Сіздің S-Corporation-ға мүлікті беру немесе түрлендіру
«Біз S Корпорацияға жеке меншік құқығын айналдырдық. Қазір мен өзімнің бизнес активтерімізді қандай да бір түрде бір ұйымнан екіншісіне ауыстыру міндетін алға қойдым. Менің білуімше, бұл қарапайым тапсырма емес. Менің пікірімше, бизнестің көпшілігінің амортизациясы 179-бөлімге сәйкес қабылданды.
Біріншіден, S-корпаны құру туралы құттықтауымды айтайын.
Менің ойымша, бұл кішігірім бизнесті қорғау және салықтық жеңілдіктерді барынша жоғарылату үшін кез келген жасай алатын ең ақылды нәрселердің бірі. Сіздің бизнес қаржыларыңызды сіздің жеке қаражаттарыңыздан ажыратады.
S-Corporation-ға берілген мүлік
Жаңа бизнес басталған кезде оның акционерлері корпорацияға ақшаны, жабдықты, мүлікті және қызметті қосады. Бұл бизнестің бастапқы капиталы. Корпорацияға берілетін барлық нәрсе корпорацияның негізгі капиталы болып табылады.
Уақытты, ақшаны және мүлікті беру үшін, акционер жаңа атаудағы өзінің негізгі капиталының үлесін көрсете отырып, өзінің атына капитал шотын алады. Акционер S-корпусындағы өз үлесін сата алады, сондықтан шағын кәсіпкерлік бойынша кез-келген пайда немесе залал акциялар немесе пай қорларындағы негізгі пайда сияқты есептеледі. Акционер пайданы немесе шығынды есептеу үшін инвестициялардағы өзінің салық базасын білуі керек.
Салық базасы
Мүліктің құндылығы корпорацияның негізі болып табылады, немесе ол S-корпусына берілсе немесе берілсе.
Бұл мүліктің құны, оны сыйға тартқан акционердің капитал шотына қосылады. Жаңадан құрылған S-корпорациямға салыстырмалы түрде жаңа компьютерімді сыйға беремін деймін. Компьютердің «түзетілген негізі» - $ 1,500. Менің компьютерімді сыйға тартқаннан басқа, мен ақшалай қаражатқа 10 000 доллар бөлемін. Менің капиталдық шот қалай көрінеді:
Меншікті капитал (ол компанияның балансында көрінеді)
Уильямның капитал шоттары
Қолма-қол ақша $ 10,000
Жабдық 1,500 доллар
Жалпы капиталы $ 11,500
S-корпаға салынған капиталдың жалпы сомасы 11 500 АҚШ долларын құрайды. Кейінірек мен компанияға өзімнің үлесімді сатсам, осы соманың негізінде менің капиталдың пайдасын немесе залалын есептеймін.
Жарналарды есепке алу әдісі
Менің оқырманымның сұрағысы, оның С-корпорациясындағы жеке Кәсіпкерліктен мүліктік жарналардың есебіне қалай дұрыс жауап беру керектігі болды. IRS жариялау 551-ге сәйкес, қайырымдылық шартта компанияның негізі оның әділ нарықтық құнының не акционердің түзетілген негіздерінің неғұрлым аз мөлшері болып табылады. Түзетілген негіз - жылжымайтын мүліктің өзіндік құнын қоса, кез-келген жақсартулар, сонымен қатар кез келген сатып алу шығындары, сонымен қатар кез келген сату шығындары, кез келген амортизациядан басқа.
Жоғарыда келтірілген сценарийде жаңадан пайда болған S-корпусыма тек алты айлық жаңа компьютерімді сыйға тарттым. Мен өзімнің салымымның шамасын анықтау үшін және екі есе азайту үшін компанияның негізін есептеу үшін екі санды есептеуім керек: компьютердің әділ нарықтық құны және компьютердің түзетілген негізі. Міне, екі мысал.
№1 мысал
Компьютер менің жеке меншігі болды. Мен оны іскерлік меншік ретінде пайдаланбадым және оған ешқандай амортизацияны талап етпедім .
Мен компьютерді 2000 долларға сатып алдым. Компьютердегі менің түзетілген негізім мыналар еді:
$ 2,000 өзіндік құн + 0 $ жақсартулар + $ 0 сатып алу құны, өйткені сатып алу бағасына жүк және салық енгізілді + 0 $ сату шығындары - $ 0 амортизация = $ 2,000 түзетілген негіз.
Содан кейін компьютерімнің әділ нарықтық құнын білуім керек. Мен eBay және craigslist секілді түрлі веб-сайттарды тексеремін. Менің компьютерімнің моделі жақсы жағдайда шамамен 1500 долларға сатылатынын білемін. Егер мен компьютерімді осылай сатсам, онда оған шамамен 1500 АҚШ доллары қажет болады. Міне, менің компьютерім FMV.
Компьютерімді өзімнің S-корпаға сыйға тартқан кезде, компьютер оның реттелген негізінен немесе әділ нарықтық құнынан төмен бағаланады. Компьютердің құны 1500 АҚШ долларын құрайды, себебі бұл екі санның шамалы.
Менің капиталдық шотым 1500 долларға өсіп, корпорация компьютерді арзандатуға негіз ретінде 1500 АҚШ долларын пайдалана алады.
№ 2 мысал
Компьютер менің бизнесім болды. Мен компьютерді тәуелсіз мердігер ретінде қолдандым және оның бағасын C тарифі бойынша арзандадым. Оны 2000 долларға сатып алдық. Мен компьютерді 2015 жылдың маусым айында сатып алдым және 2015 жылдың C кестесінде 179 бөлімді амортизацияладым, бірінші жылы менің компьютерімнің толық құнын талап ете бастадым. Компьютердегі менің түзетілген негізім мыналар:
$ 2,000 өзіндік құн + 0 $ жақсартулар + $ 0 сатып алу құны, өйткені жеткізу және салық енгізілді + $ 0 сату шығындары - $ 2,000 179-бөлімде 2015 жылы қабылданған амортизация = $ 0 түзетілген негіз.
№1 мысалдағыдай, компьютердің әділ нарықтық құны - $ 1,500. Осы екі суреттің кішігірімі - $ 0, сондықтан менің компьютерім өкінішке орай $ 0 деп бағаланады. Менің капитал шотым $ 0-ге көбейіп, корпорация компьютерді арзандата алмайды, себебі компьютердегі корпорацияның негізі $ 0.
Егер S-Corp шығуы керек және ұқсас компьютерді $ 1,500 сатып алу үшін, компания оны арзандатуы мүмкін. Компанияда оның шынайы негізі болады, яғни сатып алу бағасы. Кәсіпорын сізден компьютер сатып алуды таңдауы мүмкін, бірақ бұл сіздің жеке салықтарыңызға екі түрлі әсер етуі мүмкін:
- Сіздің капитал шотыңыз ұлғайтылмайды немесе азаяды, өйткені сіз мүлікті компанияға сыйға тартпадыңыз.
- Сізге бизнес формаларын 4797 нысан бойынша сатудың қарапайым пайдасы туралы хабарлау керек еді. Сіз 179-бөлімді пайдалана отырып, жылжымайтын мүлікке түзетілген негізіңізді нөлге дейін төмендеткендіктен пайда табасыз. Егер компания сізге $ 1,500 төлесе капиталдың пайдасы бойынша салық ставкалары емес, қарапайым салық мөлшерлемелеріне салық салынатын 1500 АҚШ долларына тең.
Сонымен, оқырманның сұрағына қысқа жауап мынада: Егер Сіз 179-бөлімді пайдалана отырып, Сіздің бизнесіңіздің мүлкін толық құнын төлеген болсаңыз, жылжымайтын мүлікке түзетілген база нөлге тең. Іскерлік қасиетті S-корпусына түрлендіргенде, S-корпіңіз реттелетін негізді мұра етеді, ол әлі де нөлге тең.
ЕСКЕРТПЕ: Салық заңнамасы мезгіл-мезгіл өзгеріп отырады және сіз салық кеңесшісімен соңғы кеңес алуға кеңес бересіз . Осы мақалада қамтылған ақпарат салықтық кеңес ретінде қарастырылмайды және салықтық кеңес берудің орнын алмастырмайды.