Кәсіпорындар ақшаны бірнеше түрлі инвестицияларға жұмсайды. Кәсіпорын жаңа ғимаратты сатып алады немесе сала алады, немесе ол жаңа компьютерлік техниканы сатып алады немесе бизнесті неғұрлым өнімдірек ету үшін техниканы және басқа технологияларды жаңарта алады. Кәсіпкер адамдарға, басқарушыларға немесе өнімдерді тасымалдауға немесе қызмет көрсетуге арналған көлік құралдарын сатып ала алады.
Бұл инвестициялардың бәрі күрделі активтерде , ал шығыстар - бұл активтерді сатып алудың жыл сайынғы шығындары.
Күрделі шығыстар немесе шығыстар - ғимараттар мен жабдық сияқты ұзақ мерзімді капиталды активтерді сатып алу немесе жақсарту үшін бизнестің төлемдері. Күрделі шығыстар - бизнесті инвестиция ретінде жасайтын маңызды сатып алулар.
Бұл тұжырымдаманы басқа жолмен түсіндіру үшін, негізгі активті сатып алу бизнестің құнына қосылады. Активтің құны иеленушінің ақшасын көбейтеді, бірақ активке төлеуге арналған шығыстар иенің жауапкершілігін арттырады.
Активтер бизнестің құнын төмендетіп, уақыт өте келе құнды жоғалтады. Бұл шығын құнсыздану болып табылады.
Бұл күрделі шығыстардың құны осы активтің «пайдалы қызмет мерзімі» деп аталатын уақытқа тең уақыт кезеңі ішінде амортизацияланады (қолданылған термин «капиталдандырылады»). Мысалы, 10 000 долларға сатып алынған офистік техника 5 жыл ішінде амортизацияланады, ал жыл сайын 2 мың доллар капиталдық шығындар ретінде қабылданады. (Шығынның тез арада салықтық жеңілдігін алу үшін амортизацияны жылдамдатудың кейбір жолдары бар, бұл туралы сіздің салық маманыңызбен сөйлесіңіз.)Кейбір бухгалтер мамандары күрделі шығындар категориясында материалдық емес активтерді (патенттер, тауарлық белгілер және авторлық құқықтар сияқты) қамтиды. Бұл активтер амортизацияланады, бұл амортизацияға ұқсас процесс.
Техникалық қызмет көрсету шығындары капитализацияланған ба?
Негізгі құралдарды, мысалы, жабдықтың бір бөлігі ретінде, жұмыс тәртібінде және оның ағымдағы жағдайында ұстап қалуға арналған шығындар күрделі шығындар немесе шығындар деп қарастырылмайды.
Бұл қарапайым бизнес шығындары. операциялық шығыстар деп аталды. Бірақ оның жағдайын жақсарту үшін жабдықты жөндеудің құны оның құндылығын арттырады, сондықтан бұл күрделі шығындар. Көріп отырғаныңыздай, операциялық шығыстарды күрделі шығындармен салыстырғанда анықтау қиын, және сіз салық мамандарын осыған қатыстыруға тиіссіз.
Жер сатып алу
Қарамастан, жер - бұл күрделі шығындар, ол құнсызданбайды және ол белгісіз құнды болып саналады, сондықтан амортизацияланбайды.
Операциялық шығындар дегеніміз не?
Күрделі шығыстарға қарсы операциялық шығындар болып табылады. Күрделі шығындар бизнестің қарапайым күнделікті операциялық шығыстарына, мысалы, жалдау, коммуналдық қызметтер және сақтандыру сияқты пайдаланылмайды.
Күрделі шығындарды есепке алудың тағы бір тәсілі - олар пайдалы қызмет мерзімі бір жылдан артық активтерді сатып алуға және жақсартуға пайдаланылады.
Мысалы, сіз бизнесіңіздің кеңсе жабдықтарын сатып алсаңыз, бұл сатып алу операциялық шығыстар болып табылады, себебі кеңсе жабдықтары әдетте бір жылдан астам уақытқа созылмайды (бірақ бұл сізде ұзақ уақытқа созылған қапсырмалар болуы мүмкін). Екінші жағынан, егер сіз кеңсе жиһазын сатып алсаңыз, ол бір жылдан асады деп күтілуде, сондықтан сіз негізгі құрал сатып аласыз және бұл сатып алу күрделі шығыс деп саналады.
Күрделі шығыстар және салықтар
Кәсіпорындар, әдетте, уақыт өте келе оларды таратудан гөрі бизнес активтерін сатып алуға салық жеңілдіктерін алуды қалайды. Бірақ IRS-де қандай шығындар дереу жұмсалуы мүмкін деген қатаң ережелер бар.
Мысалы, іске қосу құны бастапқыда жұмсалса да, бизнестің құндылығын арттырады. IRS бірінші жылы іске қосу шығындарының шектеулі мөлшерін ғана төлеуге мүмкіндік береді. Бұл шығындардың балансы амортизацияланады ( амортизацияға ұқсас). Бастапқы шығындар мен салықтар туралы қосымша ақпарат .
Салық салу мақсаттары үшін күрделі шығындар әдетте амортизацияланады, бірақ IRS кодексінің 179-бабына сәйкес белгілі бір жағдайларда күрделі шығындар ағымдағы операциялық шығыстар деп қарастырылуы мүмкін.
Жаңа заңнама (2015 ж.) Негізгі құралдарды сатып алу үшін кәсіпкерлерге қосымша құнды амортизациялық артықшылықтар береді.
Бонустық тозу туралы мәліметтерді және 179 бөлімдерді алып тастау туралы 2015 жылғы PATH Актісі туралы осы мақаланы оқыңыз.
Капиталды активтерді сату активтің негізгі құнына және оның сату бағасына байланысты капиталдың өсуі немесе шығынына әкеп соғады. Капиталдағы кірістер мен шығыстар операциялық кірістерге қарағанда басқа ставка бойынша салық салынатын болады.