Өздігінен жұмыспен қамтылған салықтар қалай жұмыс істейді
Өзін-өзі жұмыспен қамтумен айналысатын салықтар деген не?
Өз бетінше жұмыспен қамтылғандарға салық (кейде SECA салығы, «Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған жарналар туралы» деп аталады) салықтардың өзі өзін-өзі жұмыспен қамтыған кәсіпкерлердің әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare үшін төлейді. Ия, олар салық қызметкерлері және олардың жұмыс берушілері FICA салықтары бойынша төлейді.
Жеке меншік иелері, ЖШҚ, серіктестік және S корпорациялары иелер болып табылады; корпоративтік иелер - акционерлер мен қызметкерлер. Біріншіден, сіз иеленуші немесе қызметкер екеніңіз туралы анық екеніңізді тексеріңіз.
Біз осы талқылауды, ең алдымен, Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша жәрдемақы тұрғысынан аламыз, өйткені Medicare пайдасы сіздің бизнесіңіздің кірісіне әсер етпейді. (Medicare салықтарына қолжетімділік сіз өзіңіз еңбекпен қамтылғандардан түскен кірістің несиелеріне әсер етеді, төменде қараңыз).
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған бизнес иелері өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықты қалай төлейді?
Қызметкерлер жалақы төлемдерінен бас тарта отырып, FICA салықтардың жартысын төлейді, ал жұмыс беруші осы салықтардың қалған жартысын бастайды. Қызметкерлер салық төлемдерін олардың әлеуметтік қамсыздандыруы мен Medicare қолайлылығына және олардың жеңілдіктерінің мөлшеріне қарай санау мүмкіндігіне ие болады.
Бірақ бизнес иелері жалақы алмайды. Осылайша, олар SECA салықына өз бизнесінің пайдасына негізделген.
Бұл табыстар жеке кәсіпкерлерге C кестесі - Кәсіпорынның табысы немесе жоғалуы туралы хабарланады - 1040 иесінің жеке тұлғасы ретінде. Серіктестер мен ЖШС меншік иелері өздерінің бизнес-кірістерін К-1 кестесінде баяндайды.
Өзін-өзі жұмыспен қамтумен айналысатын табыс Әлеуметтік қамсыздандыру несиесін қалай есептейді?
Әлеуметтік сақтандыру (және Medicare) несие алу үшін бизнес иесі:
- К-кестедегі немесе К-1 кестесіндегі табыс туралы және сіздің жеке салық декларацияңыз туралы есеп беру. Егер сіз есеп бермесеңіз, сіз несие ала алмайсыз және
- Бір жыл ішінде сізде пайда болуы керек. Пайдасыз, несие берілмейді.
Әлеуметтік қамсыздандыру несиелері тоқсан сайын қосылады. Кәсіпорындар өздерінің Кесте C таза пайдасына негізделген жыл сайынғы табыстары туралы есеп бергендіктен, сіздің бизнес пайдаңыз жыл ішінде кемінде 1200 АҚШ долларын құрауы тиіс, бұл жыл ішінде 4 тоқсан несие алуға мүмкіндік береді (2014 жылғы кіріс негізінде).
Өзіңіз жұмыспен қамтылғандарыңыздың кірісі әлеуметтік қамсыздандыруға арналған несиеіңізге екі жолмен әсер етеді:
- Ең алдымен, Сіз жұмыс уақытының ұзақтығынан тоқсан сайынғы несиелердің санын ең төменгі мөлшерде қанағаттандыруыңыз керек, ол үшін Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша жәрдемақы алуға болады.
- Содан кейін, сіздің пайдаңыздың сомасы барлық көздерден (соның ішінде өзіндік жұмыспен қамтылған кірістерді қоса) жылдық максимумға дейін (2015 жылға 118,500 АҚШ доллары) дейін пайда табады.
Енді жаман жаңалықтар мен жақсы жаңалықтар
Бәлкім, бұл қазірдің өзінде жүріп жатыр.
Біріншіден, жаман жаңалық (немесе бұл жақсы жаңалық). Пайдаға ие болмаған бизнес иесі SECA-нің мақсаттары үшін сол жылдың іскерлік белсенділігін санай алмайды. Бұл, əсіресе, əлеуметтік қамсыздандыруға жарамдылықтың төрттен бірі. Жақсы жаңалық секілді SECA салығын төлеуге тура келмейтіндігіне қарамастан, бұл иесі бір жыл бойы әлеуметтік қамсыздандыру мақсатында жұмыс істеген жаман жаңалық.
Енді жақсы жаңалық (немесе, мүмкін, бұл жаман жаңалық). Егер бизнес иесі үлкен пайда әкеле алса, пайда көлеміне қарай әлеуметтік ақшалай жәрдемақы алуға болады. Алайда, табыс пайдасы жоғары табыс салығын да білдіреді. Жақсы / жаман жаңалық бола тұра бұл туралы не айтқым келеді?
Осылайша, егер бизнес иесі мұқият болса және табысқа салынатын салық мақсаттары үшін төменгі кәсіпкерлік табысқа жету үшін барлық қол жетімді және заңды салықтық жеңілдіктерді алса, ол сондай-ақ SECA мақсаттары үшін несие мөлшерін төмендетеді.
Пайда неғұрлым жоғары болса, табыс салығы неғұрлым жоғары болса, SECA салықы соғұрлым жоғары болады және SECA несиесі неғұрлым жоғары болады. Бірақ пайда неғұрлым төмен болса, табыс салығы бойынша есепшотты азайтады және SECA салық туралы заңы аз, бірақ SECA салықтық несиелері неғұрлым аз болса, Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare құқығына ие.
Сонымен, бизнес иесі не істеу керек? Бұл дилемма әрбір бизнес иеленушінің, тіпті Әлеуметтік қамсыздандырудың жоқтығымен кездеседі. Сіз табысыңызды арттыру үшін пайдаңызды арттырғыңыз келеді, бірақ сіз табыс салығын тым көп төлегіңіз келмейді. Пайдаға салынатын салықтан заңды түрде жол бермеудің басқа жолдары болуы мүмкін; мысалы, өздігінен жұмыспен айналысатын АИА-ны қаржыландырып немесе тарта отырып.
Жауапкершіліктен бас тарту : Бұл талқылаудың мақсаты іскерлік табыс пен өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықтардың ара қатынасы туралы жалпы ақпарат беру болды. Осы мақалада немесе осы сайтта ештеңе салықтық немесе заңды кеңес ретінде қарастырылмайды. Әрбір іскерлік жағдай бірегей және салықтар мен заңдар үнемі өзгеріп отырады. Пайдаға салынатын салықтарға немесе әлеуметтік төлемдерге әсер етуі мүмкін шешімдер қабылдағанға дейін мәселені салық кеңесшісімен талқылаңыз.