АҚШ-тың Ішкі табыстар кодексінің 501 (с) бөлімімен қамтылған коммерциялық емес ұйымдар жалпы алғанда 501 (c) ұйымдар деп аталады. Осы кодекс бойынша коммерциялық емес ұйымдардың 27 түрі федералды табыс салығынан кейбір босатулар алады.
Коммерциялық емес ұйымдардың ең көп тараған түрі , 501 (c) (3) көп жерді қамтиды. Коммерциялық емес ұйымның мұндай түрі «коммерциялық емес» деп ойлаған кезде біз ойлайтынымыз. Олар қайырымдылық қайырымдылық болып табылады, біз қайырымдылық қайырымдылық көмекпен және қолдау көрсетеміз.
Біз оларды жиі «қайырымдылық ұйымдар» деп атаймыз.
Федералды салықтан босатудан басқа, 501 (c) (3) коммерциялық емес ұйым осы мақсаттарға қызмет ететін бірнеше артықшылықтарға ие:
- қайырымдылық,
- діни,
- білім беру,
- ғылыми,
- әдеби,
- қоғамдық қауіпсіздікті сынау,
- әуесқойлық спорт жарыстарын жетілдіру,
- балаларға немесе жануарларға қатыгездікті болдырмау .
Біліктілік ұйымдары кіреді
- қарттар үйі,
- Ата-аналар-мұғалімдер қауымдастығы,
- қайырымдылық ауруханалары,
- түлектер қауымдастығы,
- мектептер,
- Қызыл Крест немесе құтқару армиясының, Ұл балалар немесе қыздардың клубтарының бөлімдері
- шіркеулер .
501 (c) (3) Коммерциялық емес ұйымдар екі санатқа бөлінеді
Біріншісі - қоғамдық қайырымдылық . IRS қоғамдық қайырымдылықты «жеке қор емес» деп анықтайды. Қоғамдық қайырымдылықтар өздерінің көпшілігін көпшілік немесе үкіметтен алады. Қоғамдық қолдау бірнеше адамға немесе отбасыларға ғана емес, кең ауқымда болуы керек.
Екінші - жеке қор . Ол өз табысын көпшілікке қарағанда емес, инвестициялар мен атаулыдан алады.
Жеке қорлар операциялық және жұмыс істемейтін болып бөлінеді.
Жұмыс істемейтін қорлар басқа коммерциялық емес ұйымдарға гранттар бойынша кірістерін пайдаланады. Бұл ұйымдар қордың қайырымдылық мақсаттарын жүзеге асырады.
Іс жүргізу қоры әртүрлі қайырымдылық мақсаттарға бағытталған өз бағдарламаларын іске асырады.
Бұл мақалада қоғамдық қайырымдылық мәселесі талқыланады.
Американдық қорлардың тарихы мен түрлері туралы жеке қорлар туралы көбірек біліңіз.
501 (c) (3) Салықтан босатылған мәртебеге қойылатын талаптар
Салықтан босатудың артықшылықтарын алу үшін 501 (c) (3) ұйым жоғарыда аталған қайырымдылық мақсаттардан тыс бірнеше талаптарды қанағаттандыруы керек.
Бұл талаптар:
- Ол тек босатылған мақсаттарда ғана ұйымдастырылуы және қолданылуы керек.
- Ол кез-келген жеке мүдде үшін пайда болған немесе ұйымдастырылмауы керек. Оның таза пайдасы жеке акционерге немесе жеке тұлғаға пайда әкелмейді. Коммерциялық емес ұйымдар пайда таба алады, бірақ бұл пайда тек қайырымдылық мақсаттарға қолдау көрсетуі керек.
- Бұл саяси және лоббистік қызметінде шектелген.
501 (c) (3) Қандай артықшылықтар?
Коммерциялық емес ұйымға салықтан босату үшін пайдалы. Артықшылықтар:
- Ол жеке қорлар мен үкіметтерден гранттар ала алады.
- Ол көптеген федералды, мемлекеттік және жергілікті салықтан босатылады.
- Ол жеке донорларға салықтық жеңілдіктер беруі мүмкін.
- Ол арнайы тарифтерді, коммерциялық емес жарнамалық тарифтерді және басқа жеңілдіктерді ала алады.
- Сот істерінен қорғау. Қайырымдылық ұйымы, әдетте, салықтан босату туралы шешім қабылдағанға дейін біріктіргендіктен, сот процесі корпоративтік активтерге ғана қатысты болады. Осылайша, қызметкерлер мен басқарма мүшелері құқықтық қорғауды пайдаланады. Бірақ бұл қорғаныс барлық жағдайларды қамтымауы мүмкін. Коммерциялық емес ұйымдар сондай-ақ белгілі бір сақтандыру түрлерін де сатып алу керек.
Салықтан босатылған коммерциялық емес ұйымдар болудың кемшіліктері бар ма?
Ия, коммерциялық емес мәртебесі барлығына арналған емес. Кемшіліктер, әдетте, артықшылықтармен ерекшеленеді.
Мысалы, кейбір топтар директорлармен, лауазымды тұлғалармен, қызметкерлермен немесе қызметкерлермен пайда табудан жалтару әділетсіз деп ойлауы мүмкін.
Сондай-ақ, топтың коммерциялық емес мақсаттарына қатысы жоқ кірістерді өндіру жөніндегі қызмет шектеулі. IRS өзімен байланысты табыс тексереді және егер ол үлкен болса, коммерциялық емес ұйымдар салықтар мен айыппұлдарды төлеуі мүмкін.
Коммерциялық емес ұйым өз қызметін тоқтатса, қалған активтерін басқа қайырымдылыққа беруге міндетті.
Салықтан босатылған коммерциялық емес ұйымға қалай кіруге болады?
Егер сіздің мемлекетіңізде коммерциялық емес ұйым ретінде тіркелмеген болсаңыз, онда сіз мұны бірінші кезекте істеуіңіз керек . (Егер сіз біріктіргіңіз келмесе, бейкоммерциялық емес коммерциялық бірлестік болыңыз.)
Біріктірілгеннен кейін сіз екі ықтимал бағдарламалардың бірін пайдалана аласыз.
1. Коммерциялық емес ұйымдардың көпшілігі Ішкі табыстың кодексінің 501 (c) (3) бөліміне сәйкес босатуды тану туралы өтінімді 1023 нысанына пайдаланады.
2. Егер сіздің ұйымыңыз кішкентай болса, Ішкі табыс кодексінің 501 (c) (3) -бөліміне сәйкес босатуды тану үшін тиімді 1023-EZ Формасы талап етілуі мүмкін. Сіз бұл жеңілдетілген опцияға сай келетіндігіңізді Идентификациялау жөніндегі жұмыс парағын толтыру арқылы анықтай аласыз.
Салық төлеуден босату туралы өтінішіңізді қай кезде жібересіз?
Бірігу күнінен бастап салықтан босату үшін 27 ай ішінде IRS Form 1023 немесе 1023-EZ файлдарын жіберу қажет.
27 айдан кейін жіберетін болсаңыз, сіздің босатуыңыз өтінімнің пошта күнінен ғана жарамды болады.
Сіз 27 күндік мерзімін ұзарту туралы өтініш бере аласыз, неге сіз 1023 өтінімді уақытында аяқтамадыңыз.
Сіз 1023 нұсқауларында кешіктірмей берудің қолайлы себептерін таба аласыз. Оларға заңгердің, бухгалтердің немесе IRS қызметкерінің дұрыс емес ақпараттары мен жеткіліксіз ақпарат кіреді.
ЕСКЕРТПЕ: Үш топқа 1023 нысандарын жіберу талап етілмейді. Оларға мыналар жатады:
- шіркеулер ,
- жыл сайын $ 5000-нан астам жалпы түсімдері жоқ мемлекеттік қайырымдылық ұйымдары,
- және топтан босату туралы хатпен босатылған ведомстволық ұйымдар.
Ресурстар:
IRS жариялауы 551 (c) (3) мәртебесіне ие болу және оларға өтініш беру туралы ақпаратты қамтиды.
Коммерциялық емес ұйымды қалай құруға болады (National Edition): 501 (c) (3) коммерциялық емес ұйым құруға арналған қадамдық нұсқаулық (өзіңіздің коммерциялық емес корпорацияңызды қалай құруға болады) , Энтони Манцусо, Nolo, 2015. Сатып алу Amazon-дан.
Бұл мақала тек ақпараттық мақсаттарға арналған. Бұл заңды кеңес алу үшін арналмаған. IRS сияқты басқа көздерді тексеріп, заңгер немесе бухгалтермен кеңесіңіз.