Сіздің бизнестің ақшасын несиелендіруге қарсы инвестициялар
Сіз тіпті банкке ақша табудың қажеті жоқ болса да, басында өзіңіздің бизнесіңізге ақша салуға тура келеді. Егер сіз серіктестік немесе жауапкершілігі шектеулі серіктестікті (LLC) ашсаңыз, көбінесе бизнестің үлесі ретінде сіз өз үлесіңізді енгізуіңіз керек.
Бұл жағдайда сіз қарыз емес, инвестиция жасайтын боласыз.
Мәселен, мұнда сіз өзіңіздің қолыңызбен тіркелесіз және сіздің бухгалтеріңіз былай деп жазады: «Сіз бұл кітапты қалай жазғыңыз келеді? Әр курсқа салықтық салдар мен тәуекелдер бар.
Сіздің бизнесіңіздің ақшасын несиелендіру
Сіз, әрине, сіздің бизнесіңізге ақша аудара аласыз, сіз несие беруші боласыз . Бұл дегеніміз, сіз бизнеске жеке несие түрінде ақшаны қызығушылықпен төлеп отырсыз. Кредиттік шарттардың жазылғандығына көз жеткізіңіз, сондықтан сіз өзіңізді бизнестен нақты ажырататын және барлық нәрсені жазбаша түрде жасайтын қарыздар бойынша мәміле - қарыз бойынша пайыздық мөлшерлеме, қарыздың қалай өтелетіні және егер ол болмаса, өтелді.
Несие бойынша сыйақы Сізге төленгенде жеке сізге салық салынады. Бюджетті қайтару салық салынбайды, өйткені сіз оған салықтарды төлеп қойдыңыз.
Сіздің бизнесіңізге ақшаны инвестициялау
Егер бизнесіңізге инвестиция салсаңыз, сіз меншік капиталына ақша саласыз (корпорациядағы бөлінбеген пайда).
Ақшаны кез-келген уақытта салық салдарынсыз алып тастауға болады, бірақ егер сіз пайда табасыз немесе дивиденд ала алсаңыз, сіз осы төлемдер бойынша капиталға салынатын салықтарды төлейсіз.
Әрбір опцияның тәуекелдері
Сіздің бизнесіңіздің несиеі сізді банк немесе басқа бизнесіңіздің ақшасына қарыздар сияқты несие беруші етеді. Егер бизнес өз шоттарын төлей алмаса, несие құжаты бар болса, сізді кредиторлар тобына тапсырады және сізге банкроттық рәсімдерге ақша қайтаруға мүмкіндік береді.
Кредиторлар инвесторлар алдында банкроттықтың басымдықты тізіміне келеді.
Егер сіз өз бизнесіңізге инвестиция салсаңыз және ол банкроттыққа ұшыратса (7-тарау), онда сіз өз ақшаңызды қайтармасаңыз болады. Алдымен кредиторлар (бизнеске қарыздар болғандар) ақылы болады.
Сіздің үлесіңізбен салық мәселелерін қалай болдырмауға болады
Сіз өзіңіздің бизнесіңізге ақша салуды немесе инвестициялауды шешсеңіз де, салық салу мақсаттары үшін бұл қалай маңызды. Салық Сотының 2008 жылғы шешімі мәселені суреттейді.
Бұл жағдайда бизнес иесі өзінің бизнесіне жұмсалған шығындарды өтеп кеткенін мәлімдеді, ол өтелмеген және шығындарды нашар қарыздар ретінде талап еткісі келді . Салық сотының иесі «өз корпорациясының атынан төлеген қандай да бір шығындарды талап етпеді немесе төлемеген жоқ» фактілерін анықтады.
Салық сотының айтуынша, несие «берешек-кредиторлық қатынастардан туындауы керек, ол белгіленген немесе анықталатын ақша сомасын төлеу бойынша қолданыстағы және орындалатын міндеттемелерге негізделеді». Басқаша айтқанда, мыналар болуы керек:
- Бизнес-меншік иесі (кредитор) мен бизнес (борышкер) арасындағы нақты қарым-қатынасты қалыптастыратын жазбаша құжаттар ,
Қарыздар сомасының сипаттамасы
- Өтеудің күтілетін нақты үміті, сондай-ақ өтеудің шарттары мен талаптары және
- Егер берешек өтелмеген болса, салдардың нақты анықтамасы.
Осы ережелерді жазбаша түрде бермей, несие берілмейді және бизнес шоттарды төлеу бизнес тарапынан иеленушіге өтеу міндеттемесі болып табылмайды.
Салық сотының меншік иелеріне қалай төлеуі туралы
Салық соты иесінің төлемдері несиеге емес, капиталға салынған жарналар екенін анықтады. Яғни, иесі бизнеске көбірек ақша салады . Бұл инвестиция іскерлік табыс деп саналмайды, ал егер иесі өз инвестицияларын шығарса, онда бұл шығындардан капиталдың пайдасы төленуі тиіс.
Егер сіз өзіңіздің бизнесіңізге несие бергіңіз келсе, онда қарыз шарттарын, өтеу міндеттемесін және өтелмеген айыппұлдарды белгілейтін құжаттар бар екенін анықтаңыз . Адвокат кредиттік келісімді жасайды, сондықтан қажетті шарттар енгізіледі.
Содан кейін, компанияның қарызды қайтаруына немесе қайтарылмаудың салдарлары сақталғанына көз жеткізіңіз.
Егер сіз өз бизнесіңізге инвестиция жасағыңыз келсе, онда ол да қолданылады: сіз шынымен акционер екеніңізді дәлелдеу үшін қағаз соқпағының және акционердің құжаттарын жасауды, соның ішінде сіз сатып алатын акциялардың құндылығын және олардың уақыт бойынша құнының өзгеруін тексеріңіз.
Мәселен, бизнесіңізге ақша салудың ең жақсы жолы қандай?
Бұл сіздің жеке салықтық және қаржылық жағдайларыңызға байланысты. Қандай шешім қабылдамасаңыз,
1. Салықшыларыңыздың да, заң кеңесшілеріңіздің де нұсқаларын талқылаңыз,
2. Шартты (қарыз немесе капитал салымын) жазбаша түрде және
3. Транзакция туралы жақсы жазбаларды сақтаңыз және ақшаның бизнестің кітаптарында қалай есепке алынатынын анықтаңыз.
Жауапкершіліктен бас тарту: Осы мақаланың мазмұны және осы Сайттағы барлық мазмұн тек жалпы ақпаратқа арналған. Автор - CPA емес, салық адвокаты немесе тіркелген қызметкер. Әрбір іскерлік жағдай нақты болып табылады, салық заңдары мен нормативтік актілер өзгереді және әр мемлекеттің әр түрлі ережелері бар. Өзіңіздің нақты жағдайыңызға қатысты ақпарат алу үшін салық маманымен кеңесіңіз.
Дерек көзі: Салық Сотының 2008-14 жж. (PDF форматта).