Орта жинау кезеңінің арақатынасын есептеу
Орта есеп айырысу кезеңінің коэффициентін есептеу формуласы:
Күндердегі күндер x Орташа есеп-шот алынады ÷ Net кредиттік сату = Топтамаға дейін күндер
Орташа есеп айырысу кезеңі коэффициентінің формуласын пайдаланған кезде күндер саны жыл (365) немесе номиналды есептік жыл (360) немесе кез-келген басқа кезең болуы мүмкін, ал басқа деректер - орта дебиторлық берешек және нетто-несиелік сату - күндер саны бірдей.
Кезең ішінде орташа дебиторлық берешек кезеңнің басындағы дебиторлық берешек сомасын және кезеңнің соңындағы дебиторлық берешектің жиынтығы арқылы анықталуы мүмкін, содан соң 2-ге бөлінеді. Көптеген кәсіпорындар тұрақты түрде дебиторлық берешекті, кейде апта сайын және жиі ай сайын. Есепті кезеңнің ұзақтығы үшін дебиторлық берешек бойынша бастапқы және аяқталу көрсеткіштері компанияның кіріс туралы есебінде немесе баланста табуға болатын жыл бойынша ай сайынғы дебиторлық берешек сомасын қосу арқылы табуға болады.
Нетто-несиелік сату - барлық несие сатылымдарының барлығы, олар осы кезеңдегі жалпы кірістері шегерілген. Көптеген жағдайларда несиені сатудың бұл көрсеткіші компанияның балансынан да болады.
Есептеу нəтижесі кредиттік тепе-тең төленгенге дейін несиені сату басталған уақыт аралығындағы күндердің орташа күнін білдіреді.
Есептеудің жұмыс мысалы
Мысалы, 2016 қаржы жылының басында Компания Инклюзивті дебиторлық берешекке $ 46,000 болды. Сол жылдың аяғында айналыстағы өзінің дебиторлық берешегі 56 мың долларды құрады. Сол кезеңде таза несиелік сату - жалпы сатудан түскен кірістер - 600 000 АҚШ долларын құрады.
- Бастапқы дебиторлық берешекті 46,000 және дебиторлық берешектің аяқталуы 56,000 жалпы сомасы 102,000. 2-ге тең 51,000-ға дейін бөлу, яғни бір жылдық есеп беру кезеңінде өтелмеген орташа дебиторлық берешек.
- Орташа дебиторлық берешекті көбейту (51,000) 365 күнге 18 615 000 тең
- 18.615.000 таза сату арқылы 600.000 тең 31.025 күн, бұл несие сатылған күннен бастап өтелмеген теңгерім жиналғанға дейінгі орташа күн саны.
Орташа жинау кезеңінің қатынасының маңыздылығы
Сіздің компанияңыздың орташа жинау мерзімдерінің коэффициентін білу сіздің бизнесіңізге бірден аса бағалы түсінік береді. Дегенмен, оны кейбір сақтықпен түсіндіру керек.
Бір жағынан, қатынастың қатынасы салыстырмалы түрде түсіндірілуі керек. Өткен жылдармен салыстырғанда, бизнеске дебиторлық берешектерді жинау мүмкіндігі - күн санынан жиналу көрсеткіші төмендейді ме әлде ол өсіп жатыр ма?
Егер бұл соңғы болса, онда дебиторлық берешек өтімділікті жоғалтады және осы үрдісті кері қайтару үшін оң қадамдар жасау қажет болуы мүмкін.
Сондай-ақ, компанияңыздың несие саясатын несие сатудан орташа күндермен салыстыру керек, ол сіздің фирмаңыздың қаншалықты жақсы жұмыс істейтінін тексереді. Егер орташа жинау мерзімі 45 күн болса, бірақ фирманың кредиттік саясаты 30 күн ішінде дебиторлық берешекті жинау болса, бұл мәселе. Егер орташа жинау мерзімі 45 күн болса және жарияланған несие саясаты 10 күн таза болса, бұл айтарлықтай нашар; Сіздің клиенттеріңіз кредиттік келісім шарттарына өте жақын, бұл Сіздің фирманың несие саясатын және жағдайды өзгерту жөніндегі шараларды енгізуді талап етеді, оның ішінде:
- Кредиттік талаптарды қатайту
- Несие шарттарын өзіңіздің клиенттеріңізге түсіндіру
- Жеңілдік кезеңін құрғаннан кейін, мерзімі өтелмеген сома таза 10% мөлшерде 2 тәуліктен 10 күнге дейін 2 пайыздық жеңілдік болып есептеледі, 30 күн ішінде
- Есеп айырысу шоттары бойынша үздік қадағалауды ұйымдастыру
- Мерзімі өткен шоттар бойынша рұқсат етілген пайыздарды есептеу