Жеке меншік иелеріне, серіктестіктерге және ЖШС-ға арналған бизнес-шығындар
Бұл мақалада бизнестің әртүрлі түрлері үшін шығындар қалай анықталғанын және бизнес иелеріне салықты қалай әсер ететінін қарастырамыз.
Біріншіден, мен жалпы түсіндіріп беремін, содан кейін сізге өтпелі салық салынатын кәсіпкерлер үшін мәліметтер беремін (яғни олардың бизнес пайдасы мен шығыны жеке салық декларациясымен қамтылған).
Корпорациялар үшін бизнес шығыны
Корпорацияның иелері бизнестің пайдасына және шығындарына тікелей салық салынбайды, себебі корпорацияның салықтары бизнес иелерінен бөлек. Корпорацияның иелері акционерлер болып табылады; олар бөлінеді (дивидендтер). Дивидендтер жоқ, салықтардың болмауы.
Өтпелі субъектілер үшін бизнес шығыны
Жоғарыда талқыланғандай, бизнестің кейбір түрлері үшін бизнестің пайдасы мен шығыны иесінің жеке салық есебіне өтеді. Бұл бизнес түрлері:
- Жеке тұлғалар мен Бір иегері бар ЖШС-нің ( Бірыңғай ТҰК деп аталатын) С-кестедегі бизнес салығын есептейтін және
- Серіктестіктер , S корпорациялары және серіктестіктің салық декларациясына арналған бизнес салығын есептейтін көптеген мүшесі бар.
Нақты операциялық шығынды анықтау
Сіздің барлық жеке және жеке көздеріңізден түскен кірістер мен шығындар жеке салық қайтаруыңыз бойынша жиналады. Таза операциялық шығын нақты IRS әдістерін пайдалана отырып есептелуі мүмкін. Егер сізде таза операциялық шығындарыңыз бар болса, сіз жеке салық декларацияңызды қайтаруыңыз мүмкін.
Таза операциялық залал 1040 нысанындағы 37-жолда түзетілген жалпы табыс арқылы есептеледі және стандартты немесе бөлшектелген шегерімдерді алып тастайды (бірақ жеке шығындарды алып тастамайды).
Таза операциялық шығын IRS Form 1045 (PDF) А кестесінде есептеледі. Осы пішіннің атауы «Тыйымсыз қайтару» терминін қамтиды. Бұл ақшаны қайтару - сіз пайда әкелетін алдыңғы салық жылына жоғалтуды талап ету. Ол «жоғалуды жоғалту» деп аталады (төменде сипатталған).
Қауіп-қатерге қатысты ережелер және бизнес шығындары
Қауіп-қатерге байланысты ережелер сіздің бизнесіңізден сіздің шығындарыңызды әрекеттегі тәуекелмен шектейді. Бұл қауіп-қатер шектері серіктестер мен S корпорациясының акционерлері мен белгілі бір C корпорациясының иелеріне қолданылады. Тәуекелге ұшырау ережелері сондай-ақ бизнестің нақты түрлеріне де қатысты. Бұл өте күрделі. Сізге сауатты салық сарапшысы қажет.
Пассивті белсенділік шығындары
Бизнес шығындары, егер олар IRS-тің «пассивті белсенділік» деп атайтын әрекеттерінен туындаса, яғни иесі тұрақты, үздіксіз немесе елеулі негізде қатыспайтын бизнес. Пассивті белсенділіктің нәтижесінде пайда болған шығындар тек осы бизнестегі кіріс сомасына дейін шегеріледі.
Мәліметтерді IRS жариялау 925 бөлімінен қараңыз.
Жеке кәсіпкерлік және Біртұтас заңды тұлға
Жеке кәсіпкерлікке меншік иесінің жеке салық декларациясы арқылы салық салынуы мүмкін (Form 1040 және оның нұсқалары). Кәсіпкердің иесі бизнестің табыстары мен шегерілетін шығыстарын көрсету арқылы С кестесін толтырады. Осы нысанның соңында 31-жолда бизнестің таза пайдасы немесе шығыны көрсетіледі. Пайда болған жағдайда, бұл нөмір 1040 нысанның 12-жолына ауыстырылады.
Жоғарыда талқыланғандай, егер сіздің бизнесіңіздің шығыны болса, бизнеске жұмсалған барлық қаражат «тәуекелге» ұшырайтынын анықтауыңыз керек. Көптеген бизнес иелерінің инвестициялары тәуекелге ұшырайды; тәуекелге жатпайтын инвестицияларға «тоқтата тұру» немесе «қайтарымсыз» кредиттер жатады. Егер сіздің бизнесіңіздің барлық әрекеті тәуекелге ұшыраса, онда бизнес шығындарының толық көлемін есептеуге болады.
Қосымша ақпарат алу үшін Form 6198 нұсқауларын қараңыз немесе CPA немесе салық кеңесшісімен тексеріңіз. Бұл сіз жасайтын нәрсені жақсы білмейінше, сіз өзіңізді сынап көргіңіз келмейтін бір бөлім.
Partnerships, LLC және S Corporations
Егер сіздің бизнесіңіз көп мәртебелі LLC, серіктестік немесе S корпорациясы болса, онда сіз бизнесіңіздегі «негіз» сіздің инвестицияларыңыздың көлеміне дейін шығындарды өтей аласыз. Бұл қалай жұмыс істейтінін көру үшін мысалды қарапайым қарапайым:
- Джим және Том шағын консалтингтік компанияда серіктес болып табылады. Олардың екеуі де бизнеске $ 10,000 қояды және пайда мен шығындарды 50/50 бөлісуде. Олар сондай-ақ 30 мың долларға несие алды. Әр серіктестің бастапқы негізі 20 000 АҚШ долларын құрайды ($ 5,000 және $ 15,000).
- Алғашқы жылы олар $ 5,000 және $ 20,000 жоғалту үшін $ 25,000 шығынға ие болды. Олар 50/50 жоғалтуды бөліп тастайды, сондықтан олардың әрқайсысы 10 000 доллар шығынға ие. Олар 15 000 АҚШ доллары мөлшерінде болғандықтан, олар кез-келген басқа да кірістерді өтеу үшін өзінің толық үлесін алады.
- Джим пен Том келесі жылы $ 5000 негізде қалады, егер олар басқа несие алып тастамаса немесе олардың инвестицияларына қосылмаса. Егер олардың жоғалуы әрқайсысы 5000 АҚШ долларынан асса, олар 5 000 АҚШ долларына дейін жоғалуы мүмкін.
Өткен немесе келешек жылдары шығындарды азайту
Егер жоғалтуыңыз болған жылда шегерілмейтін іскерлік шығындарыңыз болған болса, сіз осы шығындардың өткен немесе болашақтағы жылдардағы шығындарын шегеруге немесе таңдауға құқылы боласыз. Бұл салық шығынын жоғалту немесе жоғалту деп аталады, және қайтадан сізге көмектесу үшін сізге салық мамандығын алу керек нәрсе.
Жауапкершіліктен бас тарту: Әдеттегідей салық мәселелерімен бұл тақырып көрінгеннен гөрі күрделірек. Осы мақаланың және осы сайттағы ақпарат тек қана жалпы мақсаттарға арналған. Бұл салық немесе заңды кеңес беру емес. Таза операциялық шығындарды және салықтық декларацияңыздың басқа есептеулерін есептеу үшін тәжірибелі салықшылардың көмегіне мұқтаж боласыз.