Шегерімдерді қалай есептеуге және есептеуге болады
Net Pay үшін негізгі формула:
Қызметкердің жалақысы (жалақы мөлшері x жұмыс істеген)
жалақыдан салық бойынша шегерімдер
ерікті жалақы аударымдары
Net Pay тең .
Жалақы бойынша салықтық шегерімдерді заң
Заңда қызметкерлердің еңбек ақысын төлеуден жалақы төлеу талап етіледі. Жұмыс берушілер кейіннен бұл салықтық агенттіктерге түрлі салық агенттеріне жіберуі тиіс. Жалақы бойынша салықтық аударымдар мыналарды қамтиды:
- Федералдық табыс салығын ұстап қалу (жарияланымның 15 кестесінде ұсталатын кестелерге негізделген)
- Әлеуметтік қамсыздандырудағы салықты ұстап қалу (2017 жылғы жағдай бойынша жылына ең көп салық салынатын табысы 127,2 мың АҚШ долларына дейін 6,2 пайыз)
- Медициналық салықты ұстап қалу (1,45 пайыз)
- Қызметкерлер үшін 200 000 АҚШ долларынан астам табыс тапқан қосымша Medicare салықтық ұстап қалуы (0,9%) (бұл 2013 жылдан бастап жаңа салықты ұстау талаптары)
- Мемлекеттік табыс салығын ұстау
- Әр түрлі жергілікті салықтық төлемдер (мысалы, қала, округ немесе мектеп аудандық салықтар, мемлекеттік мүгедектік немесе жұмыссыздықты сақтандыру).
Ерікті жалақы бойынша шегерімдер
Қызметкердің жалақыдан ерікті жалақысы қызметкердің жалақысынан тек қызметкер шегерімге келіскен жағдайда ғана төленеді.
Қызметкер қатысуға сайланған әртүрлі жеңілдіктерге ерікті аударымдар немесе төленетін жарналар. Ерікті жалақы аударымдары төмендегілерді қамтуы мүмкін:
- Медициналық сақтандыру сыйлықақылары (медициналық, стоматологиялық және көз күтімі)
- Өмірді сақтандыру сыйлықақылары
- Зейнетақы жоспарының жарналары (401 (k) жоспары сияқты)
- Қызметкерлерді сатып алу жоспары (ESPP және ESOP жоспарлары)
- Тамақтану, киім-кешек, кәсіподақтар және басқа да жұмысқа байланысты шығыстар
Ерікті аударымдар алдын-ала төленетін долларлармен немесе салықтан кейінгі доллармен төленуі мүмкін, ол төленетін пайда түріне байланысты. Салық салынғанға дейінгі кейбір шегерімдер федералды табыс салығы бойынша жалақы мөлшерін төмендетеді, ал басқа шегерімдер Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салықтарына байланысты жалақыларды төмендетеді. IRS 15 және 15-B басылымдары әртүрлі мақсаттар үшін қандай жеңілдіктерге салық салынатындығын түсіндіреді, ал кәсіби деңгейдегі жалақы жобалары салық төлеуге қатысты барлық салық есептеулерін бақылауға көмектеседі.
Жұмыс берушінің жалақы салығы бойынша міндеттері
Қызметкерлерге жалақы төлегеннен кейін де жалақыға салынатын салық үшін жауапкершілік жалғасады. Компания жауапты:
- Жұмыс берушінің еңбекақы төлеу салықтарының үлесін төлеу
- Қызметкерлердің жалақысынан ұстап қалуға салық төлеу үшін
- Түрлі салыстыру есептерін дайындау
- Қаржылық есеп беру арқылы жалақыға арналған шығыстарды есепке алу
- Жалақы туралы салық декларациясын беру
Жұмыс берушілерге жалақы салығы
Компаниялар жалақыға салынатын салықтың бөлігін төлеуге жауап береді. Бұл жалақы салық қызметкерлердің жалақысы есебінен қосымша шығындар болып табылады. Жалақы салығының жұмыс берушінің бөлігі мыналарды қамтиды:
- Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салықтар (жылына ең көп дегенде 6,2%)
- Медициналық салықтар (жалақының 1,45 пайызы)
- Федералдық жұмыссыздық салығы (FUTA)
- Мемлекеттік жұмыссыздық салықтар (SUTA)
FICA салықтары
FICA Федералдық сақтандыру жарналары туралы акті болып табылады. FICA салығы әлеуметтік қамсыздандырудан және Medicare салықтарынан тұрады. Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салықтар қызметкерлер мен жұмыс беруші тарапынан төленеді. Әрбір партия осы салықтардың жартысын төлейді. FICA салығының екі жартысы бірге 15,3 пайызды құрап, төмендегідей бөлінеді:
- Әлеуметтік қамсыздандыру (қызметкер 6,2% төлейді)
- Әлеуметтік қамсыздандыру (жұмыс беруші 6,2% төлейді)
- Medicare (қызметкер 1.45% төлейді)
- Medicare (жұмыс беруші 1,45% төлейді)
2013 жылға қарай қосымша Medicare салығы тәуелді баласы бар және Medicare жалақысы 200 000 АҚШ долларынан асатын үй шаруашылығының басшысы, салық төлеуші немесе жеке квалификациясы бар жесір (ер) ретінде қолданатын қызметкерлерге қолданылады.
Жеке табысқа салынатын жеке тұлғалар үшін бұл табалдырық құны 125 мың доллар. Қосымша Medicare салығы бірлескен табыс әкелетін ерлі-зайыптыларға 250 000 АҚШ долларынан астам табысқа қолданылады.
Бұл тек қызметкерлерге арналған салық. Жұмыс берушіге тиісті салық салынбайды.
Әлеуметтік қамсыздандырудағы қызметкерлердің үлесі 2011 және 2012 жылдары 4,2 пайыздан артты, бұл еңбекақы төлеудің салықтық мерекесі 2010 жылы салықтарды төлеу туралы заңның бөлігі ретінде бекітілді, ол HR 3765 бойынша ұзартылды және HR 3630 Алайда 2013 жылы Әлеуметтік қамсыздандырудың қызметкерлер саны 6,2 пайызға артқан.
Жалақы салығын есепке алу
Жұмыс берушілер өздерінің еңбек ақы төлеу бойынша салық міндеттемелерін есепке алуды және еңбекақы төлеу бойынша салықтарды уақтылы төлеуге міндетті. Есеп беру талаптары:
- Федералды салық салымдарын жасау
- Жыл сайын федералдық жұмыссыздық бойынша салық декларациясы (940 немесе 940ЕЗ формасы)
- Жұмыс берушінің тоқсан сайынғы жалақы туралы салық декларациясы (Form 941)
- Алып тасталған федералдық табыс салығының жылдық табысы (945 нысан)
- Жалақы және салықтық есептер (W-2 нысаны)
Жұмыс берушілердің әртүрлі мемлекеттік және жергілікті органдармен есеп беру туралы талаптары бар. Жұмыс берушілер Американдық жалақы қауымдастығы веб-сайты арқылы мемлекеттік салық агенттіктеріне сілтеме таба алады.
Бастапқыда Дайана Ван Блариком, Адам ресурстарын басқару саласындағы сертификатталған кәсіпкер (PHR). Беверли Бирд редакциялаған.