Бизнеске материалдық қатысу
IRS жеке адам «тұрақты, үздіксіз және негізді түрде қатысса», іскерлік қызметке материалдық түрде қатысатынын анықтады. Егер адамның қатысуы елеусіз болып табылатынын анықтаса, бизнеске елеулі түрде қатысатын бизнес иесі сияқты мөлшерде шығындарды шығара алмайды.
Қаншалықты қатысудың анықталуы
Материалдық қатысу жыл сайын анықталады. IRS материалдық қатысуды анықтау үшін жеті сынақтан тұрады:
- Салық төлеуші бір жыл ішінде 500 сағат жұмыс істейді.
- Салық төлеуші іс-әрекеттегі барлық жұмыстарды іс жүзінде жасайды.
- Салық төлеуші жыл бойы қызметте 100 сағаттан астам уақыт жұмыс істейді және ешкім салық төлеушіден артық жұмыс істемейді.
- Қызмет айтарлықтай қатысушылық белсенділік (СПА) болып табылады, ал салық төлеуші 100-500 сағат жұмыс істейтін SPA-ның сомасы жыл ішінде 500 сағат асады.
- Салық төлеуші алдыңғы 10 жылдағы кез-келген 5-дегі қызметке елеулі түрде қатысқан.
- Қызмет жеке қызмет көрсету және кез-келген алдыңғы 3 жылда осы қызметке елеулі түрде қатысқан салық төлеуші болып табылады.
- Барлық фактілер мен мән-жайларға сүйене отырып, салық төлеуші осы жыл ішінде тұрақты, үздіксіз және айтарлықтай негізде қызметке қатысады. Дегенмен, бұл сынақ салық төлеуші қызметте кемінде 100 сағат жұмыс істейтін болса ғана қолданылады, ешкім де қызметтегі салық төлеушіге қарағанда көбірек жұмыс жасайды және ешкім басқа қызметті басқаруға өтемақы алмайды.
Материалдық қатысуды анықтаудың мысалы
Джо мен Салли Коттер - бұл ЖОО-ның (иелері) мүшелері болып табылатын жұбайлар. Олардың әрқайсысының 50% мүшелік пайызы бар. Салли бизнестегі еңбектердің көпшілігін жасайды; Джо түсініктемелер мен ұсыныстарды ұсынады, және кейде заттардың бекітілуіне көмектеседі.
Ол жылына 100 сағаттан артық жұмыс істемейді, сондықтан ол бизнеске маңызды қатыспайды.
Материалдық қатысу неге салық үшін маңызды?
Бизнестің күнделікті қызметінде кәсіпкердің қатысуына меншік иесінің салықтарын тигізетінін анықтау. Иесінің салықтары , әсіресе егер бизнестің кез-келген жылдағы шығыны болса, оған әсер етеді. Атап айтқанда, IRS бизнесте маңызды қатыспайтын бизнестің меншік иесіне жоғалтуды «белсенді емес шығындар» деп белгілейді.
Егер бизнес иесі кәсіпкерлікке нақты қатысса және бизнестің шығындары болса, иесі жеке шығынның толық сомасын жеке салық есебіне алады. Егер иеленуші материалдық шығынға қатыспаса және бизнестің шығындары болса, иесінің шығысы пайда көлемімен шектеледі.
- Мысал: Джо мен Салли Коттердің қызметі жылына 10 000 доллар шығынға ұшырады. Олардың бизнестен өзге табысы жоқ. Олардың ЖЗҚ-ның операциялық келісімі пайда мен шығынды біркелкі бөледі. Салли бизнеске белсене қатысқан сәттен бастап, ол шығындардың толық 5000 доллар үлесін шығара алады. Бірақ Джо елеулі қатыспағанына байланысты, ол 5 000 АҚШ доллары көлеміндегі акциялардың ешқайсысын шығара алмайды, себебі жоғалтуды өтеу үшін табыс жоқ.
- Жауапкершіліктен бас тарту: «Материалдық қатысуды» анықтау және пассивті әрекет ережелері күрделі. Бұл мақала және осы сайттағы басқа тұлғалар салық кеңес алу үшін арналмаған. Егер сіз материалдық қатысудың жоқтығы сіздің бизнесіңіздегі мәселе болуы мүмкін деп ойласаңыз, салық кеңесшісімен тексеріңіз. IRS-тің осы баптың пассивті белсенділік жоғалту туралы мақаласы осы тақырып бойынша қосымша ақпаратты қамтиды.