Алғашқы рет салық төлеушілердің салық төлеушілеріне арналған бақылау парағы
Мұнда сіздің алғашқы салықтық салықтық декларацияңызды беру кезінде ескеру қажет негізгі жеті мәселе.
1. Пішінді толықтай қарап шығыңыз
Алдымен, сіз қайтаратын қай желілік элементтерді сомалармен толтыруды күтетінін көру үшін салық төлейтін бизнес салық туралы құжаттың көшірмесін қараңыз.
Сондай-ақ, қайтып оралғанда сұрақтар қойылса, сол сұрақтардың жауаптары бар екеніне көз жеткізіңіз. Бұлар бизнестің сипатын қамтуы мүмкін, ол сіздің бизнестегі бірінші жылыңыз және сіздің бизнесіңіздің орны.
Есептік жазбаңыздың диаграммасында сіздің бизнесіңізді басқаруға және сіздің қайтаруыңызды дұрыс беруіңізге қажетті кірістер мен шығыстардың дұрыс санаттары бар екеніне көз жеткізіңіз. Барлық кәсіпорындар толық және нақты жазбаларды сақтауы керек болғанымен, көптеген адамдар заңға сәйкес келмейтіндіктен, осы мандатқа жете алмайды.
2. Бухгалтерлік есеп негіздері
Салық декларациясын қолма-қол ақшаға немесе есептеуге негізде дайындалу керек . Кассалық негізде түсімдер жиналған кезде және шығындар ақы төленген кезде танылады. Есепке алу әдісі бойынша кіріс пайда болған кезде танылады және шығындар пайда болған кезде танылады. Кредиторлар негізінен есептік негіздегі қаржылық есептілікті көргісі келеді, алайда қаржылық есептілік есепті негізде жасалса да, салық декларациялары әлі де ақшалай негізде дайындалуы мүмкін.
Жаңа бизнес жылдың соңында жинақталмаған пайдаға қарағанда көбірек төленбеген шығындарға ие болуы мүмкін, сондықтан қосымша таза шығындарды шегеру ретінде қарастыруға болады. Бұл есептеу негізін таңдау арқылы жүзеге асырылатын болады. Дегенмен, кейінгі жылдарда бизнес тиімді болған жағдайда, дебиторлық берешек кредиторлық берешектерден жоғары болуы тиіс, сондықтан бизнес кассалық негізде есептеу әдісін таңдаған жағдайда, қосымша таза кіріс пен қосымша салықтарды төлейтін болады.
Сізге қандай негізде пайдалануға болатындығы туралы шешім қабылдағаннан кейін, өзіңіздің бизнесіңіздің барлық кезеңінде онымен бірге боласыз, бірақ өзгерістерге жол беріледі. Кейбір кәсіпорындар, соның ішінде ірі кірістер немесе босалқылар бар, есепке алу негізін таңдайды.
3. Амортизация әдісі
Келесі шешім қабылдау амортизация әдісін пайдалану болып табылады. Ішкі кіріс қызметі бес немесе жеті жылдан асатын шығындарды есептен шығарудың орнына, көптеген жиһаздар мен құрал-жабдықтар үшін 100,000 долларға дейінгі алғашқы жылдық шегеруге рұқсат береді. Мәселен, бизнес иелерінің көпшілігі, әдетте, бірінші жылы есептен шығаруды таңдайды.
Дегенмен, пайдасыз кәсіпорындар бір жыл ішінде құнсыздануды төмендете алмайды, бірақ олар оны пайдалы жылдарға дейін жеткізе алады. Бизнестің ертерек сатысында бизнестің кірісі болған кезде және салық кезеңінің басталу сатысына қарағанда жоғары салықтық кронштейн болғанда, шегерімдердің көпшілігінің қол жетімді болуы үшін баяу амортизациялық маршруттың қабылдануы мүмкін.
4. Үйге арналған кеңсе
Үйдегі іскери орындардағы жеке кәсіпкерлер өздерінің бір бөлігін бизнесті шегеру ретінде алып тастау мүмкіндігін қарастыруы керек. Осы кең таралған аймақта сәтті болу үшін үйде қолданылатын бизнес аумағы тек бизнес үшін ғана пайдаланылуы керек.
Бизнес иесі бизнес үшін пайдаланылатын үйдің квадраттық көрінісін және үйдің жалпы алаңын өлшейді. Нәтижесінде бизнесті пайдалану пайызы шегерілетін соманы анықтау үшін үйдегі кеңсе шығындарына қолданылады. Егер бизнестің жоғалуы болса, онда үйге арналған бизнес шегеріміне жол берілмейді, бірақ алға жылжуға болады.
Үйді бизнесті дұрыс пайдалануды есепке алу үшін, бизнес иесі алдымен жылжымайтын мүлікке салынатын салықтың пайызын және ипотекалық мүдделерді пайыздық мөлшерлемені шегеріп тастайды. Егер бұрынғыдай пайда болса, көгалдандыру және жалпы үйді жөндеу сияқты басқа үйге арналған шығындар бизнеске және жеке бөліктерге бөлінетін болады және бизнеске бөлуге рұқсат етіледі.
Ақыр соңында, егер әлі де пайда болса, онда үйде амортизацияны бизнес бөлігінде алуға болады.
Амортизацияны есептеу үшін үйдің құны жердің (шегерілмейтін) құны мен ғимарат арасында бөлінуі керек. Одан кейін ғимарат бизнес пен жеке бөліктер арасында бұрын есептелген пайыздар бойынша бөлінуі тиіс. Алынған амортизациялық аударым кейін қырық жыл ішінде есептен шығарылады, ал нақты үйге арналған амортизациялық шығындар әдетте бірнеше жүз доллардан аспайды.
5. Қызметкердің өтемақысы
Жыл соңындағы салық декларацияларының тағы бір бөлігі - үкіметке олардың өтемақысы туралы хабардар болуы керек-жатпағанын көру үшін сіз төлеген тәуелсіз мердігерлерге шолу жасау. Сіздің қызметкерлеріңіз өз табысын және ұстап қалатын салықты анықтау үшін W-2 формасын алады. Сол сияқты, 600-ден (2004 жылы салық салу жылы) немесе одан да көп мөлшерде жасалған мердігерлер сізден 1099-МИСС- ті алады, ал федералды және мемлекеттік органдар да көшірмесін ала алады.
Корпорациялар болып табылатын мердігерлер осы нысанды алудан босатылады, бірақ оларды бірден артық мүшелері бар әріптестік және жауапкершілігі шектеулі компаниялар алуға тиіс. Мердігердің әлеуметтік қамтамасыз ету нөмірін немесе жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірін алу үшін жыл соңына дейін күтсеңіз, сіз қажетті ақпаратты алуда сәтті болмасаңыз болады. Сіздің мердігерлеріңіз сізге қажетті ақпаратты беру үшін W-9 формасын толтырыңыз.
6. Автомобиль шығыстары
Автомобильдік шығындар жаңа немесе қолданыстағы бизнес үшін үлкен шығындар болуы мүмкін. Бизнес иесі ол қайда және қашан барғанын, кімнен көргенін және сапарға баратын іскери мақсаттар болса, автожолды жүргізу керек. Кейбір адамдар бизнес пайдалануды қадағалап отырса да, мен барлық автокөлік шығындарын есепке алуды ұсынамын, өйткені олардың шегерімдерін көрсететіндер де медициналық шығын ретінде көлік шығындарын және қайырымдылық қызметінде белсенді болса, қайырымдылық жарналар ретінде шегеріле алады. Кәсіпорынның салық декларациялары көлік құралын қызмет көрсету уақытын, сондай-ақ жыл бойы әрбір көлік құралының іскерлік, коммутацияланатын және жеке миля көлемін білуді қалайды.
7. Өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша салық
Пайдалы жеке кәсіпкерлер кейде өзін-өзі жұмыспен қамтуға салынатын салықтың (өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдарға арналған әлеуметтік сақтандыру және дәрілік салық) елеусіз қалдыруы мүмкін және олардың жалпы салық заңдарының маңызды бөлігі болуы мүмкін екендігіне таң қалады. Осы салықтарды тоқсан сайынғы есеп-қисаптарды төлеген кездегі жиынтық есептелген салықтардың бір бөлігі ретінде есептеңіз. Сондай-ақ 15 сәуірде күтпеген жағдайға дайын болыңыз. Былтырғы жылдың салықтары бойынша тепе-теңдік ғана емес, сонымен бірге келесі жылдың бірінші тоқсанында төленетін салықтар да төленеді. Ақшалай қаражаттардың қол жетімді болуы үшін ақшалай қаражаттардың ағымы бақылануы керек.
Бұл тізімде жаңа бизнес иесі бастапқы салық салынатын салықты қайтаруға дайындық кезінде ескеруі керек көптеген элементтердің бірнешеуін ғана қамтиды. Бизнес-салықшылармен жұмыс істейтіндер, олармен бірге бизнес-ақпараттардың қандай форматта сіздің қайтаруыңызды дайындауға арналғанын анықтау үшін олармен кеңесу керек.
____________________________________
Джозеф Л. Розенберг кәсіпкерлермен және шағын бизнес иелерімен жұмыс істеуге маманданған Нью-Джерси қаласында орналасқан Флормэм паркінде сертификатталған жарияланған бухгалтер. Оған (973) 443-4332 немесе josephlrosenbergcpa@consultant.com арқылы хабарласуға болады.