Шағын бизнес салық ставкасы дегеніміз не?
Сіз «іскерлік салықтар» туралы ойланған кезде сіз федералды және мемлекеттік бизнес пайдаға салынатын салық ставкасы туралы ойлайсыз.
Бірақ Тәуелсіз кәсіпкерліктің Ұлттық федерациясының пікірінше, көптеген шағын бизнес кәсіпорындарында салық салынбайды. Шағын кәсіпкерліктің шамамен 75% корпорация емес. Шағын бизнес субъектілерінің бұл үлесі «өтетін» субъектілер болып табылады, салық иелерінің жеке салық мөлшерлемесімен төлейді.
Шағын бизнес (корпоративтік емес) салық ставкалары бизнестің меншік иесінің жалпы кірісіне байланысты болғандықтан, 2018 жылдан бастап күшіне енетін және 8 жылға жалғасатын табыс салығының ставкаларын қарауымыз керек.
Корпоративтік салық ставкасы дегеніміз не?
Ірі бизнес және корпорациялар ретінде салық салынатындар жаңа салық заңнамасына сәйкес ең үлкен салық салынатын болады. Корпоративтік салық мөлшерлемесі 37% -дан жоғары жалпақ 21% -ға дейін жоғары корпоративтік салығы бар кестеден үзілді. Бұл өзгерістің ешқандай жарамдылық мерзімі болмайды.
Басқа да салықтарды қалай төлейді?
Пайдаға салынатын салықтардан басқа, салық салудың ең үлкен мөлшерін есепке алғандағы шағын бизнес төлемдері еңбекақы төлеу үшін төленеді .
Бұл салықтар қызметкердің жалақысына төленетін жалақы бойынша 7,25% мөлшерінде төленеді. Жұмыссыздық салықтарына және қызметкерлерге төленетін еңбекақыға салынатын салық сияқты басқа жалақы салығы, жұмыс берушіге төлеуге міндетті салық мөлшерін көбейтеді.
Сіздің бизнесіңіздің басқа салықтары, бәлкім, төлейді:
- Капитал іскерлік инвестицияларға және бизнес активтерін сатуға салық түсіреді . Күрделі ұзақ мерзімді түсімдер (бір жылдан астам уақыт бойы) бизнестің табысына байланысты әртүрлі деңгейде салық салынатын болады, қысқа мерзімді капиталға салынатын пайда әдеттегі кіріс ретінде салық салынатын болады.
- Кәсіпорындар бизнеске тиесілі жылжымайтын мүлік (жер және ғимараттар) бойынша мүлік салығын төлеуге міндетті.
- Сіздің бизнесіңіз бизнес-инвестициялардан дивидендтерге салық төлеуге тиіс.
Бизнеске арналған мемлекеттік салық туралы не айтасыз?
Жаңа салық заңнамасы мемлекеттік табыс салығына (салық салынатын мемлекеттерге) және басқа да мемлекеттік салықтарға да әсер етеді. Кейбір мемлекеттерде бизнеске қатысты салықтық ахуал басқаларға қарағанда жақсы. Салықтық қордың тарифтері өздерінің бизнес-салықтық жағдайлары туралы айтады, барлық салықтар есепке алынады.
Салық реформасы туралы заңдардың кейбірі сіздің бизнесіңізге қандай да бір мемлекеттің бизнесіне әсер етуі мүмкін өзгерістер. Штаттар https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/ жаңа салық заңнамасы; кейбіреулері федералды салықтық провизияларға сәйкес келеді, ал кейбіреулері болмайды.
Шағын бизнес иелері салықтарды қалай төлейді?
Шағын бизнес субъектілерінің көпшілігі жеке тұлғаларға тиесілі. Жоғарыда талқыланғандай, серіктестік, ЖШС және жеке кәсіпкерлік субъектілері бизнестің салықтарын төлейді, бірақ салық иелеріне беріледі және жеке тұлғалардың салық декларациялары бойынша төлейді. Мәселен, салық төлеуге қанша салық төлейтіні туралы сұрақ қойып, жеке тұлғаның бизнестің табысын ғана емес, табыстың барлық түрлерімен байланысты.
Салықтарды өз бетінше төлейтін жалғыз бизнес түрі корпорация болып табылады. Корпорацияның иелері корпорацияның пайдасына ешқандай салық төлейді, бірақ егер олар қызметкерлер ретінде жұмыс істесе, олардың табысына салынатын болады және олар дивидендтерден түскен пайдаға («қосарланған салық салу» деп аталады) салық салынатын болады.
Тиімді салық ставкасын ескере отырып
Барлық түрдегі шағын бизнес 19,8 пайызға тең орташа тиімді салық мөлшерлемесін төлейді. Тиімді салық ставкасы - бұл бизнес үшін немесе жеке салық төлеуші үшін орташа салық ставкасы. Тиімді салық ставкасы салық салынатын табыс бойынша төленген жалпы салықты бөлу жолымен есептеледі. Салық ставкаларын қараудың басқа жолы - шекті салық мөлшерлемесі, бұл бизнес немесе жеке тұлға төлейтін ең жоғары мөлшерлеме. Корпоративтік салық ставкасының кестесі, мысалы, әртүрлі деңгейдегі корпоративтік кіріс үшін салық ставкалары әр түрлі.
Маған орташа мән бермейді, себебі олар қисықтардың ұштары туралы ештеңе айтпайды. Сіз не айтқанын білесіз: егер сіз мұздатқышта пешке және аяқтарыңызға жабысып тұрсаңыз, онда орташа есеппен сіз дұрыс айтасыз.
Жоғарыда аталған SBA есебіне сәйкес,
Жалғыз меншікке 13,3 пайызға, шағын серіктестіктерде 23,6 пайызға, шағын корпорациялар 26,9 пайызға жетті. Тікелей салыстыруға болмайтынымен, шағын корпорацияларға тиесілі ставка 17,5 пайызды құрайды.
Кәсіпорын түрлері бойынша таза табыс айырмашылықтары
Бұл SBA есебінде маған неғұрлым қызықты болып табылады - бұл таза кіріс туралы статистика.
Шағын кәсiпорындардың шамамен 60 пайызы таза табысқа $ 10,000-нан аз, ал таза пайданың тек 3,1 пайызы кем дегенде 100,000 АҚШ долларын құрайды. Екінші жағынан, кішігірім S корпорацияларының 18 пайыздан астамы кемінде 100,000 АҚШ доллары мөлшеріндегі таза табысқа ие.
Корпорациялар үшін жоғары табыс олардың жоғары салық ставкасын түсіндіру факторы болады.
ЖШС-нің салықтары туралы не айтасыз?
Егер жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер (ЖК) неліктен листингтен шықпайтынына таңғалатын болсаңыз, онда ЖШС бизнес түрі IRS салық органы болып есептелмейді. Бір иеленушіге тиесілі ЖШҚ жеке меншік ретінде салық салынатын болады, салық төлеушінің жеке салық декларациясының С кестесі бойынша есептеледі. Бірнеше қатысушы компаниялардың серіктестігі ретінде салық салынуы мүмкін . Екі жағдайда да, СК салықтары олардың иелеріне беріледі.