметкерлерден кем болмауы керек.
- Қызметкерлерге төленетін орташа жалақы 2016 жылғы салық жылы бойынша 51 600 АҚШ долларынан кем болмауы тиіс. Жалақыңыздағы ақшаңызды толтырыңыз және орташа табуға қызметкерлеріңіздің санын бөліңіз.
- Медициналық сақтандыру сыйлықақылары «біліктілік келісім» арқылы төленуі тиіс.
Бизнестің меншік иелері үшін салық несиесі жоқ
Шағын бизнес өз иелерінің атынан төленген сақтандыру сыйлықақыларына салықтық несие ала алмайды. Бұған корпорациялардың иелері, серіктестіктердегі серіктестер және жеке кәсіпкерлер кіреді. С-корпорация ретінде құрылымдалған 5% немесе одан артық меншік иелеріне салықтық несие берілмейді және S-корпорациясының 2% немесе одан көп иелігінде жұмыс істейтін қызметкерлерге салықтық несие берілмейді.
Әріптестік, серіктестік ретінде қарастырылатын серіктестер, серіктестіктердің иелері, S-корпорациясының 2 және одан да көп пайызын иеленетін S-корпорациясының акционерлері және жеке кәсіпкерлер медициналық сақтандыру мақсатында жеке тұлғалар ретінде қарастырылады. Дегенмен, олар суықта қалған жоқ. Олар осы салықтық несие орнына өздігінен жұмыс істейтін медициналық сақтандырудан ұстап қалуға құқылы.
«Біліктілік туралы келісім»
Ішкі табыстар қызметі біліктілік келісімшартты «әр қызметкердің медициналық сақтандырудың әрбір қызметкеріне төленетін сыйақы құнының кемінде 50 пайызын төлейтін бірыңғай пайыздық мөлшерлемені төлеуді талап ететін келісім» ретінде анықтайды. IRS осы 50 пайыздық ереже қызметкерлердің денсаулығын сақтауға ғана қатысты екенін түсіндірді. Жұмыс беруші қызметкердің тек жартысын төлеген сценарийі және қызметкердің жұбайын және балаларын қамтуға арналған барлық сыйлықақылар төлейді.
Денсаулық сақтау саласын несиелендіруді азайтатын шектеулер
Кейбір шағын жұмыс берушілер кредиттің толық көлеміне сәйкес келмеуі мүмкін. 50 пайыздық мөлшерлеме барынша жоғары салық несиесін ұсынады. Несие келесі жағдайларда төмендетіледі немесе төмендетіледі:
- Күндізгі эквиваленттік жұмысшылар саны 10-нан асады.
- Орташа жылдық жалақы 2015 және одан кейінгі жылдарға арналған күндізгі эквивалент үшін 25 800 АҚШ долларынан асады.
- Медициналық сақтандыру сыйлықақыларының нақты көлемі жұмыс берушінің географиялық аймағында денсаулықты қамтамасыз ету үшін төленген орташа сыйлықақылардан асып түседі.
Денсаулық сақтауға салықтық несие алу туралы талап
Денсаулық сақтауға арналған салықты 8941 формасы бойынша есептеуге және талап етуге болады. Пішін бизнестің салық декларациясына қосылуы тиіс. Несие кейіннен кәсіпкерлік алдындағы кез келген табыс салығын азайтады. Бұл «қайтарылмайтын», алайда ол көп нәрсе жасай алады, яғни нөлге есептелген кез келген табыс салығын азайтады. Бизнеске қалдырылған кез-келген несиеге ақшаны қайтармайды. Кредит жалақыға салынатын салықты немесе шағын бизнес иелері үшін өзіндік жұмыспен қамтылған салық міндеттемелерін есепке алмайды.
Компаниялар медициналық сақтандыру сыйлықақыларына шегерім бере алады ма?
Шағын кәсіпкерлік медициналық сақтандыру сыйлықақылары мен денсаулық сақтауға арналған салық несиесін алып тастай алады, бірақ шегерім сомасы салықтық несие сомасына азаяды.
Жоспарлау туралы кеңестер
Шағын бизнес субъектілері өздеріне жұмыс берушілерден төленетін және төленетін медициналық сақтандыру сыйлықақыларының сақталуын қадағалап отыру үшін бухгалтерлік есеп жүйесін қарастыру керек. Бұл өмірлік маңызды болуы мүмкін, себебі жұмыс берушілер қызметкерлердің W-2 формалары бойынша медициналық сақтандыру төлемдерінің құнын білдіруі тиіс.
Бизнес иелері өздерінің денсаулығына қалай әсер ететінін тексеруге ниет білдіруі мүмкін. Мысалға, иелері салығы бойынша несие алуға құқығы болу үшін төлейтін медициналық сақтандыру сыйлықақыларының қандай пайызын қайта қарауды қалауы мүмкін. Мұны жалақыны түзету арқылы, әсіресе жаңа жалдаулармен өтеуге болады.