Таза операциялық залал (NOL) бизнес немесе жеке тұлғаның салық салынатын табысқа қарағанда рұқсат етілген салық жеңілдіктері бар жағдайдан туындайды. Бұл жағдайда бизнесте теріс табыс немесе таза операциялық залал бар. Бұл жаман жаңалық. Бірақ жақсы жаңалық - бұл таза операциялық шығынды алып тастауға және оны алдыңғы жылдарға немесе болашақтағы жылдарға пайда (нақты операциялық табыстар) болатын салық жылына көшіру мүмкіндігі болуы мүмкін.
NOL болу үшін сіздің жоғалтуыңыз әдетте келесі шығындарға байланысты шегерімдерге байланысты болуы керек:
- Бизнес (бірақ төмендегі бизнестің түрлеріне байланысты шығындарға шектеулерді қараңыз)
- Қызметкер ретінде жұмыс
- Зақымдану немесе жоғалту салдарынан шығындар
- Шығындарды ауыстыру, немесе
- Жалға беру.
Таза операциялық шығындардың көбісі бизнестің шығындарымен байланысты. Қарау үшін бұл бизнес шығындары иесінің жеке салық декларациясына енгізілуі тиіс. Таза операциялық шығындар, осылайша, жеке кәсіпкерлікке қоса, тек қана өтетін кәсіпорындарға ғана қолданылады. IRS-тың айтуынша, жалпы серіктестік және S корпорациялары операциялық шығындарды талап ете алмайды, алайда жеке серіктестер немесе S corp иелері өздерінің жеке салық декларациялары бойынша шығындардың үлесін анықтай алады. Корпорациялар үшін таза операциялық шығындар - бұл мақалаға кірмеген және жоғалудың басқа түрі.
Кейбір бизнес шығындары операциялық шығынды есептеу үшін пайдаланылмайды.
Мысалы, үй іскерлік шығыстарынан келетін шығындар табысты есепке алатындармен шектеледі.
Банкроттыққа байланысты туындаған таза операциялық шығындар осы бапқа енгізілмейді.
Егер сізде таза шығын болса, не істеу керек
Табылған операциялық шығыны табу және алу процесінің қысқаша мазмұны:
- Біріншіден, 41-жолға жету үшін жеке салық туралы декларацияңызды (егер сіз қолданатын болса, сіздің бизнесіңіздің С кестесін қоса алғанда) аяқтаңыз.
- Содан кейін бәрін қосуға болатындығына көз жеткізу үшін салық декларациясына қатысты нақты элементтерді алып тастау керек. Сол жылы таза операциялық залалдың нақты мөлшерін есептеу қажет.
- Сізде таза операциялық шығындарыңыз бар екенін анықтаған соң, жоғалтуды өткен жылмен (немесе жылдармен) немесе болашақ жыл (немесе жыл)
Таза операциялық шығындарды есептеу
Сіздің бизнесіңіздің жоғалуы таза операциялық шығындарды есептеудің бір бөлігі ғана. Жеке салық декларацияңызды есептеу мақсатында (1040 нысан):
- Түзетілген жалпы кірісті есептеу (1040 нысанның 37-жолы)
- Стандартты немесе бөлшектелген шегерімдерді, қайсысы қолданылатындығын алып тастаңыз.
- 41-жолда пайда болған сома таза операциялық шығын болуы мүмкін.
Келесі қадам - шығынға түсетін заттарға мұқият қарау. Кейбіреулерін қосу мүмкін емес. Мысалы, сіз қосу мүмкін емес;
- Жеке бас тарту үшін шегерімдер
- Капитал шығындарынан асып кететін күрделі шығындар
- Коммерциялық емес түсімдер бизнес емес кірістерден асып кетеді.
- Таза операциялық шығындарды шегеру, және
- Отандық өндірістік қызметтің шегерімі.
- Сіз қосуға болмайтын басқа да шегерімдер бар. Қосымша ақпаратты IRS жариялау 536 бөлімінен қараңыз.
IRS Form 1045-де толығымен есептеуді көруге болады, атап айтқанда А кестесі. «Назар аударыңыз» деген атау жоғалтуды жоғалту арқылы «жылдам қайтаруды» білдіреді.
Егер сізде таза операциялық ысырапыңыз бар болса, онда сізде опцион бар
Салықты төмендету үшін операциялық шығындарды азайту
Бір жыл ішінде таза операциялық залал бір немесе бірнеше жылдан кейін салық пайдасын барынша азайту үшін пайдаланылуы мүмкін.
Таза операциялық шығындар жоғалту сәтінде қолданылатын IRS ережелеріне байланысты бұрынғы жылдардың белгілі бір санын немесе жылжытылатын (болашақтағы жылдардың пайдасын есепке алу үшін қолданылады) бұрынғы жылдардың пайдасын есепке алу үшін пайдаланылуы мүмкін.
Салықты алып тастау және салық салу ережелерін және олардың қалай жұмыс істейтінін түсіндіретін осы мақаланы қараңыз.
Нақты операциялық шығындар, шектеулер және есептер туралы толығырақ ақпаратты IRS жариялау бөлімінен қараңыз.
Жұмыспен қамтудың таза шығыны туралы анықтама алу
Осы қысқаша талқылаудан көріп отырғанымыздай, желі операциялық шығынын анықтау, есептеу және ауыстыру үрдісі күрделі. IRS осы үдерісте шектеулер мен шектеулерге ие және сіз алға жүріп, кері қарай жүре аласыз. Егер сізде таза операциялық залал бар деп ойласаңыз және салықты азайту үшін оны қолданғыңыз келсе, білікті салық қызметкерлерінің көмегіне жүгініңіз.