Біріншіден, қандай салықтан босатылғандығын түсіндірейік. Толығынан босатылған коммерциялық емес ұйымдар көптеген федералды табыс салығынан және сатудан және мүлік салығынан кейбір мемлекеттік салықтан босатылуы мүмкін. Сондай-ақ, оның донорлары ұйымға қайырымдылық көмек үшін салық шегерімін ала алады.
Кейбір коммерциялық емес ұйымдар бірінші босатуды пайдаланады, ал екіншіден емес.
Салық кодексінде коммерциялық емес ұйымдардың 29 түрі бар. Мысалы, жергілікті сауда палатасы 501 (c) (6) болуы мүмкін. Сіздің рекреациялық клуб 501 (c) (7) болуы мүмкін. Сіздің балаңыздың күндізгі күтімі 501 (k) болуы мүмкін.
Біз таныған қайырымдылық пайдасы АҚШ салық кодексіне сәйкес 501 (c) (3) ұйым болып табылады. Олар табыс салығын төлеуден босатылады, ал олардың донорлары өздерінің қайырмалдықтарына салықтық жеңілдіктер ала алады.
Салықтық ахуал, шамасы, мүмкін емес, өйткені қайырымдылық коммерциялық емес іс-әрекеттерге салық салынуы мүмкін кейбір іс-әрекеттер, әдетте, байланысты емес кәсіпкерлік қызмет . Коммерциялық емес ұйым өзінің табысын толықтыру үшін коммерциялық ұйымды іске қосқанда және бұл қызмет коммерциялық емес ұйымның негізгі миссиясына қатысы болмағанда пайда болуы мүмкін.
Сондай-ақ, адамдар қайырымдылық көмек көрсеткен кезде ғана олардың салық декларациясын қабылдауы мүмкін, егер олар салық декларациясында олардың аударымдарын анықтаса.
Қайырымды коммерциялық емес ұйымдар IRS-ге 501 (c) (3) мәртебесіне жүгіне алады.
Ол автоматты түрде берілмейді. Кейбір қайырымдылық шаралар мен топтар аз немесе уақытша болғандықтан қолданылмайды. Кейбір қайырымдылық ұйымдары салықтан босату үшін көбінесе қолданбайтын коммерциялық емес қауымдастықтар бола алады. Шіркеулер мен діни бірлестіктер «қоғамдық» қайырымдылық ұйымдарға қарағанда біршама басқаша қарастырылады.
Бәрі де оңай емес, әсіресе АҚШ-тың салық кодексіне қатысты ештеңе жоқ деп айтуға болады.
501 (c) (3) салықтан босатылатын қайырымдылық коммерциялық емес ұйымдар үш сынаққа жауап береді:
Ұйымдастыру сынағы
Салықтан босатылған коммерциялық емес ұйымдар мына санаттардың бірінде заңды мақсатта ұйымдастырылуы керек:
- Оқу
- Діни
- Қайырымдылық
- Ғылыми
- Әдеби
- Қоғамдық қауіпсіздікті тестілеу
- Ұлттық және халықаралық әуесқой спорт жарыстарын өткізу
- Балаларға немесе жануарларға қатыгездікті болдырмау
Саяси тест
501 (c) (3) мәртебесін іздейтін ұйымдар өздерінің ұйымдастырушылық құжаттарында кез-келген кандидаттың атынан саяси науқанға қатыспайтыны немесе саяси мақсаттар үшін шығыстар жасамайтыны анық көрінуі тиіс. 501 (c) топтар бар, олар осы қызметке қатыса алады, бірақ 501 (c) (3) ұйым емес.
Активтерді сынау
Коммерциялық емес ұйымның жарғысында жеке тұлғаларға активтер немесе кірістерді бөлуге тыйым салынады (олардың қызметтері үшін әділ өтемақыдан басқа). Ұйым сондай-ақ оның құрылтайшыларының, қызметкерлерінің, жақтастарының, туыстарының немесе қауымдастықтарының жеке пайдасы немесе пайдасы үшін пайдаланылмайтыны туралы ашық түрде мәлімдеуге тиіс.
Төменгі сызық
Қорытындыда коммерциялық емес ұйымдардың көптеген түрлері бар.
Барлық қайырымдылық коммерциялық емес ұйымдар. Тек 501 (с) (3) ұйымға тек салықтық жеңілдіктер ғана беріледі, сонымен қатар олардың донорлары үшін салық жеңілдіктері беріледі.
Қайырымдылық ұйымдары IRS-ге 501 (c) (3) мәртебесіне жүгіну керек және қайырымдылық ұйымдарын анықтайтын үш тестке жауап беруі тиіс: миссиямен байланысты ұйымдастыру сынағы; саяси бейтараптықпен байланысты саяси сынақ; және ұйымның активтерін қоғамдық игілік үшін пайдалануды талап ететін активтерді сынау.