Таза таза айналымдағы қаражат - бизнестің меншік иесі бизнестің ақшалай және операциялық өтімділік жағдайын бағалауға көмектесу үшін қолдануы тиіс қаржы өлшемі. Бұл барлық ағымдағы активтер мен ағымдағы міндеттемелердің сомасы. Бұл бизнестің қысқа мерзімді өтімділігінің шарасы болып табылады және сонымен қатар компания басшылығының активтерді тиімді пайдалану мүмкіндігін көрсетеді.
Таза айналымдағы қаражат, сондай-ақ, компанияны анықтау үшін пайдаланылуы мүмкін.
Егер бизнестің өз қорларында елеулі ақшасы болса, ол бизнесті тезірек тарату үшін жеткілікті болуы мүмкін. Екінші жағынан, егер бизнестің ақша қаражатының қоры өте аз болса, онда компанияның тез арада ширығу мүмкіндігі бар екені екіталай.
Бұл менеджмент, сатушылар мен жалпы кредиторлар үшін маңызды метрика, себебі ол қысқа мерзімді өтімділікті және ағымдағы активтермен ағымдағы міндеттемелерді өтеу қабілетін көрсетеді.
Таза айналым капиталының өлшемі ағымдағы немесе айналым капиталының коэффициентімен тікелей байланысты, себебі, егер компания міндеттемелерден гөрі қысқа мерзімді активтер болса, ол «жұмыс істей алады». Ағымдағы коэффициент - өтімділік пен тиімділік коэффициенті, ол фирманың өзінің ағымдағы активтерімен қысқа мерзімді міндеттемелерін өтеуге қабілеттілігін өлшейді. Егер ағымдағы коэффициентті есептеуді қарастырсаңыз, сіз таза айналым қаражатын есептеу үшін бірдей баланстық деректерді пайдаланғаныңызды көресіз.
Нетто айналым капиталын есептеу
Мыналар нетто айналым капиталы үшін есептеледі: ағымдағы активтер - ағымдағы міндеттемелер = таза айналым капиталы.
Егер бизнес-фирма $ 200-нің ағымдағы активтері мен ағымдағы міндеттемелері болса, онда:
- Нетто айналым капиталы = Ағымдағы активтер - ағымдағы міндеттемелер
- = $ 200 - $ 100
- = Net айналым капиталы = $ 100
Бұл фирма өзінің қысқа мерзімді борыштық міндеттемелерін төлей алады және әлі де ақшалай немесе операциялық өтімділік жастығы ретінде $ 100 қалды. Ол қысқа мерзімді міндеттемелер ретінде ($ 100) екі рет айналымдағы активтерге (200 доллар) ие.
Оны ағымдағы коэффициен салыстырыңыз. Егер сіз осы мысал үшін ағымдағы коэффициентті есептесеңіз, ағымдағы коэффициент формуласын қолданасыз:
- Ағымдағы коэффициент = Ағымдағы активтер / ағымдағы міндеттемелер
- $ 200 / $ 100 = 2.00X
- Ағымдағы коэффициент = 2.00X
Сіз екі қаржы көрсеткіштері арасындағы қатынасты көре аласыз.
Нетто айналым капиталының мысалдары
Әрине, активтердің немесе міндеттемелердің өзгеруі, егер олар тең болмаса, таза айналым капиталының өзгеруіне әкеледі. Мысалы:
Егер бизнес иесі өзінің компаниясында қосымша $ 10,000 инвестицияласа, активтер 10,000 долларға өседі, бірақ ағымдағы міндеттемелер өсуде. Осылайша, айналымдық капитал 10 000 долларға өседі.
Егер сол компания $ 10,000 қарызға алса және оны 90 күнде қайтаруға келіссе, айналым капиталы ұлғайған жоқ, өйткені активтер мен міндеттемелер 10 000 долларға өсті.
Сол компания инвентаризацияға $ 10,000 инвестиция салса, айналым капиталы өзгермейді, өйткені ақшалай қаражат 10 000 долларға азайған, бірақ активтер 10 000 долларға өсті.
Сол компания 1000 долларға тауар сатады, ол $ 500 мөлшерінде түгендеуде.
Жұмыс істеп тұрған капитал 500 долларға өседі, өйткені дебиторлық берешек немесе ақшалай қаражат 1000 долларға өсті және түгендеу 500 долларға азайды.
Компания қазір жабдықты сатып алу үшін 1000 доллар пайдаланады. Бұл айналым капиталын азайтады, себебі активтің ақшасы азайды.
Ақшаны басқару және операциялық өтімділікті басқару бизнес фирмасының тіршілігін қамтамасыз ету үшін маңызды. Фирма пайда әкеле алады, бірақ олардың ақшалай ұстанымымен проблемасы болса, олар аман қалмайды. Сондықтан бизнестің иесі үшін өтімділікті және қолма-қол ақшаны басқару үшін қолданылатын барлық қаржылық көрсеткіштер мен шараларды қолдану маңызды.